2025年注會(huì)資格考試《會(huì)計(jì)法規(guī)與稅收政策》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，下列關(guān)于會(huì)計(jì)資料的說法，正確的是（）A.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確B.會(huì)計(jì)資料的規(guī)定只適用于企業(yè)單位，不適用于行政、事業(yè)單位C.會(huì)計(jì)賬簿登記應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以根據(jù)需要自行編制，無需按照規(guī)定格式答案：C解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、完整，不得偽造、變造。該法適用于所有實(shí)行獨(dú)立核算的國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，保證賬實(shí)相符、賬證相符。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式編制，確保其規(guī)范性。因此，選項(xiàng)C正確。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物分配給股東B.將委托加工收回的貨物用于集體福利C.將購進(jìn)貨物用于對外捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品答案：D解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物分配給股東、將委托加工收回的貨物用于集體福利、將購進(jìn)貨物用于對外捐贈(zèng)，均屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅。而將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，屬于生產(chǎn)過程中的正常耗用，不屬于視同銷售行為，無需繳納增值稅。因此，選項(xiàng)D正確。3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不需要計(jì)入的是（）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入等。股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)C正確。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）A.婚姻登記機(jī)關(guān)登記的婚姻狀況可以享受相關(guān)扣除B.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)由省級政府自行決定C.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除比例由納稅人自行選擇答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定，婚姻狀況由婚姻登記機(jī)關(guān)登記或者備案的信息確定，可以享受相關(guān)扣除。子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)由國家統(tǒng)一規(guī)定，并非由省級政府自行決定。住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月。3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除比例由納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，但具體扣除標(biāo)準(zhǔn)需符合國家規(guī)定。因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。5.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)損失，申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，下列說法正確的是（）A.必須提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)產(chǎn)損失證明B.只能申請全額留抵退稅C.留抵退稅額不得低于一定比例D.可以自行決定是否申請留抵退稅答案：A解析：企業(yè)因自然災(zāi)害等原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)損失，申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，必須提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)產(chǎn)損失證明，如相關(guān)政府部門出具的受災(zāi)證明、損失清單等。留抵退稅額根據(jù)實(shí)際損失情況計(jì)算，并非只能申請全額退稅，也并非有最低比例限制。納稅人有留抵稅額且符合條件時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請留抵退稅，而非自行決定。因此，選項(xiàng)A正確。6.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納欠稅B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制拍賣納稅人的不動(dòng)產(chǎn)用于抵繳欠稅D.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先告知納稅人答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納欠稅，并在納稅人逾期不繳的情況下，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納欠稅、強(qiáng)制提取納稅人存款、查封、扣押、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)用于抵繳欠稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先告知納稅人，并聽取納稅人的陳述和申辯。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款，必須通過法定程序，如申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.生產(chǎn)車間職工的工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括工資薪金、職工福利費(fèi)等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的凈損失屬于財(cái)產(chǎn)損失，也可以扣除。但企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，必須符合獨(dú)立交易原則，且符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，否則不得扣除。如果不符合規(guī)定，則屬于不得扣除的項(xiàng)目。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。8.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用下列哪個(gè)稅目繳納個(gè)人所得稅（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，屬于經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得等屬于其他所得，適用不同的稅目和稅率。因此，選項(xiàng)B正確。9.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（）A.只就其來源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B.可以選擇就其來源于境外的所得繳納企業(yè)所得稅C.其來源于境外的所得，如果與境內(nèi)所得分開核算，可以不繳納企業(yè)所得稅D.其來源于境外的所得，如果與境內(nèi)所得合并核算，可以不繳納企業(yè)所得稅答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，就其來源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；就其來源于境外的所得，由境外機(jī)構(gòu)、場所繳納企業(yè)所得稅。