審計(下)答案11-12_圖文

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的一種？()A.審計工作底稿B.會計記錄C.客戶陳述D.外部審計報告2.在實施控制測試時，以下哪種方法不適用于測試控制的有效性？()A.觀察測試B.檢查測試C.詢問測試D.程序性控制測試3.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪項不是常用的程序？()A.分析程序B.檢查樣本C.審計抽樣D.詢問客戶4.審計師在審計報告中對財務報表的審計意見負責，以下哪項不是審計師的責任？()A.設計和執(zhí)行審計程序B.獲取審計證據(jù)C.編制財務報表D.表達審計意見5.在審計過程中，以下哪項不是審計師應遵守的職業(yè)道德準則？()A.客觀性B.獨立性C.專業(yè)勝任能力D.盈利性6.在審計過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？()A.內(nèi)部控制制度健全B.員工遵守內(nèi)部控制規(guī)定C.內(nèi)部控制制度未得到充分執(zhí)行D.內(nèi)部控制制度定期更新7.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是審計師需要考慮的因素？()A.審計目標B.審計范圍C.客戶行業(yè)特點D.審計師個人喜好8.在審計報告中，以下哪項不是審計師需要披露的事項？()A.審計范圍限制B.重大審計發(fā)現(xiàn)C.審計師獨立性D.客戶對審計結(jié)果的異議9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計失敗？()A.審計程序設計合理B.獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.審計師缺乏專業(yè)勝任能力D.審計工作底稿記錄完整10.在審計過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在風險？()A.內(nèi)部控制制度得到充分執(zhí)行B.員工定期接受內(nèi)部控制培訓C.內(nèi)部控制制度未得到充分執(zhí)行D.內(nèi)部控制制度定期更新二、多選題(共5題)11.在審計過程中，以下哪些屬于審計師的職責？()A.評估內(nèi)部控制的有效性B.設計和實施審計程序C.識別和評估財務報表的重大錯報風險D.對財務報表發(fā)表審計意見12.以下哪些情況可能導致審計師增加審計程序的范圍？()A.財務報表中存在大量異常交易B.審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷C.財務報表存在重大錯報風險D.客戶行業(yè)競爭激烈13.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪些是審計證據(jù)的來源？()A.內(nèi)部審計報告B.會計記錄C.外部審計報告D.客戶提供的證據(jù)14.在審計報告中，審計師可能提出哪些類型的意見？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)15.審計師在實施審計計劃時，需要考慮以下哪些因素？()A.審計目標B.客戶的行業(yè)特點和環(huán)境C.財務報表的性質(zhì)和規(guī)模D.內(nèi)部控制的有效性三、填空題(共5題)16.審計師在評估內(nèi)部控制的設計時，首先需要確定的是______。17.在審計過程中，審計師通常采用______來識別和評估財務報表的重大錯報風險。18.審計師在實施審計程序時，應當獲取的審計證據(jù)應當是______的。19.審計師在編制審計報告時，如果認為財務報表存在重大錯報，但錯報的影響可以______，則審計師應當發(fā)表______意見。20.審計師在審計過程中，應當保持______，以避免產(chǎn)生利益沖突。四、判斷題(共5題)21.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來得出審計結(jié)論。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以立即向管理層提出改進建議。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計報告中，如果對財務報表的某些部分提出保留意見，則不需要詳細說明保留意見的原因。()A.正確B.錯誤24.審計師在執(zhí)行審計程序時，對內(nèi)部控制的有效性進行評估，不需要考慮內(nèi)部控制的設計。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計過程中，如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可以拒絕發(fā)表審計意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計師的獨立性，為什么它在審計過程中非常重要？27.在審計過程中，審計師如何識別和評估財務報表的重大錯報風險？28.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應該采取哪些措施？29.內(nèi)部控制有哪些主要目標？30.審計師在審計計劃階段，需要考慮哪些因素來設計審計程序？

審計(下)答案11-12_圖文一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】審計工作底稿是審計人員的工作記錄，不是審計證據(jù)本身。審計證據(jù)包括會計記錄、客戶陳述和外部審計報告等。2.【答案】D【解析】程序性控制測試是一種綜合性測試，用于評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計和執(zhí)行情況，而不是測試控制的有效性。觀察測試、檢查測試和詢問測試都可以用于測試控制的有效性。3.【答案】C【解析】審計抽樣是審計過程中的一種技術，用于確定需要檢查的樣本量，而不是一個單獨的實質(zhì)性程序。分析程序、檢查樣本和詢問客戶都是實質(zhì)性程序的常用方法。4.【答案】C【解析】審計師負責設計和執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)和表達審計意見，但編制財務報表是管理層的責任。5.