審計(jì)學(xué)練習(xí)題及案例答案_圖文

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)措施最合適？()A.要求被審計(jì)單位立即停止舞弊行為B.要求被審計(jì)單位提供舞弊的詳細(xì)記錄C.對(duì)舞弊行為進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查D.直接向管理層報(bào)告2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以下哪個(gè)說法是正確的？()A.充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)B.充分性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量C.充分性是指審計(jì)證據(jù)的來源，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的可靠性D.充分性是指審計(jì)證據(jù)的可靠性，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的來源3.審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C.審計(jì)程序和審計(jì)方法D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容4.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分，以下哪個(gè)說法是正確的？()A.管理層聲明是對(duì)審計(jì)師工作的確認(rèn)B.管理層聲明是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證C.管理層聲明是對(duì)審計(jì)師獨(dú)立性的確認(rèn)D.管理層聲明是對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的確認(rèn)5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)行為是不恰當(dāng)?shù)模?)A.詢問管理層和員工B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)證據(jù)C.依賴內(nèi)部控制的有效性D.與客戶保持獨(dú)立性6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)程序是錯(cuò)誤的？()A.驗(yàn)證交易的真實(shí)性B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性C.忽略異常的交易D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)行為是不符合職業(yè)道德的？()A.保持獨(dú)立性和客觀性B.與客戶保持良好的關(guān)系C.接受客戶的小額禮品D.保持職業(yè)謹(jǐn)慎8.審計(jì)報(bào)告中，以下哪個(gè)部分是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)？()A.管理層聲明B.審計(jì)意見C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)結(jié)論9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？()A.獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.忽略內(nèi)部控制缺陷D.與客戶保持獨(dú)立性10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)行為是必要的？()A.獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.忽略內(nèi)部控制缺陷D.與客戶保持獨(dú)立性二、多選題(共5題)11.審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師需要評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.交易量大B.內(nèi)部控制缺陷C.被審計(jì)單位行業(yè)特性D.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜度E.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)12.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些方法可以用于檢查資產(chǎn)的存在性？()A.實(shí)地觀察B.監(jiān)督盤點(diǎn)C.獲取外部證據(jù)D.重新計(jì)算E.分析程序13.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須考慮的？()A.審計(jì)范圍和時(shí)間安排B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C.審計(jì)程序和審計(jì)方法D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容E.客戶的行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況14.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受客戶的小額禮品B.保持獨(dú)立性和客觀性C.向客戶透露審計(jì)計(jì)劃D.保守審計(jì)過程中的秘密E.在審計(jì)報(bào)告中做出虛假陳述15.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，以下哪些文件是必須提供的？()A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)意見D.審計(jì)計(jì)劃E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，首先要了解的是被審計(jì)單位的________。17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位的管理層溝通，并采取措施以________。18.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師完成審計(jì)工作的________。19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持________，以避免對(duì)審計(jì)意見的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)首先考慮________，以確定缺陷的性質(zhì)和影響。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以完全依賴內(nèi)部控制的有效性。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接反映審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的判斷。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)師在審計(jì)過程中如何管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？27.問：什么是審計(jì)證據(jù)？審計(jì)證據(jù)有哪些類型？28.問：什么是審計(jì)師職業(yè)道德？審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容有哪些？29.問：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？30.問：什么是審計(jì)意見？審計(jì)意見的類型有哪些？

審計(jì)學(xué)練習(xí)題及案例答案_圖文一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】在發(fā)現(xiàn)重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以便管理層采取適當(dāng)措施。2.【答案】A【解析】充分性關(guān)注審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性關(guān)注審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)。3.【答案】C【解析】審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定審計(jì)程序和審計(jì)方法，以確保審計(jì)工作的有效性。4.【答案】B【解析】管理層聲明是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、完整性和公允性的保證。5.【答案】C【解析】審計(jì)師不應(yīng)依賴內(nèi)部控制的有效性，而應(yīng)直接獲取審計(jì)證據(jù)。6.【答案】C【解析】審計(jì)師不應(yīng)忽略異常的交易，而應(yīng)深入調(diào)查并評(píng)估其影響。7.【答案】C【解析】接受客戶的小額禮品可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，因此是不符合職業(yè)道德的。8.【答案】B【解析】審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體評(píng)價(jià)，表明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。9.【答案】C【解析】忽略內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致審計(jì)師無法發(fā)現(xiàn)重大的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，從而可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。10.【答案】A【解析】獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是審計(jì)師完成審計(jì)工作的必要條件。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮交易量、內(nèi)部控制缺陷、行業(yè)特性、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜度以及管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師可以采用實(shí)地觀察、監(jiān)督盤點(diǎn)、獲取外部證據(jù)和重新計(jì)算等方法來檢查資產(chǎn)的存在性。13.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，必須考慮審計(jì)范圍和時(shí)間、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序和方法、審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容，以及客戶的行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況。14.【答案】ACE【解析】審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，保守審計(jì)過程中的秘密，并避免在審計(jì)報(bào)告中做出虛假陳述。接受客戶的小額禮品和向客戶透露審計(jì)計(jì)劃可能違反職業(yè)道德規(guī)范。15.【答案】AB【解析】審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，必須提供審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。審計(jì)意見通常包含在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)發(fā)現(xiàn)是審計(jì)過程中的文件，不屬于最終必須提供的文件。三、填空題(共5題)16.【答案】內(nèi)部控制環(huán)境【解析】內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配等方面。17.【答案】獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，需要獲取更多證據(jù)以確定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍，并采取相應(yīng)措施。18.【答案】日期【解析】審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)師完成審計(jì)工作的具體日期，以表明審計(jì)意見的時(shí)效性。19.【答案】獨(dú)立性【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證，包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。20.【答案】分析控制缺陷的成因【解析】審計(jì)師在識(shí)別內(nèi)部控制缺陷時(shí)，需要分析缺陷的成因，以便評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師的主要職責(zé)是提供獨(dú)立的審計(jì)意見，而不是對(duì)管理層的行為進(jìn)行監(jiān)督。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)計(jì)劃階段需要綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性、公允性等因素。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師不能完全依賴內(nèi)部控制，而應(yīng)通過獲取審計(jì)證據(jù)來評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。24.【答案】正確【解析】審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)結(jié)果和判斷。25.【答案】正確【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以便管理層采取相應(yīng)措施。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)來管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師需要全面評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為了支持審計(jì)意見所獲取的信息。審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其中內(nèi)部證據(jù)包括會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制文件等，外部證據(jù)包括銀行對(duì)賬單、第三方聲明等。【解析】審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出結(jié)論的基礎(chǔ)，其質(zhì)量和數(shù)量直接影響審計(jì)意見的可靠性。28.【答案】審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則。主要內(nèi)容包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密、公平交易等?！窘馕觥繉徲?jì)師職業(yè)道德規(guī)范是保證審計(jì)質(zhì)量的重要保障，有助于維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形