如果企業(yè)選擇由境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅，則其來源于境外的所得也需要納入應(yīng)納稅所得額計(jì)算。因此，選項(xiàng)A正確。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填寫，不得跳號C.發(fā)票的開具時(shí)限由開票方自行決定D.發(fā)票丟失后，可以申請補(bǔ)開答案：C解析：根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制，并實(shí)行統(tǒng)一管理。發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填寫，不得跳號、涂改。發(fā)票的開具時(shí)限由稅法規(guī)定，并非由開票方自行決定，如增值稅專用發(fā)票通常需要當(dāng)月開具。發(fā)票丟失后，可以按照規(guī)定程序申請補(bǔ)開。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。11.根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的是（）A.營業(yè)稅改征增值稅后，所有企業(yè)都必須使用增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開具增值稅普通發(fā)票C.小規(guī)模納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易相符答案：D解析：根據(jù)發(fā)票管理辦法及增值稅相關(guān)規(guī)定，營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)可以根據(jù)自身需要和納稅人身份選擇使用增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以根據(jù)購買方需求開具增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售貨物通常只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不能自行開具專用發(fā)票，但可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。發(fā)票的開具內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際交易相符，這是發(fā)票管理的核心要求。因此，選項(xiàng)D正確。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）A.職工的符合規(guī)定的福利費(fèi)支出B.支付給關(guān)聯(lián)方的股息、紅利C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.生產(chǎn)設(shè)備的修理費(fèi)用答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、生產(chǎn)設(shè)備的修理費(fèi)用，只要符合稅法規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的股息、紅利，雖然屬于股東權(quán)益性投資收益，但并非企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，一般不得在企業(yè)所得稅前扣除，除非符合獨(dú)立交易原則且符合其他稅前扣除條件。因此，選項(xiàng)B不得扣除。13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）A.納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除期限最長不超過36個(gè)月C.住房租金扣除期限最長不超過48個(gè)月D.專項(xiàng)附加扣除信息需要納稅人自行申報(bào)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以自行申報(bào)。3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除期限最長不超過24個(gè)月，而非36個(gè)月。住房租金扣除期限最長不超過48個(gè)月。納稅人需要對專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。因此，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。14.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)損失，申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，下列條件不屬于必須滿足的是（）A.已按規(guī)定申報(bào)并繳納了當(dāng)期增值稅B.能夠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)產(chǎn)損失證明C.留抵稅額已達(dá)到一定規(guī)模D.損失發(fā)生在規(guī)定期限內(nèi)答案：C解析：根據(jù)增值稅留抵退稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請留抵退稅時(shí)，必須滿足以下條件：已按規(guī)定申報(bào)并繳納了當(dāng)期增值稅；能夠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)產(chǎn)損失證明，如相關(guān)部門出具的受災(zāi)證明、損失清單等；損失發(fā)生在規(guī)定期限內(nèi)，即符合稅法規(guī)定的扣除或退稅時(shí)限要求。稅法并未規(guī)定申請留抵退稅的留抵稅額必須達(dá)到一定規(guī)模，只要符合其他條件即可申請。因此，選項(xiàng)C不屬于必須滿足的條件。15.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的個(gè)人存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以未經(jīng)告知即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的正在使用中的生產(chǎn)設(shè)備D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須依法告知納稅人答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依法進(jìn)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的個(gè)人存款，必須通過法定程序，如申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。對于正在使用中的生產(chǎn)設(shè)備，通常不能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，以避免對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營造成過大的影響。稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先依法告知納稅人，并聽取納稅人的陳述和申辯。因此，選項(xiàng)D正確。16.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于境外的所得繳納企業(yè)所得稅，下列關(guān)于稅收居民身份的說法，正確的是（）A.僅在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人即為中國稅收居民B.企業(yè)只要在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，即為中國稅收居民企業(yè)C.中國稅收居民企業(yè)必須就其全球所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，不承擔(dān)中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)答案：B解析：根據(jù)中國個(gè)人所得稅法及企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。企業(yè)只要在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，即為中國稅收居民企業(yè)，需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。