二建繼續(xù)教育增值稅考試題及答案2021

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式是什么？()A.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額+進(jìn)項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項稅額-預(yù)征率D.應(yīng)納稅額=銷售額+進(jìn)項稅額+預(yù)征率2.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法是什么？()A.按照銷售額計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額B.按照銷售額計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額C.按照銷售額和進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額，減去預(yù)征率D.按照銷售額和進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額，加上預(yù)征率3.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)自用建筑材料，下列哪項可以作為進(jìn)項稅額抵扣？()A.建筑材料生產(chǎn)企業(yè)的增值稅專用發(fā)票B.建筑材料銷售企業(yè)的普通發(fā)票C.建筑材料生產(chǎn)企業(yè)的普通發(fā)票D.建筑材料銷售企業(yè)的增值稅普通發(fā)票4.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，下列哪項可以作為銷售價格？()A.銷售發(fā)票上注明的含稅銷售額B.銷售發(fā)票上注明的不含稅銷售額C.銷售合同上約定的含稅銷售額D.銷售合同上約定的不含稅銷售額5.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，下列哪項可以作為銷售價格？()A.銷售發(fā)票上注明的含稅銷售額B.銷售發(fā)票上注明的不含稅銷售額C.銷售合同上約定的含稅銷售額D.銷售合同上約定的不含稅銷售額6.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，下列哪項可以作為進(jìn)項稅額抵扣？()A.購貨發(fā)票上注明的含稅進(jìn)項稅額B.購貨發(fā)票上注明的不含稅進(jìn)項稅額C.購貨合同上約定的含稅進(jìn)項稅額D.購貨合同上約定的不含稅進(jìn)項稅額7.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，下列哪項可以作為進(jìn)項稅額抵扣？()A.購貨發(fā)票上注明的含稅進(jìn)項稅額B.購貨發(fā)票上注明的不含稅進(jìn)項稅額C.購貨合同上約定的含稅進(jìn)項稅額D.購貨合同上約定的不含稅進(jìn)項稅額8.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，下列哪項可以作為銷售額？()A.銷售合同上約定的含稅銷售額B.銷售合同上約定的不含稅銷售額C.銷售發(fā)票上注明的含稅銷售額D.銷售發(fā)票上注明的不含稅銷售額9.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，下列哪項可以作為銷售額？()A.銷售合同上約定的含稅銷售額B.銷售合同上約定的不含稅銷售額C.銷售發(fā)票上注明的含稅銷售額D.銷售發(fā)票上注明的不含稅銷售額10.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)自用建筑材料，下列哪項可以作為進(jìn)項稅額抵扣？()A.建筑材料生產(chǎn)企業(yè)的增值稅專用發(fā)票B.建筑材料銷售企業(yè)的普通發(fā)票C.建筑材料生產(chǎn)企業(yè)的普通發(fā)票D.建筑材料銷售企業(yè)的增值稅普通發(fā)票二、多選題(共5題)11.建筑企業(yè)增值稅申報時，以下哪些屬于增值稅納稅申報的資料？()A.增值稅納稅申報表B.購銷合同副本C.增值稅專用發(fā)票D.銀行繳款憑證E.企業(yè)會計報表12.建筑企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的計算方法包括哪些？()A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.小規(guī)模納稅人計稅方法D.凈稅額計稅方法E.預(yù)征率計稅方法13.建筑企業(yè)增值稅進(jìn)項稅額的抵扣條件包括哪些？()A.購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)B.購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)未用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)D.購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)未用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)E.購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)未用于出口貨物勞務(wù)或者跨境應(yīng)稅行為14.建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？()A.專用發(fā)票上的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.專用發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的時限和順序進(jìn)行C.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、取得、保管應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行D.專用發(fā)票的紙質(zhì)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的要求E.專用發(fā)票的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行存儲和傳輸15.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)有哪些？()A.納稅人身份為小規(guī)模納稅人B.不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定C.不允許抵扣進(jìn)項稅額D.銷售價格不含增值稅稅額E.稅收優(yōu)惠政策較多三、填空題(共5題)16.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式是：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-17.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)繳納的增值稅稅率為18.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)時，取得19.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人在申報增值稅時，應(yīng)按照20.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人在申報增值稅時，應(yīng)按照四、判斷題(共5題)21.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，如果銷售額未超過10萬元，則可以免征增值稅。()A.正確B.錯誤22.建筑企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以抵扣其進(jìn)項稅額。()A.正確B.錯誤23.建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，不論是否開具增值稅專用發(fā)票，都可以按照不含稅銷售額計算增值稅。()A.正確B.錯誤24.建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)，可以抵扣其進(jìn)項稅額。()A.正確B.錯誤25.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，無論是否用于生產(chǎn)經(jīng)營，都應(yīng)繳納增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人應(yīng)如何進(jìn)行增值稅的申報和繳納？27.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人如何確定適用的增值稅稅率？28.建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票的開具有哪些要求？29.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)時，如何確定可以抵扣的進(jìn)項稅額？30.建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人在銷售自產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)如何開具發(fā)票？

