施工企業(yè)勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算管理辦法為規(guī)范施工企業(yè)勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算行為，保障企業(yè)與勞務(wù)作業(yè)人員的合法權(quán)益，提升項(xiàng)目成本管控與勞務(wù)管理效率，結(jié)合行業(yè)規(guī)范及企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，特制定本管理辦法。本辦法適用于企業(yè)承接的各類建筑施工項(xiàng)目（含新建、改建、擴(kuò)建及修繕工程）的勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算管理工作。一、管理職責(zé)分工（一）工程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度管控、勞務(wù)作業(yè)量的實(shí)地核驗(yàn)，同步收集經(jīng)監(jiān)理（或建設(shè)方）確認(rèn)的工程變更、簽證等資料，確保結(jié)算工程量與實(shí)際施工成果一致；定期向勞務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)部報(bào)送進(jìn)度完成情況及相關(guān)佐證材料。（二）勞務(wù)管理部門統(tǒng)籌勞務(wù)合同的簽訂與備案，審核勞務(wù)隊(duì)伍的資質(zhì)合規(guī)性及人員考勤、工資發(fā)放臺(tái)賬；在結(jié)算階段復(fù)核合同約定的計(jì)價(jià)方式、單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項(xiàng)目部提交的工程量，初步核算勞務(wù)費(fèi)用總額；協(xié)調(diào)解決結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的合同履約爭(zhēng)議。（三）財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)審批通過(guò)的結(jié)算資料，結(jié)合企業(yè)資金計(jì)劃，統(tǒng)籌勞務(wù)費(fèi)用的支付安排；對(duì)結(jié)算金額的稅務(wù)合規(guī)性、票據(jù)完整性進(jìn)行審核，確保支付流程符合財(cái)務(wù)制度；建立勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)跟蹤資金流向與債務(wù)余額。二、勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算流程（一）進(jìn)度申報(bào)與初審1.勞務(wù)作業(yè)班組（或勞務(wù)分包單位）應(yīng)在每月固定日期（如25日）前，結(jié)合當(dāng)月實(shí)際完成的分部分項(xiàng)工程，填報(bào)《勞務(wù)進(jìn)度結(jié)算申報(bào)表》，附工程量計(jì)算書、隱蔽工程驗(yàn)收記錄（如需）、變更簽證單等支撐材料，提交至項(xiàng)目部。2.項(xiàng)目部在收到申報(bào)后3個(gè)工作日內(nèi)，組織技術(shù)、質(zhì)量人員對(duì)申報(bào)工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)，重點(diǎn)核查工程量的真實(shí)性、合規(guī)性（如是否符合施工圖紙、規(guī)范要求），形成《工程量核驗(yàn)單》并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）費(fèi)用核算與復(fù)核1.勞務(wù)管理部門收到項(xiàng)目部提交的核驗(yàn)資料后，2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)照勞務(wù)合同約定的計(jì)價(jià)方式（如平米包干、分項(xiàng)單價(jià)、計(jì)時(shí)計(jì)件等），計(jì)算當(dāng)月應(yīng)結(jié)算勞務(wù)費(fèi)用，形成《勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算明細(xì)表》，同步核對(duì)勞務(wù)人員考勤記錄（若合同約定按工日結(jié)算）、材料領(lǐng)用消耗（若涉及包工包料）等關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)。2.財(cái)務(wù)部對(duì)結(jié)算明細(xì)表中的金額邏輯、票據(jù)完整性進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)關(guān)注是否存在超合同單價(jià)計(jì)價(jià)、重復(fù)結(jié)算等問(wèn)題，2個(gè)工作日內(nèi)反饋復(fù)核意見(jiàn)。（三）審批與支付1.