中國稅收居民企業(yè)需要就其全球所得繳納企業(yè)所得稅，但非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，但有來源于中國境內(nèi)所得的，也需要繳納企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)B正確。17.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用下列哪個(gè)稅率區(qū)間（）A.20%B.25%C.5%至35%D.50%答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，屬于經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。因此，選項(xiàng)C正確。18.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的書面證明B.發(fā)票必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的防偽稅控系統(tǒng)開具C.發(fā)票的保管期限由企業(yè)自行決定D.發(fā)票遺失后，可以申請補(bǔ)開答案：C解析：根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的書面證明，具有法律效力。增值稅專用發(fā)票等主要發(fā)票通常需要使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的防偽稅控系統(tǒng)開具。發(fā)票的保管期限有法定要求，并非由企業(yè)自行決定，如增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等都有明確的保管年限。發(fā)票遺失后，可以按照規(guī)定程序申請補(bǔ)開。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。19.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的是（）A.職工的工資薪金支出B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.超過規(guī)定比例的公益捐贈(zèng)支出D.職工的娛樂活動(dòng)支出答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工的工資薪金支出，只要符合規(guī)定條件，可以據(jù)實(shí)扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，必須符合獨(dú)立交易原則，且符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，否則不得扣除或只能扣除有限部分。超過規(guī)定比例的公益捐贈(zèng)支出不得扣除。職工的娛樂活動(dòng)支出屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得扣除。因此，選項(xiàng)A可以據(jù)實(shí)扣除。20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）A.納稅人必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理扣除登記B.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一C.納稅人可以選擇由父母代為申報(bào)扣除D.住房貸款利息和住房租金只能選擇一項(xiàng)扣除答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，納稅人可以通過手機(jī)APP、網(wǎng)頁等多種方式辦理個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，并非必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理。子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，由國務(wù)院根據(jù)實(shí)際情況確定并公布。納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳，也可以自行申報(bào)。對于住房貸款利息和住房租金，如果同時(shí)符合扣除條件，納稅人可以選擇其中一項(xiàng)扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別扣除，并非只能選擇一項(xiàng)扣除。因此，選項(xiàng)B正確。二、多選題1.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為屬于增值稅視同銷售行為的有（）?A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物分配給股東C.將購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品E.將委托加工收回的貨物用于對外投資答案：ABCE?解析：本題考查增值稅視同銷售行為的范圍。根據(jù)增值稅法規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。因此，選項(xiàng)A（將自產(chǎn)貨物用于集體福利）、B（將委托加工收回的貨物分配給股東）、C（將購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送）、E（將委托加工收回的貨物用于對外投資）均屬于增值稅視同銷售行為。選項(xiàng)D（將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中的正常耗用，不屬于視同銷售行為。因此，正確答案為ABCE。2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除的有（）?A.職工的符合規(guī)定的醫(yī)療保健費(fèi)B.支付給關(guān)聯(lián)方的符合獨(dú)立交易原則的利息支出C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.生產(chǎn)設(shè)備的合理折舊費(fèi)用E.職工的符合規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支出答案：ABDE?解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的范圍。根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工的符合規(guī)定的醫(yī)療保健費(fèi)（A）、支付給關(guān)聯(lián)方的符合獨(dú)立交易原則的利息支出（B）、生產(chǎn)設(shè)備的合理折舊費(fèi)用（D）、職工的符合規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支出（E），只要符合稅法規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（C）不得在稅前扣除。因此，正確答案為ABDE。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）?A.納稅人需要自行申報(bào)子女教育扣除信息B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除期限最長不超過24個(gè)月C.納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳住房租金D.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月E.納稅人可以選擇享受子女教育或繼續(xù)教育扣除答案：ABCD?解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，子女教育扣除屬于專項(xiàng)附加扣除，納稅人需要自行申報(bào)相關(guān)信息（A正確），也可以選擇由支付工資的單位代扣代繳。3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除期限最長不超過24個(gè)月（B正確）。住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月（D正確）。納稅人可以選擇享受子女教育扣除或繼續(xù)教育扣除，但不能同時(shí)享受（E正確，但表述不完全，嚴(yán)格來說是選擇其一，并非兩者都選）。關(guān)于住房租金，納稅人需要滿足一定條件才能享受扣除，并非所有住房租金支出都可以扣除，且通常需要自行申報(bào)，由支付工資的單位代扣代繳住房租金的情況比較少見，但并非絕對不允許。