2025年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》貨幣資金真題匯編試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣資金的是（）。()A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)2.某企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金2萬元，以備日常零星開支，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。()A.借：庫存現(xiàn)金2萬元，貸：銀行存款2萬元B.借：銀行存款2萬元，貸：庫存現(xiàn)金2萬元C.借：其他貨幣資金2萬元，貸：庫存現(xiàn)金2萬元D.借：庫存現(xiàn)金2萬元，貸：其他貨幣資金2萬元3.企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，收到客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一張，面值為10萬元，期限為3個(gè)月。該筆業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為（）。()A.借：應(yīng)收票據(jù)10萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入10萬元B.借：應(yīng)收票據(jù)10萬元，貸：銀行存款10萬元C.借：應(yīng)收賬款10萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入10萬元D.借：銀行存款10萬元，貸：應(yīng)收票據(jù)10萬元4.企業(yè)支付銀行承兌匯票到期款項(xiàng)10萬元，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。()A.借：應(yīng)付票據(jù)10萬元，貸：銀行存款10萬元B.借：銀行存款10萬元，貸：應(yīng)付票據(jù)10萬元C.借：應(yīng)付賬款10萬元，貸：銀行存款10萬元D.借：銀行存款10萬元，貸：應(yīng)收票據(jù)10萬元5.企業(yè)收到銀行支付的水電費(fèi)通知單，金額為5000元，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。()A.借：管理費(fèi)用5000元，貸：銀行存款5000元B.借：銀行存款5000元，貸：管理費(fèi)用5000元C.借：管理費(fèi)用5000元，貸：庫存現(xiàn)金5000元D.借：庫存現(xiàn)金5000元，貸：管理費(fèi)用5000元6.企業(yè)收到客戶支付的預(yù)付款50萬元，存入銀行，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。()A.借：銀行存款50萬元，貸：應(yīng)收賬款50萬元B.借：銀行存款50萬元，貸：預(yù)收賬款50萬元C.借：應(yīng)收賬款50萬元，貸：銀行存款50萬元D.借：預(yù)收賬款50萬元，貸：銀行存款50萬元7.企業(yè)銷售商品一批，收到銀行匯票一張，面值為20萬元，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。()A.借：應(yīng)收票據(jù)20萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入20萬元B.借：銀行存款20萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入20萬元C.借：應(yīng)收賬款20萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入20萬元D.借：庫存現(xiàn)金20萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入20萬元8.企業(yè)收到銀行代收的增值稅專用發(fā)票，金額為5萬元，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。()A.借：應(yīng)收賬款5萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬元B.借：銀行存款5萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)5萬元C.借：應(yīng)交稅費(fèi)5萬元，貸：銀行存款5萬元D.借：銀行存款5萬元，貸：應(yīng)收賬款5萬元9.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金1萬元，用于發(fā)放工資，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。()A.借：庫存現(xiàn)金1萬元，貸：銀行存款1萬元B.借：銀行存款1萬元，貸：庫存現(xiàn)金1萬元C.借：應(yīng)付職工薪酬1萬元，貸：庫存現(xiàn)金1萬元D.借：庫存現(xiàn)金1萬元，貸：應(yīng)付職工薪酬1萬元10.企業(yè)支付廣告費(fèi)2萬元，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。()A.借：管理費(fèi)用2萬元，貸：銀行存款2萬元B.借：銀行存款2萬元，貸：管理費(fèi)用2萬元C.借：應(yīng)收賬款2萬元，貸：銀行存款2萬元D.借：庫存現(xiàn)金2萬元，貸：管理費(fèi)用2萬元二、多選題(共5題)11.貨幣資金包括以下哪些內(nèi)容？（）()A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)E.應(yīng)收賬款12.以下哪些業(yè)務(wù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？（）()A.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符B.銀行存款日記賬與總賬核對不符C.