個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作指南2024個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策的延續(xù)與優(yōu)化，是國(guó)家為減輕居民稅負(fù)、促進(jìn)消費(fèi)而推出的重要舉措。2024年，這一政策將繼續(xù)為廣大納稅人帶來(lái)實(shí)惠。為幫助大家準(zhǔn)確、高效地完成專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的填報(bào)與確認(rèn)工作，我們精心整理了這份操作指南，希望能為您提供清晰的指引。一、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的具體項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)2024年，個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除依然包括七項(xiàng)，分別是：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，以及3歲以下嬰幼兒照護(hù)。各項(xiàng)扣除的基本標(biāo)準(zhǔn)與范圍如下：1.子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月固定標(biāo)準(zhǔn)扣除。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育等。2.3歲以下嬰幼兒照護(hù)：納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月固定標(biāo)準(zhǔn)扣除。3.繼續(xù)教育：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在規(guī)定期間可按照每月固定標(biāo)準(zhǔn)扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)規(guī)定月數(shù)。接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，可按照固定金額扣除。4.大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)一定數(shù)額的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在規(guī)定限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。5.住房貸款利息：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月固定標(biāo)準(zhǔn)扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)規(guī)定月份。6.住房租金：納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，根據(jù)所在城市的不同，按照每月不同的標(biāo)準(zhǔn)扣除。7.贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。被贍養(yǎng)人是指年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母。*（注：具體扣除標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)以國(guó)家稅務(wù)總局當(dāng)年最新公告為準(zhǔn)。）*二、如何進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)與確認(rèn)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的填報(bào)與確認(rèn)，主要通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行，流程便捷高效。（一）信息確認(rèn)（適用于已填報(bào)過(guò)的納稅人）每年年末，稅務(wù)部門(mén)會(huì)提醒納稅人對(duì)次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。這一步非常關(guān)鍵，尤其是當(dāng)您的扣除信息發(fā)生變化時(shí)。1.登錄APP：打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP，登錄您的個(gè)人賬號(hào)。2.進(jìn)入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除頁(yè)面：首頁(yè)通常會(huì)有“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)”或“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)”的醒目入口，點(diǎn)擊進(jìn)入。3.選擇年度：在專(zhuān)項(xiàng)附加扣除頁(yè)面，選擇“2024年度”。4.一鍵帶入上年信息：系統(tǒng)會(huì)提示“是否帶入2023年度信息”，如果您的扣除信息與上年相比沒(méi)有變化，可選擇“一鍵確認(rèn)”，快速完成信息確認(rèn)。5.仔細(xì)核對(duì)信息：即使選擇了一鍵確認(rèn)，也務(wù)必逐項(xiàng)核對(duì)扣除項(xiàng)目、扣除比例、扣除義務(wù)人等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）信息修改與新增（適用于信息有變化或新增扣除項(xiàng)目的納稅人）1.修改已有信息：在信息確認(rèn)頁(yè)面，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)信息有誤（如子女教育階段變更、住房貸款利息結(jié)束等），點(diǎn)擊進(jìn)入該項(xiàng)目，選擇“修改”或“作廢”后重新填報(bào)。2.新增扣除項(xiàng)目：若2024年您有新增的扣除項(xiàng)目（如家中新增嬰幼兒需要填報(bào)“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”，或開(kāi)始償還住房貸款等），在“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)”頁(yè)面，選擇對(duì)應(yīng)的扣除項(xiàng)目，點(diǎn)擊“新增”，然后按照系統(tǒng)提示填寫(xiě)相關(guān)信息，如扣除年度（選擇2024）、基本信息、扣除詳情等。3.選擇申報(bào)方式：通常有“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”和“綜合所得年度自行申報(bào)”兩種。選擇前者，單位會(huì)在發(fā)工資時(shí)幫您預(yù)扣；選擇后者，則需您在次年3月至6月自行辦理匯算清繳。（三）首次填報(bào)（適用于此前未填報(bào)過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的納稅人）操作流程與上述“新增扣除項(xiàng)目”類(lèi)似，在“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)”頁(yè)面選擇對(duì)應(yīng)的扣除項(xiàng)目，然后根據(jù)提示如實(shí)填寫(xiě)所有必填信息，最后選擇申報(bào)方式即可。（四）其他填報(bào)途徑除了個(gè)人所得稅APP，您還可以通過(guò)當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站、前往辦稅服務(wù)廳或提交紙質(zhì)表單給單位財(cái)務(wù)或人力資源部門(mén)等方式進(jìn)行填報(bào)。三、關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)提醒*信息確認(rèn)與填報(bào)期：通常每年12月開(kāi)始，納稅人可對(duì)次年的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)或填報(bào)。建議在此期間及時(shí)完成，以確保次年1月起能正常享受扣除。*年度匯算清繳期：次年3月1日至6月30日，對(duì)上一年度的個(gè)人所得稅進(jìn)行匯算清繳。若有新增未及時(shí)填報(bào)的扣除項(xiàng)目，或需要調(diào)整的信息，可在此期間補(bǔ)充填報(bào)并申請(qǐng)退稅。四、注意事項(xiàng)與溫馨提示1.信息真實(shí)準(zhǔn)確：填報(bào)的所有信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有虛假，可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.留存相關(guān)憑證：雖然填報(bào)時(shí)無(wú)需上傳憑證，但相關(guān)資料（如子女學(xué)籍證明、住房貸款合同、租金合同、醫(yī)療票據(jù)等）需留存?zhèn)洳?，保存期限為五年?.及時(shí)更新變化信息：如果在2024年度內(nèi)，您的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化（如子女畢業(yè)、老人去世、住房貸款還清等），請(qǐng)務(wù)必及時(shí)在APP中進(jìn)行修改，以免影響扣除的準(zhǔn)確性。4.關(guān)注政策動(dòng)態(tài)：雖然政策總體穩(wěn)定，但仍建議關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局等官方渠道發(fā)布的最新通知，了解是否有調(diào)整或新增內(nèi)容。5.善用扣繳義務(wù)人：如果選擇通過(guò)單位扣繳申報(bào)，遇到操作問(wèn)題可咨詢(xún)單位財(cái)務(wù)或人力資源部門(mén)。結(jié)語(yǔ)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策是國(guó)家給予納稅人的實(shí)實(shí)