但相比其他選項(xiàng)，A、B、C、D均為明確且正確的規(guī)定。因此，綜合考慮，選擇ABCD更為合適。4.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因?qū)е仑?cái)產(chǎn)損失，申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，通常需要滿足的條件有（）?A.已按規(guī)定申報(bào)并繳納了當(dāng)期增值稅B.能夠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)產(chǎn)損失證明C.留抵稅額已達(dá)到一定規(guī)模D.損失發(fā)生在規(guī)定期限內(nèi)E.損失的財(cái)產(chǎn)不屬于不可再生資源答案：ABD?解析：本題考查增值稅留抵退稅的條件。根據(jù)增值稅留抵退稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)申請留抵退稅通常需要滿足以下條件：已按規(guī)定申報(bào)并繳納了當(dāng)期增值稅（A）；能夠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)產(chǎn)損失證明，如相關(guān)部門出具的受災(zāi)證明、損失清單等（B）；損失發(fā)生在規(guī)定期限內(nèi)，即符合稅法規(guī)定的扣除或退稅時(shí)限要求（D）。稅法并未規(guī)定申請留抵退稅的留抵稅額必須達(dá)到一定規(guī)模（C），也未將財(cái)產(chǎn)是否屬于不可再生資源作為申請留抵退稅的條件（E）。因此，正確答案為ABD。5.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查封、扣押納稅人的貨物、不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先告知納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求相關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：BCE?解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款（A錯(cuò)誤，直接強(qiáng)制執(zhí)行個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶存款有嚴(yán)格限制）；依法扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（B正確）；拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款（B包含此內(nèi)容）。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先依法書面通知納稅人，并聽取納稅人的陳述和申辯（C正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶存款，必須通過法定程序，如申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行（D錯(cuò)誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以要求相關(guān)單位協(xié)助，如要求銀行提供納稅人賬戶信息，要求不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)配合查封等（E正確）。因此，正確答案為BCE。6.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）?A.發(fā)票是商事主體經(jīng)營活動(dòng)的商事憑證B.增值稅專用發(fā)票可以用于銷售貨物、提供勞務(wù)C.發(fā)票的開具時(shí)限由稅法規(guī)定，不得隨意延長D.發(fā)票丟失后，可以申請補(bǔ)開，但需承擔(dān)補(bǔ)開責(zé)任E.發(fā)票的種類由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要確定答案：ABCD?解析：本題考查發(fā)票管理的基本規(guī)定。根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，發(fā)票是商事主體經(jīng)營活動(dòng)的商事憑證，是財(cái)務(wù)收支的法定憑證（A正確）。增值稅專用發(fā)票主要用于銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，并用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（B正確）。發(fā)票的開具時(shí)限由稅法規(guī)定，如增值稅專用發(fā)票通常需要當(dāng)月開具，不得隨意延長（C正確）。發(fā)票丟失后，可以按照規(guī)定程序申請補(bǔ)開，但需要承擔(dān)補(bǔ)開責(zé)任，并可能面臨相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（D正確）。發(fā)票的種類由國務(wù)院稅務(wù)主管部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要確定，并非由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要隨時(shí)確定（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。7.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于境外的所得繳納企業(yè)所得稅，下列關(guān)于稅收居民身份和納稅義務(wù)的說法，正確的有（）?A.中國稅收居民企業(yè)需要就其全球所得繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人D.企業(yè)只要在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，即為中國稅收居民企業(yè)E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，不承擔(dān)中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)答案：ACD?解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人身份和納稅義務(wù)。根據(jù)中國企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅（A正確）。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，需要就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅（B錯(cuò)誤）。根據(jù)中國個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人（C正確）。企業(yè)只要在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，即為中國稅收居民企業(yè)（D正確）。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，才不承擔(dān)中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ACD。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的有（）?A.納稅人必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案子女教育扣除信息B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)由省級政府自行決定C.納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳住房貸款利息D.住房租金和住房貸款利息可以同時(shí)享受E.專項(xiàng)附加扣除信息需要納稅人自行申報(bào)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任答案：ABC?解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，納稅人可以通過手機(jī)APP、網(wǎng)頁等多種方式自行申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息，并非必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（A錯(cuò)誤）。