2023年度注會全國統(tǒng)一考試《稅法》備考真題匯編及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)應納稅所得額的計算中，下列哪項屬于調(diào)減項目？()A.納稅調(diào)減業(yè)務招待費B.納稅調(diào)增職工福利費C.納稅調(diào)減固定資產(chǎn)折舊費D.納稅調(diào)增無形資產(chǎn)攤銷費2.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪個稅率適用？()A.3%B.6%C.9%D.13%3.個人所得稅中，下列哪項不屬于專項附加扣除項目？()A.繼續(xù)教育B.醫(yī)療保健C.職工養(yǎng)老D.房產(chǎn)租賃4.企業(yè)所得稅的納稅年度自何時起計算？()A.財政年度起算B.財政年度終了起算C.自然年度起算D.自然年度終了起算5.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物6.下列哪個稅種采用源泉扣繳方式？()A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除的項目是？()A.職工工資B.招待費C.辦公費D.折舊費8.下列哪個稅種適用于生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅應稅消費品？()A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅9.下列哪個稅種是按照財產(chǎn)價值征收的？()A.增值稅B.消費稅C.財產(chǎn)稅D.營業(yè)稅10.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.自行確定二、多選題(共5題)11.下列哪些項目可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？()A.職工工資B.非貨幣性福利C.招待費D.捐贈支出12.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪些情況可以享受增值稅優(yōu)惠政策？()A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售用于科研的儀器設備C.銷售殘疾人組織直接進口的殘疾人專用品D.銷售小汽車13.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的外國人C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的外國人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外國人14.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？()A.成本B.費用C.損失D.所得15.以下哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法范圍？()A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人提供應稅服務C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的貨物D.一般納稅人銷售不動產(chǎn)三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，特殊情況經(jīng)稅務機關批準后，可以按__年度計算。17.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用__稅率計稅。18.個人所得稅的征收方式主要有__和__兩種。19.增值稅一般納稅人提供應稅服務，可以選擇__計稅方法。20.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的、合理的__，準予在計算應納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤22.增值稅一般納稅人銷售貨物，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，都可以按照13%的稅率計算進項稅額。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的外國人。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)的所有支出。()A.正確B.錯誤25.增值稅簡易計稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補制度？其具體規(guī)定是什么？28.個人所得稅的專項附加扣除有哪些？如何計算？29.什么是消費稅？哪些商品需要征收消費稅？30.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？如何計算？

2023年度注會全國統(tǒng)一考試《稅法》備考真題匯編及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費可以在計算應納稅所得額時調(diào)減，因為它是一種成本費用。而業(yè)務招待費、職工福利費和無形資產(chǎn)攤銷費通常在計算應納稅所得額時需要調(diào)增。2.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是13%。3.【答案】C【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，職工養(yǎng)老不屬于專項附加扣除項目。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，即自財政年度終了起算。5.【答案】D【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等，但出口貨物通常適用零稅率政策，不屬于增值稅的征收范圍。6.【答案】C【解析】個人所得稅采用源泉扣繳方式，即支付所得的單位或個人代扣代繳。7.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的招待費在計算應納稅所得額時不得扣除，而職工工資、辦公費、折舊費等屬于可以扣除的成本費用。8.【答案】B【解析】消費稅適用于生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅應稅消費品，是一種對特定消費品征收的稅種。9.【答案】C【解析】財產(chǎn)稅是按照財產(chǎn)價值征收的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度預繳，年度匯算清繳。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，職工工資和非貨幣性福利可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。招待費和捐贈支出則有一定的限制和標準，通常不能直接扣除。12.【答案】ABC【解析】增值稅優(yōu)惠政策適用于銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售用于科研的儀器設備、銷售殘疾人組織直接進口的殘疾人專用品等情況。銷售小汽車不屬于增值稅優(yōu)惠范圍。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的外國人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的外國人和在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外國人。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用和損失，這些項目在計算應納稅所得額時可以扣除。所得則是在扣除這些項目后計算出來的。15.【答案】AB【解析】增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人提供應稅服務的情況。一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的貨物和銷售不動產(chǎn)通常需要按照一般計稅方法繳納增值稅。三、填空題(共5題)16.【答案】會計【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度一般按照公歷年度計算，但在特定情況下，如企業(yè)會計年度與公歷年度不一致，可以經(jīng)稅務機關批準后，按照企業(yè)的會計年度計算。17.【答案】13%【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，按照國家規(guī)定的13%的基本稅率計稅，除非另有規(guī)定或適用低稅率。18.【答案】源泉扣繳、自行申報【解析】個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種，源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳，自行申報則是由納稅人自行向稅務機關申報納稅。19.【答案】簡易計稅【解析】增值稅一般納稅人提供應稅服務，可以根據(jù)自己的實際情況選擇簡易計稅方法，也可以選擇一般計稅方法。簡易計稅方法計算簡便，但稅負相對較重。20.【答案】成本費用【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的、合理的成本費用，包括工資、折舊、租賃費等，可以在計算應納稅所得額時扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，確實可以在計算應納稅所得額時扣除。22.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，只有取得增值稅專用發(fā)票等合法憑證，才能按照發(fā)票上的稅率和金額計算進項稅額。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的外國人，他們在中國境內(nèi)取得所得時，也需要繳納個人所得稅。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的、合理的支出，并非所有支出都可以在計算應納稅所得額時扣除。25.【答案】錯誤【解析】增值稅簡易計稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，也適用于一般納稅人提供應稅服務時，根據(jù)規(guī)定可以選擇簡易計稅方法。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.納稅人的認定標準不同：一般納稅人年銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年銷售額不超過500萬元。

2.稅率不同：一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務等，適用13%的基本稅率；小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

3.進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以憑增值稅專用發(fā)票等合法憑證抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額。

4.納稅申報不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在認定標準、稅率、進項稅額抵扣和納稅申報等方面存在明顯差異，這些差異直接影響納稅人的稅收負擔和經(jīng)營行為。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補制度是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)的納稅年度內(nèi)用稅前利潤進行彌補的制度。具體規(guī)定如下：

1.企業(yè)當年發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)5個納稅年度內(nèi)用稅前利潤進行彌補。

2.5年內(nèi)彌補不完的虧損，可以用稅后利潤進行彌補。

3.企業(yè)在虧損彌補期間，不得享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補制度旨在鼓勵企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，減輕企業(yè)短期虧損對長期發(fā)展的影響，同時確保稅收的公平性。28.【答案】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。具體計算方法如下：

1.子女教育：每個子女每月1000元。

2.繼續(xù)教育：每年4800元或3600元（專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育）。

3.大病醫(yī)療：年度累計超過15000元的部分，每年60000元限額。

4.住房貸款利息：每月1000元（一個住房貸款合同）。

5.住房租金：每月1500元。

6.贍養(yǎng)老人：每月2000元（獨生子女）或每月1000元（非獨生子女）。【解析】個人所得稅的專項附加扣除旨在減輕納稅人的稅收負擔，鼓勵家庭合理消費和教育投入。具體的扣除金額和計算方法需要根據(jù)實際情況來確定。29.【答案】消費稅是對特定消費品在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅種。需要征收消費稅的商品主要包括：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制