銀行存款日記賬與庫存現(xiàn)金日記賬核對不符D.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符E.銀行存款日記賬與總賬核對相符13.企業(yè)收到銀行匯票，應(yīng)進(jìn)行的會計(jì)處理包括（）()A.借記銀行存款B.貸記主營業(yè)務(wù)收入C.借記應(yīng)收票據(jù)D.貸記其他貨幣資金E.借記庫存現(xiàn)金14.企業(yè)支付銀行承兌匯票到期款項(xiàng)時(shí)，可能涉及的會計(jì)科目有（）()A.應(yīng)付票據(jù)B.銀行存款C.應(yīng)付賬款D.其他應(yīng)付款E.管理費(fèi)用15.以下哪些情況會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符？（）()A.銀行已收款企業(yè)未記賬B.銀行已付款企業(yè)未記賬C.企業(yè)已收款銀行未記賬D.企業(yè)已付款銀行未記賬E.銀行存款日記賬與總賬不符三、填空題(共5題)16.貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他17.庫存現(xiàn)金是企業(yè)為了滿足日常零星開支的需要而保留的現(xiàn)金，其最大限額由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況和18.銀行存款日記賬是企業(yè)用來記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)和銀行存款余額的序時(shí)賬簿，它應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，以19.現(xiàn)金清查通常由出納人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，同時(shí)由20.銀行匯票和解訖通知是出票銀行簽發(fā)的，由出票人支付一定金額，見票時(shí)無條件支付給四、判斷題(共5題)21.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)借記庫存現(xiàn)金，貸記銀行存款。()A.正確B.錯(cuò)誤22.銀行對賬單是企業(yè)自己編制的，用于記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的賬簿。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)支付銀行承兌匯票到期款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記應(yīng)付票據(jù)，貸記銀行存款。()A.正確B.錯(cuò)誤24.庫存現(xiàn)金日記賬是企業(yè)用來記錄庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和庫存現(xiàn)金余額的序時(shí)賬簿。()A.正確B.錯(cuò)誤25.銀行匯票和解訖通知是出票銀行簽發(fā)的，見票時(shí)即生效的票據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.什么是貨幣資金？它包括哪些內(nèi)容？27.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。28.如何進(jìn)行庫存現(xiàn)金的清查？29.銀行匯票和解訖通知的用途是什么？30.企業(yè)在使用銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)注意哪些問題？

2025年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》貨幣資金真題匯編試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】交易性金融資產(chǎn)不屬于貨幣資金，因?yàn)樗且越灰诪槟康亩钟械?，并不符合貨幣資金的定義。2.【答案】A【解析】從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)借記庫存現(xiàn)金，貸記銀行存款，因?yàn)楝F(xiàn)金是從銀行存款中提取的。3.【答案】A【解析】銷售產(chǎn)品收到商業(yè)承兌匯票，應(yīng)借記應(yīng)收票據(jù)，貸記主營業(yè)務(wù)收入，因?yàn)閼?yīng)收票據(jù)代表企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)。4.【答案】A【解析】支付銀行承兌匯票到期款項(xiàng)，應(yīng)借記應(yīng)付票據(jù)，貸記銀行存款，因?yàn)檫@是對票據(jù)的支付。5.【答案】A【解析】收到水電費(fèi)通知單，應(yīng)借記管理費(fèi)用，貸記銀行存款，因?yàn)橘M(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，需要支付。6.【答案】B【解析】收到客戶預(yù)付款，應(yīng)借記銀行存款，貸記預(yù)收賬款，因?yàn)檫@是預(yù)收的款項(xiàng)。7.【答案】B【解析】收到銀行匯票，應(yīng)借記銀行存款，貸記主營業(yè)務(wù)收入，因?yàn)檫@是銀行匯票的收訖。8.【答案】B【解析】收到銀行代收的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)借記銀行存款，貸記應(yīng)交稅費(fèi)，因?yàn)樵鲋刀愂菓?yīng)交稅費(fèi)的一部分。9.【答案】A【解析】提取現(xiàn)金發(fā)放工資，應(yīng)借記庫存現(xiàn)金，貸記銀行存款，因?yàn)楝F(xiàn)金是從銀行存款中提取的。10.【答案】A【解析】支付廣告費(fèi)，應(yīng)借記管理費(fèi)用，貸記銀行存款，因?yàn)閺V告費(fèi)是管理費(fèi)用的一部分。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，這些是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中可以直接使用的資金。