3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)實(shí)際情況確定并公布，并非由省級政府自行決定（B錯(cuò)誤）。納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳住房貸款利息（C正確，但需滿足一定條件），也可以自行申報(bào)。對于住房租金和住房貸款利息，如果同時(shí)符合扣除條件，納稅人可以選擇其中一項(xiàng)扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別扣除，并非只能同時(shí)享受（D錯(cuò)誤，表述不完全準(zhǔn)確，應(yīng)該是可以選擇其一或分別享受，而非必須同時(shí)享受）。納稅人需要對專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任（E正確）。因此，錯(cuò)誤說法為ABC。9.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅務(wù)檢查的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以未經(jīng)納稅人同意即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先告知納稅人D.稅務(wù)檢查人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證件E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意查詢納稅人的銀行賬戶信息答案：BCD?解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先依法書面通知納稅人，并聽取納稅人的陳述和申辯（C正確），并非未經(jīng)納稅人同意（A錯(cuò)誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，以核實(shí)納稅情況（B正確）。稅務(wù)檢查人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證件，以表明身份（D正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人的銀行賬戶信息需要依法進(jìn)行，并非可以隨意查詢（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為BCD。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）?A.發(fā)票是稅務(wù)管理的重要工具B.增值稅普通發(fā)票適用于一般納稅人銷售貨物C.發(fā)票的開具必須符合實(shí)際交易情況D.發(fā)票的保管期限由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定E.發(fā)票丟失后，只能通過公告方式申請補(bǔ)開答案：ABCD?解析：本題考查發(fā)票管理的基本規(guī)定。發(fā)票是稅務(wù)管理的重要工具，用于確認(rèn)交易、計(jì)算和繳納稅收（A正確）。增值稅普通發(fā)票適用于一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等（B正確）。發(fā)票的開具必須符合實(shí)際交易情況，不得虛開、假開（C正確）。發(fā)票的保管期限由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定，如增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等都有明確的保管年限（D正確）。發(fā)票丟失后，可以通過公告方式申請補(bǔ)開，也可以根據(jù)具體情況選擇其他方式，如委托開票等，并非只能通過公告方式（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。11.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的有（）?A.留抵稅額是指納稅人期末尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，當(dāng)期銷售額為零時(shí)，可以申請留抵退稅C.留抵退稅是對納稅人前期多繳稅款的退還D.留抵退稅需要滿足一定的條件，如納稅人信譽(yù)良好等E.留抵退稅的申請和審批流程相對簡單答案：ABD?解析：本題考查增值稅留抵退稅的相關(guān)規(guī)定。留抵稅額是指納稅人按照增值稅稅法規(guī)定，在核算期內(nèi)應(yīng)抵扣但尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額（A正確）。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，當(dāng)期銷售額為零但存在符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，且當(dāng)期留抵稅額大于零時(shí)，可以申請留抵退稅（B正確）。留抵退稅主要是對納稅人前期多繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的一種退還，以緩解企業(yè)資金壓力（C正確，理解為退還前期多繳的進(jìn)項(xiàng)稅額）。留抵退稅的申請和審批需要滿足一定的條件，如納稅人必須信譽(yù)良好，申請資料必須齊全合規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要進(jìn)行審核等（D正確）。留抵退稅的申請和審批流程涉及稅務(wù)申報(bào)、資料提交、審核、審批等多個(gè)環(huán)節(jié)，并非相對簡單（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABD。12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說法，正確的有（）?A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)B.確認(rèn)的資產(chǎn)損失可以全額在稅前扣除C.資產(chǎn)損失分為現(xiàn)金資產(chǎn)損失和非現(xiàn)金資產(chǎn)損失D.非現(xiàn)金資產(chǎn)損失在稅前扣除時(shí)，需要提供證據(jù)材料E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對資產(chǎn)損失的扣除有嚴(yán)格的時(shí)限要求答案：ABCD?解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，無論是現(xiàn)金資產(chǎn)損失還是非現(xiàn)金資產(chǎn)損失，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)（A正確）。確認(rèn)的資產(chǎn)損失可以全額在稅前扣除，但需要符合稅法規(guī)定的條件和程序（B正確）。資產(chǎn)損失根據(jù)形態(tài)不同，分為現(xiàn)金資產(chǎn)損失（如現(xiàn)金、銀行存款損失）和非現(xiàn)金資產(chǎn)損失（如存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)損失等）（C正確）。非現(xiàn)金資產(chǎn)損失在稅前扣除時(shí)，需要提供能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)性的證據(jù)材料，如財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告、資產(chǎn)處置文件、具有法律效力的債務(wù)清償證明或破產(chǎn)清算文件等（D正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)對資產(chǎn)損失的扣除有嚴(yán)格的時(shí)限要求，如資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)自發(fā)生當(dāng)期申報(bào)扣除，特殊情況下也有規(guī)定時(shí)限（E正確）。因此，正確答案為ABCD。13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）?A.納稅人需要提供子女教育的相關(guān)證明材料B.納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳繼續(xù)教育扣除C.