經(jīng)項(xiàng)目部、勞務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)部三級(jí)審核后的結(jié)算資料，按企業(yè)審批權(quán)限報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)（或成本管理部門）審批；單筆結(jié)算金額超限額（如50萬(wàn)）的，需提交企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。2.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部于支付周期（如次月10日前）通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將勞務(wù)費(fèi)用支付至勞務(wù)隊(duì)伍對(duì)公賬戶（或經(jīng)勞務(wù)隊(duì)伍確認(rèn)的工人工資專用賬戶），嚴(yán)禁以現(xiàn)金形式支付；支付完成后，及時(shí)將支付憑證反饋至項(xiàng)目部、勞務(wù)管理部門備案。三、結(jié)算依據(jù)與資料管理（一）核心依據(jù)1.合法有效的勞務(wù)分包合同（含補(bǔ)充協(xié)議），明確計(jì)價(jià)方式、單價(jià)、付款節(jié)點(diǎn)、爭(zhēng)議解決條款等核心內(nèi)容。2.經(jīng)監(jiān)理（或建設(shè)方）、項(xiàng)目部共同確認(rèn)的施工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、工程簽證單，作為工程量計(jì)算的直接依據(jù)。3.分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（含隱蔽工程驗(yàn)收記錄），證明工程質(zhì)量合格、符合結(jié)算條件。4.勞務(wù)人員考勤表、工資發(fā)放表（若采用計(jì)時(shí)/計(jì)件工資模式），需由勞務(wù)隊(duì)伍負(fù)責(zé)人、工人代表共同簽字確認(rèn)。（二）資料歸檔項(xiàng)目部、勞務(wù)管理部門、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立勞務(wù)結(jié)算資料臺(tái)賬，結(jié)算完成后3個(gè)工作日內(nèi)，將《勞務(wù)進(jìn)度結(jié)算申報(bào)表》《工程量核驗(yàn)單》《勞務(wù)費(fèi)用結(jié)算明細(xì)表》及相關(guān)支撐材料整理歸檔，保存期限不少于5年；電子臺(tái)賬需同步更新，確保可追溯、可查詢。四、爭(zhēng)議處理與風(fēng)險(xiǎn)防控（一）爭(zhēng)議協(xié)商結(jié)算過(guò)程中如因工程量認(rèn)定、單價(jià)執(zhí)行、變更簽證等產(chǎn)生爭(zhēng)議，由勞務(wù)管理部門牽頭，組織項(xiàng)目部、勞務(wù)隊(duì)伍召開(kāi)協(xié)商會(huì)議，以合同約定、行業(yè)慣例為依據(jù)，7個(gè)工作日內(nèi)形成書面協(xié)商結(jié)果；協(xié)商不成的，可委托第三方造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行造價(jià)鑒定。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控1.嚴(yán)禁項(xiàng)目部擅自簽署超出合同范圍的簽證單，確需變更的，須履行企業(yè)內(nèi)部審批流程，報(bào)成本管理部門備案。2.勞務(wù)管理部門應(yīng)每季度核查勞務(wù)隊(duì)伍的工資發(fā)放情況，聯(lián)合項(xiàng)目部開(kāi)展工人訪談，杜絕拖欠工資、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為；發(fā)現(xiàn)異常的，暫停該隊(duì)伍后續(xù)結(jié)算，直至問(wèn)題整改完畢。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)企業(yè)審計(jì)部門每半年對(duì)在建項(xiàng)目的勞務(wù)結(jié)算情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查結(jié)算依據(jù)的充分性、流程的合規(guī)性、資金支付的準(zhǔn)確性；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門15個(gè)工作日內(nèi)完成整改。（二）考核機(jī)制將勞務(wù)結(jié)算管理納入項(xiàng)目部、相關(guān)職能部門的績(jī)效考核體系，對(duì)結(jié)算及時(shí)率、爭(zhēng)議發(fā)生率、資料歸檔完整性等指標(biāo)進(jìn)行量化考核；對(duì)因管理失職導(dǎo)致超付、拖欠勞務(wù)費(fèi)用的，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。六、附則1.本辦法由企業(yè)成本管理部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行；原有規(guī)定與本辦法沖突的，以本辦法為準(zhǔn)。2.各項(xiàng)目部可結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，制定實(shí)施細(xì)則，但不得違反本辦法的核心條款，實(shí)施細(xì)則須報(bào)企業(yè)勞務(wù)管