交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款不屬于貨幣資金。12.【答案】A【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于核對銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的差異，因此只有當(dāng)兩者核對不符時(shí)才需要編制。13.【答案】AD【解析】收到銀行匯票，應(yīng)借記銀行存款，因?yàn)殂y行匯票可以用于結(jié)算；同時(shí)貸記其他貨幣資金，因?yàn)閰R票本身屬于其他貨幣資金的一種。14.【答案】AB【解析】支付銀行承兌匯票到期款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記應(yīng)付票據(jù)，貸記銀行存款，因?yàn)檫@是對票據(jù)的支付。15.【答案】ABCD【解析】銀行存款日記賬與銀行對賬單不符可能是因?yàn)殂y行或企業(yè)一方已進(jìn)行記賬，而另一方尚未記賬，包括銀行已收款企業(yè)未記賬、銀行已付款企業(yè)未記賬、企業(yè)已收款銀行未記賬、企業(yè)已付款銀行未記賬等情況。三、填空題(共5題)16.【答案】貨幣資金【解析】貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，這些資金可以隨時(shí)用于支付債務(wù)或購買商品、服務(wù)等。17.【答案】中國人民銀行的規(guī)定【解析】庫存現(xiàn)金是企業(yè)為了滿足日常零星開支的需要而保留的現(xiàn)金，其最大限額由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況和中國銀行的規(guī)定確定，不得超過規(guī)定限額。18.【答案】保證兩者的一致性【解析】銀行存款日記賬是企業(yè)用來記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)和銀行存款余額的序時(shí)賬簿，它應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，以保證兩者的一致性，防止資金錯(cuò)漏。19.【答案】會計(jì)人員【解析】現(xiàn)金清查通常由出納人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，同時(shí)由會計(jì)人員或?qū)ｉT清查人員進(jìn)行監(jiān)盤，以確保清查的準(zhǔn)確性和公正性。20.【答案】收款人或者持票人的票據(jù)【解析】銀行匯票和解訖通知是出票銀行簽發(fā)的，由出票人支付一定金額，見票時(shí)無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，是一種重要的結(jié)算工具。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，會計(jì)分錄為借記庫存現(xiàn)金，貸記銀行存款，因?yàn)楝F(xiàn)金是從銀行存款中提取的。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】銀行對賬單是銀行提供的，用于記錄企業(yè)銀行存款收付業(yè)務(wù)的賬單，而不是企業(yè)自己編制的。23.【答案】正確【解析】企業(yè)支付銀行承兌匯票到期款項(xiàng)時(shí)，會計(jì)分錄為借記應(yīng)付票據(jù)，貸記銀行存款，因?yàn)檫@是對票據(jù)的支付。24.【答案】正確【解析】庫存現(xiàn)金日記賬是企業(yè)用來記錄庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和庫存現(xiàn)金余額的序時(shí)賬簿，用于管理企業(yè)的現(xiàn)金收支。25.【答案】正確【解析】銀行匯票和解訖通知是出票銀行簽發(fā)的，見票時(shí)即生效的票據(jù)，收款人或持票人可以憑票向出票銀行或指定銀行支取款項(xiàng)。五、簡答題(共5題)26.【答案】貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其中，庫存現(xiàn)金是企業(yè)為了日常零星開支而保留的現(xiàn)金；銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的各種存款；其他貨幣資金包括銀行匯票存款、信用證保證金存款、外埠存款等?！窘馕觥控泿刨Y金是企業(yè)最活躍的資金，是進(jìn)行各項(xiàng)支付和投資的基礎(chǔ)。它包括的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)所有以貨幣形式存在的資金，是會計(jì)核算的重要對象。27.【答案】銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用主要是為了核對企業(yè)和銀行雙方記錄的銀行存款余額是否一致，找出差異的原因，并及時(shí)調(diào)整，確保企業(yè)銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性?！窘馕觥客ㄟ^編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬目錯(cuò)誤或遺漏，防止資金流失，同時(shí)也有助于加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。28.【答案】庫存現(xiàn)金的清查通常由出納人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，同時(shí)由會計(jì)人員或?qū)ｉT清查人員進(jìn)行監(jiān)盤。清查時(shí)，應(yīng)對照現(xiàn)金日記賬逐筆核對，確保賬實(shí)相符，如有差異，應(yīng)查明原因并做出相應(yīng)處理?！窘馕觥繋齑娆F(xiàn)金清查是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過定期的清查，可以確保庫存現(xiàn)金的安全，防止盜竊和錯(cuò)誤。29.【答案】銀行匯票和解訖通知是出票銀