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月D.納稅人可以選擇享受大病醫(yī)療扣除或醫(yī)療扣除E.3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除可以由夫妻雙方分別享受答案：ABCE?解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。子女教育扣除屬于專項(xiàng)附加扣除，納稅人需要提供子女教育相關(guān)的證明材料，如受教育機(jī)構(gòu)出具的證明等（A正確）。納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳繼續(xù)教育扣除（B正確）。住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月（C正確）。大病醫(yī)療扣除屬于專項(xiàng)附加扣除，而醫(yī)療扣除是舊稱，現(xiàn)在統(tǒng)一稱為專項(xiàng)附加扣除，納稅人可以選擇享受大病醫(yī)療扣除或繼續(xù)教育扣除等專項(xiàng)附加扣除，但不能同時(shí)享受針對同一性質(zhì)支出的扣除（D錯(cuò)誤，表述不夠嚴(yán)謹(jǐn)，但意在表達(dá)不能同時(shí)享受不同類型的專項(xiàng)附加扣除，此選項(xiàng)與其他選項(xiàng)相比，錯(cuò)誤性更明顯）。3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除可以由夫妻雙方分別享受，也可以選擇由一方享受，具體取決于夫妻雙方的約定（E正確）。因此，正確答案為ABCE。14.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的個(gè)人存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的正在使用中的生產(chǎn)設(shè)備C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先告知納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求相關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查封、扣押納稅人的貨物、不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)答案：CDE?解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以通過書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，但直接強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶存款有嚴(yán)格限制，通常需要申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行（A錯(cuò)誤）。對于正在使用中的生產(chǎn)設(shè)備，通常不能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，以避免對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營造成過大的影響（B錯(cuò)誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先依法書面通知納稅人，并聽取納稅人的陳述和申辯（C正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以要求相關(guān)單位協(xié)助，如要求銀行提供納稅人賬戶信息，要求不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)配合查封等（D正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（E正確）。因此，正確答案為CDE。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）?A.發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.發(fā)票的開具必須符合實(shí)際交易情況D.發(fā)票的種類由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定E.發(fā)票丟失后，可以申請補(bǔ)開，但需承擔(dān)補(bǔ)開責(zé)任答案：ABCDE?解析：本題考查發(fā)票管理的基本規(guī)定。發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是記錄交易、核算成本費(fèi)用、進(jìn)行稅務(wù)管理的重要依據(jù)（A正確）。增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅應(yīng)稅行為的一種發(fā)票，其最大的特點(diǎn)是可以用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（B正確）。發(fā)票的開具必須符合實(shí)際交易情況，不得虛開、假開、轉(zhuǎn)開，確保交易的真實(shí)性（C正確）。發(fā)票的種類由國務(wù)院稅務(wù)主管部門（國家稅務(wù)總局）根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和國家稅收管理的要求確定（D正確）。發(fā)票丟失后，可以按照規(guī)定程序申請補(bǔ)開，但需要承擔(dān)補(bǔ)開責(zé)任，并可能面臨相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如被認(rèn)定為虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)（E正確）。因此，正確答案為ABCDE。16.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于境外的所得繳納企業(yè)所得稅，下列關(guān)于稅收居民身份和納稅義務(wù)的說法，正確的有（）?A.中國稅收居民企業(yè)需要就其全球所得繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C.居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人D.企業(yè)只要在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，即為中國稅收居民企業(yè)E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，不承擔(dān)中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)答案：ACD?解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人身份和納稅義務(wù)。根據(jù)中國企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅（A正確）。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，需要就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅（B錯(cuò)誤，應(yīng)為“實(shí)際聯(lián)系”的所得）。根據(jù)中國個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人（C正確）。企業(yè)只要在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，即為中國稅收居民企業(yè)（D正確）。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，才不承擔(dān)中國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ACD。17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的的有（）?A.納稅人必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案子女教育扣除信息B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)由省級政府自行決定C.納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳住房貸款利息D.住房租金和住房貸款利息可以同時(shí)享受E.