社會組織財務管理內控制度模板一、總則為規(guī)范社會組織財務行為，強化內部管理控制，保障資產安全完整，提升資金使用效益，促進組織健康可持續(xù)發(fā)展，依據《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》及社會組織相關管理規(guī)定，結合本組織實際，制定本財務管理內控制度。本制度適用于本社會組織（含所屬分支機構、項目執(zhí)行團隊）的所有財務活動。財務管理內控遵循合法性、全面性、制衡性、適應性、成本效益原則：以法律法規(guī)為準則，覆蓋所有財務環(huán)節(jié)；通過崗位分離、權責制衡防范風險；制度設計貼合組織規(guī)模與業(yè)務特點；以合理成本實現有效管控。二、預算管理（一）預算編制年度預算需與組織業(yè)務規(guī)劃深度結合。各部門結合年度工作計劃，于每年11月前提交下一年度收支預算草案（含收入項：會費、捐贈、服務收入等；支出項：人員薪酬、辦公運營、項目執(zhí)行等）。財務部匯總后，會同管理層初審，形成預算草案提交理事會（或決策機構）審議，最終以理事會審批通過的預算作為年度財務行動綱領。（二）預算審批預算草案經財務負責人審核合規(guī)性（如收入來源合規(guī)性、支出合理性）后，提交理事會（或決策機構）審議。審議通過的預算以正式文件印發(fā)，作為年度財務管控的核心依據。（三）預算執(zhí)行各部門嚴格按預算開展活動，財務部按月/季度監(jiān)控預算執(zhí)行進度，編制《預算執(zhí)行情況表》，重點分析收入完成率、支出偏差率（如偏差超10%需專項說明）。若因突發(fā)業(yè)務調整導致預算執(zhí)行偏差，需及時向管理層匯報，確保資源調配合理。（四）預算調整因政策變化、業(yè)務拓展等不可預見因素需調整預算時，由需求部門提交《預算調整申請》，說明調整原因、調整內容及對整體預算的影響。財務部審核后報理事會審批，調整后的預算需同步更新執(zhí)行監(jiān)控指標。三、資金管理（一）銀行賬戶管理按規(guī)定在合規(guī)銀行開立賬戶，嚴禁多頭開戶或違規(guī)使用賬戶。賬戶信息（開戶行、賬號等）需報登記管理機關備案。銀行賬戶由專人管理，財務專用章與法人章分人保管，定期（每月）核對銀行對賬單，編制《銀行存款余額調節(jié)表》，確保賬實一致。（二）現金管理嚴格執(zhí)行《現金管理暫行條例》，庫存現金限額按銀行核定標準執(zhí)行，超限額現金須及時存入銀行。現金支出僅限零星小額（如辦公雜費、差旅費報銷等），大額支出（如項目款、設備采購款）一律通過銀行轉賬。現金收支需“日清月結”，出納每日盤點庫存現金，編制《現金盤點表》，確保賬實相符。（三）資金審批建立分級審批制度：小額支出（如≤5000元）由部門負責人審批；中等額度（5000元-2萬元）由財務負責人審批；大額支出（≥2萬元）報理事會（或授權人）審批。所有支出需附合法合規(guī)憑證（發(fā)票、合同、驗收單等），注明用途，經經辦人、審核人、審批人簽字后方可報銷。四、收支管理（一）收入管理1.會費收入：嚴格按章程規(guī)定的標準、范圍收取，開具《社會團體會費統(tǒng)一票據》，及時入賬并分類核算（按會員等級、繳費周期等）。2.捐贈收入：接受捐贈需簽訂書面協(xié)議，明確資金用途、使用期限等；開具《公益事業(yè)捐贈票據》，專款專用。每季度向捐贈人反饋資金使用進展（如項目執(zhí)行情況、財務明細），提升捐贈透明度。3.服務收入：因提供專業(yè)服務（如培訓、咨詢）取得的收入，按合同約定收款，涉及應稅項目的依法履行納稅義務。4.其他收入：利息收入、資產處置收入等，需注明來源并及時入賬，嚴禁賬外循環(huán)。（二）支出管理1.支出審批流程：經辦人填寫《費用報銷單》，附合法憑證（發(fā)票需加蓋開票方公章、注明項目明細）；部門負責人審核業(yè)務真實性；財務部復核憑證合規(guī)性、金額準確性；最后按資金審批權限簽字報銷。2.人員支出：工資、福利、補貼等按考勤、績效結果發(fā)放，依法代扣代繳個人所得稅。臨時勞務支出需簽訂協(xié)議，按“勞務報酬”計稅。3.辦公支出：辦公用品采購實行“申請-審批-采購-驗收”流程，優(yōu)先選擇定點供應商或通過比價采購；大額采購（如設備、軟件）需公開招標，確保性價比。4.項目支出：按項目預算?？顚Ｓ?，每筆支出需與項目任務書、合同對應。項目結束后，財務部會同項目組開展項目決算審計，結項報告需附詳細財務明細，確保資金使用可追溯。五、資產管理（一）固定資產管理固定資產指使用年限≥1年、單位價值≥2000元的資產（或雖不足標準但批量購置的資產）。購置：需求部門提交《固定資產購置申請》，經管理層審批后采購；到貨后由使用部門、財務部聯合驗收，登記《固定資產臺賬》（含名稱、型號、購置時間、使用人等）。盤點與處置：每年年末開展固定資產盤點，形成《盤點報告》；報廢、轉讓等處置需報理事會審批，處置收入全額入賬，嚴禁私自處置資產。（二）無形資產管理專利、商標、軟件著作權等無形資產，由財務部登記造冊，按規(guī)定進行攤銷（如軟件按3-5年攤銷）。無形資產轉讓、授權使用需報理事會審批，收益全額入賬。（三）存貨管理辦公用品、項目物資等存貨，入庫時需驗收（數量、質量）并登記《存貨臺賬》；領用需填寫《領料單》，注明用途；每月末盤點存貨，盤盈盤虧需查明原因，按規(guī)定報管理層審批后處理。六、監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督財務部每月開展財務自查（含憑證合規(guī)性、賬戶余額核對、預算執(zhí)行偏差分析）；審計崗（或指定專人）每季度抽查重點業(yè)務（如大額支出、項目資金使用），形成《內部審計報告》報理事會。發(fā)現問題需限期整改，整改情況納入部門績效考核。（二）外部審計每年聘請第三方審計機構對年度財務報表進行審計，審計結果需向登記管理機關、捐贈人、會員（如需）等披露。慈善組織需按規(guī)定公開審計報告、收支明細，接受社會監(jiān)督。（三）信息披露按《社會組織信息公開辦法》要求，通過官網、公眾號、登記管理機關平臺等渠道，公開年度工作報告、財務報告、捐贈收支明細等信息，確保透明度。七、責任追究對違反本制度的行為（如私設“小金庫”、虛報冒領、資產流失等），視情節(jié)輕重給予批評教育、經濟處罰（扣減績效、賠償損失）、職務調整；涉嫌違法犯罪的，移交司法機關處理。建立《責任追究臺賬》，跟蹤整改落實情況，確保違規(guī)行為“發(fā)現一起、整改一起、警示一片”。