2025年注稅務師稅法二基礎知識點試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，其計稅方法有何不同？()A.一般納稅人采用簡易計稅方法，小規(guī)模納稅人采用一般計稅方法B.一般納稅人采用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法C.兩者都采用簡易計稅方法D.兩者都采用一般計稅方法2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售商品的收入B.提供服務的收入C.出租房產的收入D.接受捐贈的收入3.在個人所得稅中，下列哪項屬于專項附加扣除項目？()A.子女教育支出B.住房貸款利息支出C.指定養(yǎng)老儲蓄支出D.商業(yè)保險支出4.增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常是在何時？()A.納稅人收到銷售款項時B.納稅人開具銷售發(fā)票時C.納稅人實際交付貨物或提供服務時D.納稅人簽訂銷售合同時5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.企業(yè)收入總額B.企業(yè)利潤總額C.企業(yè)應稅收入總額D.企業(yè)資產總額6.在增值稅中，下列哪項屬于進項稅額的扣除范圍？()A.企業(yè)購置固定資產的進項稅額B.企業(yè)購買辦公用品的進項稅額C.企業(yè)購買土地的進項稅額D.企業(yè)購買自用車輛的非抵扣進項稅額7.下列哪項不屬于個人所得稅的免征項目？()A.遺產繼承所得B.國債利息所得C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得D.財產轉讓所得8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般是多長時間？()A.每季度末B.每半年末C.每年末D.根據(jù)企業(yè)實際情況自行確定9.增值稅的稅率分為幾種？()A.一檔和二檔B.三檔和四檔C.五檔和六檔D.六檔和七檔10.在企業(yè)所得稅中，下列哪項屬于稅前扣除項目？()A.稅收滯納金B(yǎng).罰款和滯納金C.職工福利費D.研發(fā)費用二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供租賃服務12.企業(yè)所得稅中，以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時予以扣除？()A.管理費用B.銷售費用C.財務費用D.營業(yè)外支出E.職工工資及福利費13.個人所得稅的征稅對象包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產租賃所得14.增值稅專用發(fā)票的開具和使用需要滿足哪些條件？()A.發(fā)票開具方是一般納稅人B.發(fā)票接受方是一般納稅人C.發(fā)票內容真實準確D.發(fā)票開具方有合法的稅務登記E.發(fā)票接受方有合法的稅務登記15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售商品的收入B.提供服務的收入C.出租房產的收入D.轉讓無形資產的收入E.拆除建筑物所得收入三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過______萬元。17.企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，分別為25%和____%，適用于符合條件的小型微利企業(yè)。18.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，其中工資、薪金所得的適用稅率為____%，適用稅級距為每月。19.增值稅專用發(fā)票上應注明增值稅稅率和______，作為增值稅進項稅額的扣除憑證。20.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年度終了后______個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內結轉彌補。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會因應納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯誤24.增值稅專用發(fā)票的領用和開具是強制性的，所有增值稅納稅人必須開具。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的進項稅額？27.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補制度？28.問：個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容？29.問：增值稅專用發(fā)票的作用是什么？30.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些基本要求？

2025年注稅務師稅法二基礎知識點試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，可以抵扣進項稅額；而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品、提供服務和出租房產的收入，但接受捐贈的收入通常不計入應稅收入。3.【答案】A【解析】子女教育支出是個人所得稅的專項附加扣除項目之一，其他選項則不在專項附加扣除范圍內。4.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常是在納稅人實際交付貨物或提供服務時。5.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)應稅收入總額，即企業(yè)在稅法規(guī)定的范圍內取得的收入。6.【答案】B【解析】企業(yè)購買辦公用品的進項稅額可以用于增值稅的抵扣，而其他選項則不在抵扣范圍內。7.【答案】D【解析】財產轉讓所得屬于個人所得稅的應稅項目，而遺產繼承所得、國債利息所得和個人取得的教育儲蓄存款利息所得則屬于免征項目。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般是每半年末，即每年1月31日和7月31日申報納稅。9.【答案】A【解析】增值稅的稅率分為一檔和二檔，一檔稅率為13%，二檔稅率為9%。10.【答案】C【解析】職工福利費是企業(yè)發(fā)生的合理支出，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時予以稅前扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供租賃服務等多個方面。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅中，管理費用、銷售費用、財務費用和職工工資及福利費等屬于企業(yè)在正常經營活動中發(fā)生的必要費用，可以在計算應納稅所得額時予以扣除。營業(yè)外支出通常指與企業(yè)正常經營活動無關的支出，一般不能在稅前扣除。13.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得等多個方面的所得。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的開具和使用需要滿足以下條件：發(fā)票開具方和接受方均是一般納稅人，發(fā)票內容真實準確，開具方和接受方均有合法的稅務登記。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品、提供服務、出租房產、轉讓無形資產和拆除建筑物所得收入等多個方面的收入。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。17.【答案】20%【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，其中20%的稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)，即年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)。18.【答案】3%-45%【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，工資、薪金所得的適用稅率為3%-45%，適用稅級距為每月，具體稅率根據(jù)月應納稅所得額的不同而有所不同。19.【答案】稅額【解析】增值稅專用發(fā)票上應注明增值稅稅率和稅額，作為增值稅進項稅額的扣除憑證，便于納稅人進行進項稅額的抵扣。20.【答案】5【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。這是為了確保企業(yè)所得稅的及時繳納和結算。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人一旦登記為一般納稅人，就不能再轉為小規(guī)模納稅人，除非符合特定條件并經稅務機關批準。小規(guī)模納稅人則可以申請成為一般納稅人。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)的五年內用稅前利潤彌補，但不得結轉以后年度彌補。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅采用超額累進稅率，稅率會隨著應納稅所得額的增加而遞增，不同的應納稅所得額區(qū)間對應不同的稅率。24.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票的領用和開具并非強制性，只有一般納稅人才需要開具專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以申請使用普通發(fā)票。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，而不是會計利潤。應納稅所得額是在會計利潤基礎上，加減稅法規(guī)定的各項調整項目計算得出的。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人在購買貨物或接受服務時支付的增值稅稅額?！窘馕觥窟M項稅額是增值稅納稅人在采購過程中支付給供應商的增值稅，它是納稅人購入貨物或接受服務后可以用于抵扣銷項稅額的金額。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補制度是指企業(yè)在一定期間內發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)納稅年度內用稅前利潤彌補的規(guī)定?！窘馕觥刻潛p彌補制度允許企業(yè)將虧損年度的虧損在連續(xù)的五年內用稅前利潤彌補，以減輕企業(yè)的稅收負擔，促進經濟健康發(fā)展。28.【答案】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六個方面。【解析】專項附加扣除是個人所得稅法規(guī)定的一項優(yōu)惠政策，旨在減輕納稅人尤其是中低收入群體的稅負，上述六個方面是常見的專項附加扣除項目。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時開具的發(fā)票，其主要作用是作為計算進項稅額和銷項