2025年稅務(wù)師題庫《稅法一》客觀題

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，應(yīng)繳納增值稅。下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是：()A.銷售合同簽訂時B.貨物發(fā)出時C.收到預(yù)收款時D.收到增值稅專用發(fā)票時2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，不正確的是：()A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額D.企業(yè)所得稅的稅率為20%3.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是：()A.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個檔次B.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、40%八個檔次C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、20%、25%、30%、35%、40%、45%八個檔次D.個人所得稅的稅率分為5%、10%、20%、30%、40%、50%、60%、70%八個檔次4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括土地B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，不包括土地C.房產(chǎn)稅的征稅對象是土地，包括房產(chǎn)D.房產(chǎn)稅的征稅對象是土地，不包括房產(chǎn)5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，不正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)總局確定D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)6.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是：()A.車船稅的納稅義務(wù)人是指車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅的納稅義務(wù)人是指車輛、船舶的購買人C.車船稅的納稅義務(wù)人是指車輛、船舶的使用人D.車船稅的納稅義務(wù)人是指車輛、船舶的轉(zhuǎn)讓人7.下列關(guān)于印花稅的說法中，不正確的是：()A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的稅率為比例稅率C.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.印花稅的稅率是由國家統(tǒng)一規(guī)定的8.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是：()A.資源稅的征稅對象是資源，包括土地、礦產(chǎn)、水等B.資源稅的征稅對象是資源，不包括土地、礦產(chǎn)、水等C.資源稅的征稅對象是土地，包括礦產(chǎn)、水等D.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)，包括土地、水等9.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是：()A.土地增值稅的征稅對象是土地的出讓收入B.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額C.土地增值稅的征稅對象是土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.土地增值稅的征稅對象是土地的租賃收入10.下列關(guān)于契稅的說法中，不正確的是：()A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時征收的稅B.契稅的征稅對象是土地和房屋的購買人C.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.契稅的稅率由國家統(tǒng)一規(guī)定11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是：()A.環(huán)境保護(hù)稅是對企業(yè)排放污染物征收的稅B.環(huán)境保護(hù)稅是對企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)征收的稅C.環(huán)境保護(hù)稅是對企業(yè)購買生產(chǎn)資料征收的稅D.環(huán)境保護(hù)稅是對企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收的稅二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間？()A.銷售貨物、提供勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物、提供勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物、提供勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物、提供勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，貨物發(fā)出的當(dāng)天13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.企業(yè)收入總額B.企業(yè)成本、費(fèi)用和損失C.企業(yè)利潤總額D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額14.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得15.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？()A.房屋及其附屬設(shè)施B.建筑物用地C.房屋的附屬土地D.房屋的附屬設(shè)施用地16.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍？()A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.森林資源三、填空題(共5題)17.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的______。18.企業(yè)所得稅的稅率為______，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。19.個人所得稅的稅率分為______個檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為______，以平方米為計(jì)量單位。21.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為______，以購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。四、判斷題(共5題)22.增值稅一般納稅人提供的免稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出可以稅前扣除。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的稅率表中，稿酬所得適用的最高稅率為45%。()A.正確B.錯誤25.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋。()A.正確B.錯誤26.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡要說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理方面的主要區(qū)別。28.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限和申報方式。29.請解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的具體項(xiàng)目。30.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。31.請說明資源稅的征稅范圍和稅率設(shè)定原則。

2025年稅務(wù)師題庫《稅法一》客觀題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般以貨物發(fā)出、服務(wù)提供或者收到款項(xiàng)的時間為準(zhǔn)。對于銷售自產(chǎn)貨物的情況，通常是貨物發(fā)出時作為納稅義務(wù)發(fā)生時間。2.【答案】D【解析】根據(jù)中國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，而不是20%。3.【答案】B【解析】個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個檔次。4.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，不包括土地。5.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，而不是國家稅務(wù)總局。6.【答案】A【解析】車船稅的納稅義務(wù)人是指車輛、船舶的所有人或者管理人。7.【答案】C【解析】印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，而不是只有比例稅率。8.【答案】A【解析】資源稅的征稅對象是資源，包括土地、礦產(chǎn)、水等。9.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去土地成本和合理費(fèi)用后的余額。10.【答案】D【解析】契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定，而不是由國家統(tǒng)一規(guī)定。11.【答案】A【解析】環(huán)境保護(hù)稅是對企業(yè)排放污染物征收的稅，旨在促進(jìn)企業(yè)減少污染排放，保護(hù)環(huán)境。二、多選題(共5題)12.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：銷售貨物、提供勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售貨物、提供勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；銷售貨物、提供勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)成本、費(fèi)用和損失、企業(yè)利潤總額以及企業(yè)應(yīng)納稅所得額。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以及財產(chǎn)租賃所得等。15.【答案】ABCD【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設(shè)施、建筑物用地、房屋的附屬土地以及房屋的附屬設(shè)施用地等。16.【答案】AB【解析】資源稅的征稅范圍主要包括礦產(chǎn)資源和水資源，土地資源和森林資源不在資源稅的征稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)17.【答案】當(dāng)天【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，銷售自產(chǎn)貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，如果先開具發(fā)票的，則納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。18.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。對于非居民企業(yè)，如果在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系，則其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。19.【答案】7【解析】個人所得稅的稅率分為7個檔次，具體為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，適用于不同級別的應(yīng)納稅所得額。20.【答案】實(shí)際占用土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，計(jì)稅單位為平方米。21.【答案】車船交付使用【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船交付使用的時間，具體以購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人提供的免稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因?yàn)槊舛惙?wù)不計(jì)入增值稅的銷售額，所以不能使用進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。23.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率表中，稿酬所得適用的最高稅率是35%，而不是45%。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)包括所有城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋，無論其所有權(quán)歸屬如何。26.【答案】正確【解析】資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，無論其開采或生產(chǎn)是否在中國境內(nèi)。五、簡答題(共5題)27.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理方面的主要區(qū)別包括：納稅申報期限、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、增值稅專用發(fā)票開具、稅收優(yōu)惠政策等方面。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額；而小規(guī)模納稅人通常不能開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額，且稅收優(yōu)惠政策相對較少?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上有明確的區(qū)別，這些區(qū)別影響了納稅人的稅務(wù)處理和財務(wù)規(guī)劃。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，即每年的5月31日前。申報方式包括紙質(zhì)申報和電子申報兩種，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的申報期限和方式是納稅人必須遵守的稅務(wù)規(guī)定，正確的申報期限和方式有助于確保納稅人及時履行納稅義務(wù)。29.【答案】個人所得稅中的“綜合所得”是指個人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)所得的統(tǒng)稱。這些所得按照一定的計(jì)算方法匯總后，作為綜合所得進(jìn)行納稅?！窘馕觥坷斫狻熬C合所得”的概念對于正確計(jì)算個人所得稅非常重要，它涵蓋了個人收入中的多個方面。30.【答案】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價值，即房產(chǎn)原值減除一定比例后的