二建繼續(xù)教育增值稅考試題及答案2021一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項稅額。2.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。3.【答案】A【解析】一般納稅人購進(jìn)自用建筑材料，可以憑增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項稅額抵扣。4.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，銷售發(fā)票上注明的含稅銷售額可以作為銷售價格。5.【答案】B【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，銷售發(fā)票上注明的不含稅銷售額可以作為銷售價格。6.【答案】B【解析】小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，購貨發(fā)票上注明的不含稅進(jìn)項稅額可以作為進(jìn)項稅額抵扣。7.【答案】A【解析】一般納稅人購進(jìn)貨物，購貨發(fā)票上注明的含稅進(jìn)項稅額可以作為進(jìn)項稅額抵扣。8.【答案】D【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，銷售發(fā)票上注明的不含稅銷售額可以作為銷售額。9.【答案】C【解析】小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，銷售發(fā)票上注明的含稅銷售額可以作為銷售額。10.【答案】A【解析】一般納稅人購進(jìn)自用建筑材料，可以憑增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項稅額抵扣。二、多選題(共5題)11.【答案】A,C,D【解析】增值稅納稅申報的資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、銀行繳款憑證等。購銷合同副本和企業(yè)會計報表雖然對企業(yè)內(nèi)部管理重要，但不屬于增值稅納稅申報的必需資料。12.【答案】A,B【解析】建筑企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的計算方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。小規(guī)模納稅人計稅方法、凈稅額計稅方法和預(yù)征率計稅方法不是普遍適用的計稅方法。13.【答案】A,B,C,D【解析】建筑企業(yè)增值稅進(jìn)項稅額的抵扣條件包括：購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)、取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、未用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)、未用于簡易計稅方法計稅項目等。14.【答案】A,B,C,D,E【解析】建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：專用發(fā)票上的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確完整、開具應(yīng)按照規(guī)定的時限和順序進(jìn)行、領(lǐng)用、開具、取得、保管應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行、紙質(zhì)和電子數(shù)據(jù)符合規(guī)定要求等。15.【答案】A,B,C,D,E【解析】建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括：納稅人身份為小規(guī)模納稅人、不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定、不允許抵扣進(jìn)項稅額、銷售價格不含增值稅稅額、稅收優(yōu)惠政策較多。三、填空題(共5題)16.【答案】進(jìn)項稅額【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式中，銷售額乘以稅率后減去進(jìn)項稅額，即為應(yīng)納稅額。17.【答案】3%【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人在銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)繳納的增值稅稅率為3%。18.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)取得增值稅專用發(fā)票，以便進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣。19.【答案】簡易計稅方法【解析】小規(guī)模納稅人在申報增值稅時，應(yīng)按照簡易計稅方法進(jìn)行，即按銷售額計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。20.【答案】一般計稅方法【解析】一般納稅人申報增值稅時，應(yīng)按照一般計稅方法進(jìn)行，即按銷售額計算應(yīng)納稅額，并可以抵扣進(jìn)項稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，月銷售額未超過10萬元的，可以免征增值稅。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)，如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣其進(jìn)項稅額。23.【答案】錯誤【解析】建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)按照含稅銷售額計算增值稅；未開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照不含稅銷售額計算增值稅。24.【答案】錯誤【解析】小規(guī)模納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)直接按照銷售額計算應(yīng)納稅額。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，無論是否用于生產(chǎn)經(jīng)營，都應(yīng)繳納增值稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】建筑企業(yè)增值稅一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定的申報期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，并按照規(guī)定的繳款期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。具體操作包括：【解析】1.準(zhǔn)備增值稅納稅申報表及相關(guān)附件；2.通過電子稅務(wù)局或上門向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送申報表；3.根據(jù)申報情況，按照規(guī)定的繳款期限繳納應(yīng)納稅額。27.【答案】建筑企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率由國家稅務(wù)總局規(guī)定，并根據(jù)納稅人所在地區(qū)、行業(yè)等因素確定?！窘馕觥啃∫?guī)模納稅人的增值稅稅率一般為3%，但在某些特定地區(qū)或行業(yè)，可能適用不同的稅率。納稅人應(yīng)關(guān)注相關(guān)政策，確定適用的稅率。28.【答案】建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：【解析】1.專用發(fā)票上的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2.專用發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的時限和順序進(jìn)行；3.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、取得、保管應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行；4.專用發(fā)票的紙質(zhì)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的要求；5.專用發(fā)票的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行存儲和傳輸。29.【答案】建筑企業(yè)增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)時，可以抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)滿足以下條件：【解析】1.購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)；2.購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；3.購進(jìn)的貨物或接受的