2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案(新版)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()A.稅收征收管理B.稅收行政處罰C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)咨詢2.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票C.購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度申報(bào)一次B.每半年申報(bào)一次C.每年申報(bào)一次D.按次申報(bào)4.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅免征優(yōu)惠？()A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物C.銷售免稅貨物D.出口貨物5.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度申報(bào)一次B.每半年申報(bào)一次C.每年申報(bào)一次D.按次申報(bào)6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.成本費(fèi)用D.資產(chǎn)總額8.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？()A.新辦企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.破產(chǎn)清算所得9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的即征即退優(yōu)惠？()A.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物B.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)C.納稅人銷售自產(chǎn)的自用應(yīng)稅貨物D.納稅人出口貨物10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的原則？()A.公平原則B.依法原則C.公開原則D.集體決策原則二、多選題(共5題)11.下列哪些情況屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)12.企業(yè)所得稅計(jì)算中，下列哪些屬于企業(yè)的成本費(fèi)用？()A.購(gòu)買原材料成本B.工資薪金支出C.稅金及附加D.利息費(fèi)用13.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？()A.誠(chéng)實(shí)守信B.公正廉潔C.保守秘密D.勤勉盡責(zé)14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情況下可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？()A.納稅人逾期未繳納應(yīng)納稅款B.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)材料C.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)材料D.納稅人拒絕接受稅務(wù)檢查15.企業(yè)下列哪些行為會(huì)導(dǎo)致增值稅稅負(fù)增加？()A.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)B.銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%和__。17.企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)表分為A類和B類，其中A類適用于__。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要有__和__兩種。19.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具_(dá)_。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括__、__和__。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以自行選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的工資薪金支出。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱、復(fù)制。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.在個(gè)人所得稅的征收管理中，有哪些常見的稅收優(yōu)惠政策？29.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。30.在稅務(wù)籌劃中，如何利用稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)降低稅負(fù)？

2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案(新版)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收管理、稅收行政處罰、稅務(wù)檢查等，但不包括稅務(wù)咨詢。稅務(wù)咨詢是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)之一，不屬于職權(quán)范圍。2.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅政策，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣。其他選項(xiàng)均可計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)企業(yè)所得稅。4.【答案】D【解析】根據(jù)增值稅政策，出口貨物可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。其他選項(xiàng)不符合免征條件。5.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限為一年，納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報(bào)個(gè)人所得稅。6.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。7.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本費(fèi)用后的余額。資產(chǎn)總額不屬于計(jì)稅依據(jù)。8.【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅政策，高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。其他選項(xiàng)不符合享受稅收優(yōu)惠的條件。9.【答案】D【解析】根據(jù)增值稅政策，納稅人出口貨物可以享受即征即退優(yōu)惠。其他選項(xiàng)不符合即征即退條件。10.【答案】D【解析】稅收征收管理的原則包括公平原則、依法原則、公開原則等，但不包括集體決策原則。二、多選題(共5題)11.【答案】AD【解析】增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍主要針對(duì)小規(guī)模納稅人，包括小規(guī)模納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。一般納稅人的銷售和提供應(yīng)稅服務(wù)通常不適用簡(jiǎn)易征收。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅計(jì)算中的成本費(fèi)用包括購(gòu)買原材料成本、工資薪金支出、稅金及附加以及利息費(fèi)用等，這些都是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)中的必要支出。13.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求其誠(chéng)實(shí)守信、公正廉潔、保守秘密、勤勉盡責(zé)，這些是保證稅務(wù)師服務(wù)質(zhì)量的基本要求。14.【答案】ACD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納應(yīng)納稅款、提供虛假的納稅申報(bào)材料或拒絕接受稅務(wù)檢查的情況下，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。未按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)材料雖然可能需要補(bǔ)正，但不是直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的依據(jù)。15.【答案】CD【解析】購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)通常不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，因此會(huì)增加企業(yè)的增值稅稅負(fù)。購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)和銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票通常不會(huì)增加稅負(fù)，反而可能因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣而減少稅負(fù)。三、填空題(共5題)16.【答案】6%和3%【解析】增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，基本稅率13%，低稅率9%，以及小規(guī)模納稅人和特定情況下的簡(jiǎn)易征收稅率6%和3%。17.【答案】查賬征收方式的企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表分為A類和B類，A類適用于查賬征收方式的企業(yè)，B類適用于核定征收方式的企業(yè)。18.【答案】查賬征收和核定征收【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收兩種，查賬征收是根據(jù)納稅人實(shí)際收入和費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅額，核定征收則是根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)額計(jì)算應(yīng)納稅額。19.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，以便購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。20.【答案】扣押、查封、依法拍賣或者變賣財(cái)產(chǎn)【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣押、查封、依法拍賣或者變賣財(cái)產(chǎn)，以保障國(guó)家稅款的及時(shí)足額入庫。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人不得自行選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，只有符合一定條件的小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的工資薪金支出，這是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)成本的一部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人通常由支付所得的單位代扣代繳，個(gè)人年度終了后需要自行申報(bào)的通常是自行納稅義務(wù)人，如取得境外所得的個(gè)人。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱、復(fù)制，以核實(shí)納稅人的申報(bào)情況。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，按照稅法規(guī)定有一定的扣除限額，超過限額的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：1)納稅申報(bào)方式不同，一般納稅人采用查賬征收，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收；2)稅率不同，一般納稅人適用多種稅率，小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一或固定的低稅率；3)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；4)稅務(wù)登記和發(fā)票管理要求不同，一般納稅人需要辦理增值稅一般納稅人登記，小規(guī)模納稅人則不需要?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，有助于稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，根據(jù)不同納稅人的情況提供相應(yīng)的稅務(wù)籌劃和咨詢服務(wù)。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計(jì)收入-扣除項(xiàng)目金額。具體計(jì)算時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，將各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目按照稅法規(guī)定進(jìn)行分類和計(jì)算?！窘馕觥空莆掌髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，對(duì)于稅務(wù)師進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)和稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：1)工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除；2)住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除；3)捐贈(zèng)、慈善等公益捐贈(zèng)的扣除；4)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得的扣除；5)稅法規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目?！窘馕觥苛私鈧€(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，有助于稅務(wù)師為納稅人提供合理的稅務(wù)籌劃，降低納稅人的稅負(fù)。29.【答案】稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下職業(yè)道德規(guī)范：1)誠(chéng)實(shí)守信，遵守法律法規(guī)；2)公正廉潔，維護(hù)職業(yè)形象；3)保守秘密，保護(hù)客戶隱私；4)勤勉盡責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)；5)持續(xù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)能力。【解析】稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范是其職業(yè)行為