2022年-2023年稅務(wù)師之稅法一模擬題庫及答案下載

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失賠償收入2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？()A.按規(guī)定繳納的增值稅B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用C.用于職工的福利費(fèi)D.用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金3.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是？()A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅是對(duì)商品流通環(huán)節(jié)征收的一種稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收的一種稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種稅4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，錯(cuò)誤的是？()A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是消費(fèi)環(huán)節(jié)的最終消費(fèi)者6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？()A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源7.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是？()A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地所有者C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？()A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的是？()A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？()A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同B.貸款合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.保險(xiǎn)合同二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用B.用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.用于廣告的費(fèi)用12.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的有？()A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理C.小規(guī)模納稅人不實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理D.小規(guī)模納稅人不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得14.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收管理的表述中，正確的有？()A.消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率制度C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天D.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、進(jìn)口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅法》，下列哪些情形下免征土地增值稅？()A.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)B.土地增值稅納稅人通過政府機(jī)關(guān)捐贈(zèng)房地產(chǎn)給教育、社會(huì)福利和公益事業(yè)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)完成的房地產(chǎn)直接出售給最終用戶D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房地產(chǎn)作為投資、分配給股東或投資者三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和______納稅人。17.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)______的企業(yè)和其他取得收入的組織。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要有______和源泉扣繳兩種。19.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)是在生產(chǎn)、______、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。20.土地增值稅的征稅范圍包括______、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到收入的時(shí)間。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅的稅率是按照商品的不同類別制定的，不同類別的商品稅率相同。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？27.問：企業(yè)所得稅中，哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？28.問：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？29.問：什么是土地增值稅的清算和繳納？30.問：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括哪些污染物？

2022年-2023年稅務(wù)師之稅法一模擬題庫及答案下載一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】資產(chǎn)損失賠償收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，因?yàn)檫@是對(duì)已發(fā)生損失的一種補(bǔ)償。2.【答案】A【解析】按規(guī)定繳納的增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)的成本，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.【答案】C【解析】增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收的一種稅，它以商品或勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象。4.【答案】D【解析】養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。5.【答案】C【解析】消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)不僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，還包括進(jìn)口環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)等。6.【答案】D【解析】水資源不屬于資源稅的征稅范圍，資源稅主要針對(duì)礦產(chǎn)資源征收。7.【答案】C【解析】土地增值稅的稅率確實(shí)分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，這是其稅率結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。8.【答案】D【解析】噪聲不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，環(huán)境保護(hù)稅主要針對(duì)大氣、水和固體廢物等污染物征收。9.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的價(jià)值，而不是房產(chǎn)的租金收入。10.【答案】C【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅的征稅范圍，印花稅主要針對(duì)合同和憑證征收。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以上四項(xiàng)支出均在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。12.【答案】ABCD【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確描述了增值稅納稅人的相關(guān)內(nèi)容。13.【答案】ABCD【解析】以上四種收入均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，需要繳納個(gè)人所得稅。14.【答案】ABCD【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確描述了消費(fèi)稅的征收管理相關(guān)內(nèi)容。15.【答案】AB【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅法》，選項(xiàng)A和B所述情形免征土地增值稅。三、填空題(共5題)16.【答案】小規(guī)?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收管理、稅率、發(fā)票使用等方面有所不同。17.【答案】注冊(cè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他取得收入的組織，無論其組織形式和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)。18.【答案】自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有自行申報(bào)和源泉扣繳兩種，自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申報(bào)應(yīng)納稅額。19.【答案】進(jìn)口【解析】消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、進(jìn)口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，對(duì)特定消費(fèi)品在多個(gè)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。20.【答案】城市【解析】土地增值稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物征收土地增值稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的，因此只能由一般納稅人領(lǐng)購使用。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的時(shí)間，而不是實(shí)際收到收入的時(shí)間。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間，采用超額累進(jìn)稅率。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅的稅率是按照商品的不同類別制定的，不同類別的商品稅率可能不同，且同一類別中不同產(chǎn)品的稅率也可能不同。25.【答案】正確【解析】土地增值稅的征稅范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，不包括農(nóng)村集體土地。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。這種方法簡(jiǎn)化了計(jì)稅程序，降低了稅收成本，但稅負(fù)相對(duì)較高?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，目的是簡(jiǎn)化稅負(fù)計(jì)算過程，減輕納稅負(fù)擔(dān)。27.【答案】企業(yè)所得稅中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失以及其他與取得收入有關(guān)的合理支出。具體包括工資、薪金、折舊、利息、租金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)等?！窘馕觥窟@些支出的扣除有助于企業(yè)合理減輕稅負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。28.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)主要有以下幾種方式：自行申報(bào)、代扣代繳、委托稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)等。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅；委托稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)是指納稅人委托他人或機(jī)構(gòu)代為辦理納稅申報(bào)?！窘馕觥坎煌纳陥?bào)方式適用于不同情況，有助于提高個(gè)人所得稅的征收效率和準(zhǔn)確性。29.【答案】土地增值稅的清算是指納稅人在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著