2025年注會(huì)稅法真題庫(kù)及答案(可下載)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為2000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？()A.500B.600C.500D.2502.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的限額比例？()A.10%B.12%C.15%D.20%4.某企業(yè)2025年度銷售貨物收入為1000萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入為500萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)收入為200萬元，該企業(yè)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額為多少？()A.150萬元B.180萬元C.200萬元D.250萬元5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？()A.從事貨物生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)B.從事貨物批發(fā)和零售的商業(yè)企業(yè)C.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)D.提供金融服務(wù)的企業(yè)6.某企業(yè)2025年度購(gòu)進(jìn)原材料成本為500萬元，銷售貨物成本為300萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為多少？()A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元7.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得？()A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.出售固定資產(chǎn)所得D.股息所得8.某企業(yè)2025年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)成本為1000萬元，當(dāng)期折舊為100萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？()A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.跨境電商企業(yè)D.非居民企業(yè)10.某企業(yè)2025年度取得租金收入100萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？()A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得？()A.銷售貨物收入B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入C.出售無形資產(chǎn)收入D.股息收入E.國(guó)債利息收入12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.提供住宿服務(wù)E.銷售自產(chǎn)自用貨物13.以下哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？()A.職工工資支出B.利息支出C.營(yíng)業(yè)外支出D.捐贈(zèng)支出E.折舊攤銷費(fèi)用14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，以下哪些情形下，增值稅納稅人應(yīng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？()A.銷售貨物達(dá)到一定金額B.提供應(yīng)稅服務(wù)達(dá)到一定金額C.納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)D.納稅人發(fā)生增值稅扣稅憑證開具義務(wù)E.納稅人發(fā)生增值稅減免稅義務(wù)15.以下哪些行為構(gòu)成增值稅的兼營(yíng)行為？()A.一家企業(yè)同時(shí)銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)B.一家企業(yè)同時(shí)銷售貨物和提供免稅服務(wù)C.一家企業(yè)同時(shí)提供應(yīng)稅服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.一家企業(yè)同時(shí)提供應(yīng)稅服務(wù)和提供免稅服務(wù)E.一家企業(yè)同時(shí)銷售貨物和提供免稅服務(wù)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人分為一般納稅人和______納稅人。17.增值稅的稅率分為______、______和______三個(gè)檔次。18.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的______。19.個(gè)人所得稅的征收方式主要包括______、______和______三種。20.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)擁有______產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)取得的各種所得。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以超過年度利潤(rùn)總額12%的部分在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以自行選擇適用的稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤25.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其基本原則。27.問：如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.問：簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率。29.問：什么是個(gè)人所得稅的源泉扣繳？30.問：企業(yè)所得稅中，哪些支出不得稅前扣除？

2025年注會(huì)稅法真題庫(kù)及答案(可下載)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額為2000萬元，稅率為25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000萬元×25%=500萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.【答案】D【解析】企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的限額比例為20%。4.【答案】A【解析】增值稅應(yīng)納稅額=（1000+500）×13%-200×5%=150萬元。5.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售以及提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，不包括提供金融服務(wù)的企業(yè)。6.【答案】A【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為銷售貨物成本，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=300萬元×（7%+3%）=20萬元。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得和股息所得，不包括出售固定資產(chǎn)所得。8.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)的凈值，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（1000-100）×1.2%=20萬元。9.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人和非居民企業(yè)，不包括跨境電商企業(yè)。10.【答案】A【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為租金收入，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的土地增值稅=100萬元×10%=10萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的應(yīng)納稅所得包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出售無形資產(chǎn)收入和股息收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得。12.【答案】BCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供住宿服務(wù)和銷售自產(chǎn)自用貨物等。13.【答案】ABDE【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除職工工資支出、利息支出、捐贈(zèng)支出和折舊攤銷費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外支出通常是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的支出，一般不能稅前扣除。14.【答案】BCDE【解析】增值稅納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)、發(fā)生增值稅扣稅憑證開具義務(wù)、發(fā)生增值稅減免稅義務(wù)以及提供應(yīng)稅服務(wù)達(dá)到一定金額時(shí)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。銷售貨物達(dá)到一定金額不是進(jìn)行納稅申報(bào)的直接條件。15.【答案】ABCD【解析】增值稅的兼營(yíng)行為指的是一家企業(yè)同時(shí)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供免稅服務(wù)的行為，包括銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)（A）、銷售貨物和提供免稅服務(wù)（B）、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（C）、提供應(yīng)稅服務(wù)和提供免稅服務(wù)（D）。三、填空題(共5題)16.【答案】小規(guī)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用統(tǒng)一的稅率和稅法規(guī)定，而小規(guī)模納稅人則適用簡(jiǎn)化的稅收政策和較低的稅率。17.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三個(gè)檔次，其中基本稅率適用于大多數(shù)應(yīng)稅行為，低稅率適用于部分特殊商品和服務(wù)，而零稅率則適用于出口等行為。18.【答案】土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，通常以平方米為單位進(jìn)行計(jì)算。19.【答案】代扣代繳、自行申報(bào)、匯總申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳、自行申報(bào)和匯總申報(bào)三種，其中代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款，自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算和申報(bào)稅款，匯總申報(bào)是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)匯總申報(bào)應(yīng)納稅款。20.【答案】房產(chǎn)【解析】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，無論房產(chǎn)是否自用或出租，均需依法繳納房產(chǎn)稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是允許在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣的，而不是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。企業(yè)所得稅前不得扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于境內(nèi)取得的所得，還包括來源于中國(guó)境外的所得，只要該所得在中國(guó)境內(nèi)有所得來源地，都可能成為個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。23.【答案】正確【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分可以在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人不能自行選擇適用的稅率，一般納稅人通常適用統(tǒng)一的增值稅稅率，而小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)化的征收率。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，而不是土地的實(shí)際用途。不同用途的土地有不同的單位稅額。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。其基本原則包括普遍征收、道道征稅、多環(huán)節(jié)征稅、價(jià)外稅等。普遍征收意味著所有應(yīng)稅行為都應(yīng)繳納增值稅；道道征稅是指對(duì)商品和服務(wù)的增值部分在每一個(gè)環(huán)節(jié)都要征稅；多環(huán)節(jié)征稅是指增值稅在商品和服務(wù)的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)都要征收；價(jià)外稅是指增值稅作為附加稅，不包含在商品和服務(wù)的銷售價(jià)格中?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶捌浠驹瓌t是理解和計(jì)算增值稅的基礎(chǔ)，有助于明確增值稅的征收對(duì)象和計(jì)算方法。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出?！窘馕觥空_計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是確定企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額的關(guān)鍵，需要準(zhǔn)確扣除相關(guān)成本和費(fèi)用。28.【答案】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是在中國(guó)境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同用途的土地確定，通常是按照土地面積和單位稅額計(jì)算，即：應(yīng)納稅額=土地面積×單位稅額?！窘馕觥苛私獬擎?zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率有助于企業(yè)和個(gè)人正確計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。29.【答案】個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，按照稅法規(guī)定直接從所得中扣除應(yīng)納稅款并代為繳納的一種征收方式。這種方式適用于工資、薪