專項(xiàng)附加扣除信息需要納稅人自行申報(bào)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任答案：ABC?解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。納稅人可以通過手機(jī)APP、網(wǎng)頁等多種方式自行申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息，并非必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（A錯(cuò)誤）。3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)實(shí)際情況確定并公布，并非由省級政府自行決定（B錯(cuò)誤）。納稅人可以選擇由支付工資的單位代扣代繳住房貸款利息（C正確，但需滿足一定條件），也可以自行申報(bào)。對于住房租金和住房貸款利息，如果同時(shí)符合扣除條件，納稅人可以選擇其中一項(xiàng)扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別扣除，并非可以同時(shí)享受（D錯(cuò)誤，表述不完全準(zhǔn)確，應(yīng)該是可以選擇其一或分別享受，而非必須同時(shí)享受）。納稅人需要對專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任（E正確）。因此，錯(cuò)誤說法為ABC。18.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅務(wù)檢查的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以未經(jīng)納稅人同意即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先告知納稅人D.稅務(wù)檢查人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證件E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意查詢納稅人的銀行賬戶信息答案：BCD?解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先依法書面通知納稅人，并聽取納稅人的陳述和申辯（C正確），并非未經(jīng)納稅人同意（A錯(cuò)誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，以核實(shí)納稅情況（B正確）。稅務(wù)檢查人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證件，以表明身份（D正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人的銀行賬戶信息需要依法進(jìn)行，并非可以隨意查詢（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為BCD。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）?A.發(fā)票是稅務(wù)管理的重要工具B.增值稅普通發(fā)票適用于一般納稅人銷售貨物C.發(fā)票的開具必須符合實(shí)際交易情況D.發(fā)票的保管期限由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定E.發(fā)票丟失后，只能通過公告方式申請補(bǔ)開答案：ABCD?解析：本題考查發(fā)票管理的基本規(guī)定。發(fā)票是稅務(wù)管理的重要工具，用于確認(rèn)交易、計(jì)算和繳納稅收（A正確）。增值稅普通發(fā)票適用于一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等（B正確）。發(fā)票的開具必須符合實(shí)際交易情況，不得虛開、假開、轉(zhuǎn)開（C正確）。發(fā)票的保管期限由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定，如增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等都有明確的保管年限（D正確）。發(fā)票丟失后，可以通過公告方式申請補(bǔ)開，也可以根據(jù)具體情況選擇其他方式，如委托開票等，并非只能通過公告方式（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。20.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于成本費(fèi)用扣除的規(guī)定，正確的有（）?A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合獨(dú)立交易原則的，可以據(jù)實(shí)扣除C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在稅前扣除D.職工福利費(fèi)支出，不超過規(guī)定比例的，可以據(jù)實(shí)扣除E.納稅人可以自行決定成本費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD?解析：本題考查企業(yè)所得稅成本費(fèi)用扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用和損失，準(zhǔn)予在稅前扣除（A正確）。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，必須符合獨(dú)立交易原則，且符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，如符合規(guī)定比例，可以據(jù)實(shí)扣除，但超過部分不得扣除（B錯(cuò)誤，應(yīng)為符合規(guī)定比例方可據(jù)實(shí)扣除）。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在稅前扣除（C正確）。職工福利費(fèi)支出，不超過規(guī)定比例的部分，可以據(jù)實(shí)扣除（D正確）。納稅人不能自行決定成本費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，必須符合稅法規(guī)定（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ACD。三、判斷題1.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，會(huì)計(jì)記錄的文字記錄必須使用中文。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》中關(guān)于會(huì)計(jì)記錄文字記錄的規(guī)定?！吨腥A人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄的文字記錄可以使用中文，如果業(yè)務(wù)收支以中文以外的文字為主，可以在使用中文的同時(shí)使用其他文字記錄。因此，并非必須使用中文。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出。與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，如贊助支出、捐贈(zèng)支出等，一般不得在稅前扣除。因此，題目表述正確。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除屬于免稅收入，不需要并入綜合所得計(jì)算納稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除屬于稅前扣除項(xiàng)目，而非免稅收入。納稅人可以選擇是否享受專項(xiàng)附加扣除，享受該項(xiàng)扣除的，應(yīng)將其計(jì)入應(yīng)納稅所得額中，按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.納稅人可以自行決定是否申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾覠o需滿足任何條件。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查增值稅留抵退稅的規(guī)定。納稅人申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕愋枰獫M足一定條件，如納稅人必須是增值稅一般納稅人，且發(fā)生留抵稅額，以及符合稅法規(guī)定的其他條件。納稅人并非可以自行決定是否申請，且需要滿足法定條件。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，但必須事先獲得納稅人同意。（）答案：錯(cuò)誤解