【答案】D【解析】審計師應遵守的職業(yè)道德準則包括客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力等，但不包括盈利性。6.【答案】C【解析】如果內(nèi)部控制制度未得到充分執(zhí)行，可能表明內(nèi)部控制存在缺陷。健全的制度、遵守規(guī)定和定期更新都是內(nèi)部控制良好的表現(xiàn)。7.【答案】D【解析】審計師在審計計劃階段需要考慮審計目標、審計范圍和客戶行業(yè)特點等因素，但不包括審計師個人喜好。8.【答案】D【解析】審計師需要披露審計范圍限制、重大審計發(fā)現(xiàn)和審計師獨立性等信息，但不需要披露客戶對審計結(jié)果的異議。9.【答案】C【解析】如果審計師缺乏專業(yè)勝任能力，可能導致審計失敗。合理的審計程序、充分的審計證據(jù)和完整的審計工作底稿都是保證審計質(zhì)量的因素。10.【答案】C【解析】如果內(nèi)部控制制度未得到充分執(zhí)行，可能表明內(nèi)部控制存在風險。其他選項都是內(nèi)部控制良好的表現(xiàn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計師的職責包括評估內(nèi)部控制的有效性、設計和實施審計程序、識別和評估財務報表的重大錯報風險以及對財務報表發(fā)表審計意見。12.【答案】ABC【解析】財務報表中存在異常交易、內(nèi)部控制存在重大缺陷和財務報表存在重大錯報風險都可能促使審計師增加審計程序的范圍?？蛻粜袠I(yè)競爭激烈并不直接導致審計程序范圍的增加。13.【答案】ABCD【解析】審計證據(jù)可以來自內(nèi)部審計報告、會計記錄、外部審計報告和客戶提供的證據(jù)等多個來源。14.【答案】ABC【解析】審計師在審計報告中可能提出無保留意見、保留意見和拒絕表示意見。無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)并不是一個獨立的審計意見類型。15.【答案】ABCD【解析】審計師在實施審計計劃時，需要考慮審計目標、客戶行業(yè)特點和環(huán)境、財務報表的性質(zhì)和規(guī)模以及內(nèi)部控制的有效性等因素。三、填空題(共5題)16.【答案】內(nèi)部控制的目標【解析】內(nèi)部控制的目標是確保財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及遵循適用的法律法規(guī)，審計師需要首先明確這些目標才能評估內(nèi)部控制的設計。17.【答案】風險評估程序【解析】風險評估程序是審計師用來識別和評估財務報表重大錯報風險的一系列程序，它包括了解內(nèi)部控制、分析財務數(shù)據(jù)和歷史信息等。18.【答案】充分且適當【解析】審計師為了得出合理的審計結(jié)論，需要獲取充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確保審計意見的合理性和可靠性。19.【答案】得到恰當?shù)恼{(diào)整，保留意見【解析】如果審計師認為財務報表存在重大錯報，但通過調(diào)整后錯報的影響可以得到恰當?shù)姆从常瑒t應當發(fā)表保留意見，指出錯報的影響。20.【答案】獨立性【解析】審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的重要前提，審計師應當保持實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性，以避免利益沖突。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來得出審計結(jié)論，他們需要獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)來支持他們的審計意見。22.【答案】正確【解析】審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應當及時與管理層溝通，并提出改進建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。23.【答案】錯誤【解析】審計師在審計報告中提出保留意見時，應當詳細說明保留意見的原因，以便用戶了解審計師的意見和財務報表的潛在風險。24.【答案】錯誤【解析】審計師在評估內(nèi)部控制的有效性時，不僅需要考慮其執(zhí)行情況，還需要考慮內(nèi)部控制的設計是否合理和有效。25.【答案】正確【解析】如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可能無法獲取足夠的審計證據(jù)來支持其審計意見，因此可以拒絕發(fā)表審計意見。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計師的獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持一種無偏見和無利害關系的狀態(tài)。這種獨立性對于審計過程非常重要，因為它確保了審計結(jié)果的客觀性和公正性，增強了審計報告的可信度，從而保護了投資者和利益相關者的利益。【解析】審計師的獨立性是審計質(zhì)量的核心，它保證了審計師在評估和報告財務信息時不受任何外部影響，確保了審計意見的獨立性和客觀性。27.【答案】審計師通過以下步驟識別和評估財務報表的重大錯報風險：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估舞弊風險、識別和評估其他重大錯報風險、確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍?！窘馕觥繉徲嫀熗ㄟ^綜合運用詢問、分析程序、觀察和檢查程序等方法，深入了解被審計單位的情況，識別可能存在的錯報風險，并評估其重大性和可能性，以便設計有效的審計程序。28.【答案】如果審計師發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當與管理層討論，要求管理層更正或披露這些錯報。如果管理層拒絕更正或披露，審計師應當考慮對審計意見的影響，可能需要發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見。【解析】審計師的職責是確保財務報表的準確性和完整性。如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，審計師需要采取必要的措施，包括與管理層溝通，并在必要時修改審計意見，以反映財務報表的真實情況。29.【答案】內(nèi)部控制的主要目標包