12秋《納稅會計》作業(yè)1-4

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.納稅會計中，增值稅的核算方法是什么？()A.直接沖減法B.預提法C.賬務調(diào)整法D.稅金轉(zhuǎn)嫁法2.企業(yè)所得稅的會計處理，下列哪個科目不涉及？()A.應交稅費-應交企業(yè)所得稅B.所得稅費用C.應交稅費-應交增值稅D.本年利潤3.下列哪項不是增值稅的納稅義務人？()A.生產(chǎn)企業(yè)B.商業(yè)企業(yè)C.個人D.國家機關4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應納稅所得額B.應交企業(yè)所得稅C.凈利潤D.營業(yè)收入5.增值稅的稅率一般分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種6.個人所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年7.企業(yè)所得稅的申報期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年8.增值稅的征收范圍包括哪些？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.以上都是9.個人所得稅的免稅項目有哪些？()A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費D.以上都不是10.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？()A.出口貨物B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.納稅人銷售自產(chǎn)自用的應稅貨物D.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品二、多選題(共5題)11.納稅會計核算中，下列哪些屬于應交稅費的核算內(nèi)容？()A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.城市維護建設稅E.教育費附加F.印花稅12.在企業(yè)所得稅的核算中，以下哪些費用可以稅前扣除？()A.工資、薪金支出B.投資收益C.利息費用D.業(yè)務招待費E.折舊費用F.罰款13.增值稅的納稅義務人包括哪些？()A.生產(chǎn)企業(yè)B.商業(yè)企業(yè)C.個人D.國家機關E.非居民企業(yè)14.個人所得稅的征收范圍包括哪些所得？()A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得E.特許權使用費所得F.勞務報酬所得15.在納稅會計中，下列哪些屬于非稅收入的核算內(nèi)容？()A.行政事業(yè)性收費收入B.政府性基金收入C.其他應上繳財政的款項D.財政撥款E.專項收入F.上級補助收入三、填空題(共5題)16.增值稅的計稅依據(jù)是應稅銷售額減去______。17.企業(yè)所得稅的會計處理中，______用于核算企業(yè)應交的企業(yè)所得稅。18.個人所得稅的征收范圍中，______是指個人取得的工資、薪金所得。19.增值稅的稅率分為______三種，分別是基本稅率、低稅率和零稅率。20.在納稅會計中，______是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算并應繳納的稅款。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)與會計利潤相同，都是企業(yè)的收入減去費用后的余額。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的免稅額是指個人取得的各種所得減去規(guī)定免稅項目后的余額。()A.正確B.錯誤24.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和勞務。()A.正確B.錯誤25.在納稅會計中，應交稅費科目僅用于核算企業(yè)應交的增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅會計核算的基本流程。27.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)與會計利潤有何不同？28.個人所得稅的征收范圍包括哪些所得？29.在納稅會計中，如何進行增值稅的會計處理？30.企業(yè)所得稅的會計處理中，哪些費用可以在稅前扣除？

12秋《納稅會計》作業(yè)1-4一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的核算采用賬務調(diào)整法，即根據(jù)增值稅的計算結果，對相關賬戶進行調(diào)整。2.【答案】C【解析】應交稅費-應交增值稅是增值稅的核算科目，與企業(yè)所得稅無關。3.【答案】D【解析】國家機關不是增值稅的納稅義務人，增值稅的納稅義務人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)和個人等。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用等后的余額。5.【答案】C【解析】增值稅的稅率一般分為三種，即基本稅率、低稅率和零稅率。6.【答案】A【解析】個人所得稅的納稅期限一般為每月，納稅人應當在每月結束后15日內(nèi)申報納稅。7.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的申報期限為每年，納稅人應當在年度結束后5個月內(nèi)進行申報。8.【答案】D【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)等。9.【答案】C【解析】個人所得稅的免稅項目包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費。10.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于免稅項目，其他選項均屬于增值稅的免稅項目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDEF【解析】應交稅費包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加和印花稅等，這些稅費需要按期繳納。12.【答案】ACE【解析】在企業(yè)所得稅的核算中，工資、薪金支出、利息費用和折舊費用可以作為稅前扣除的項目，而投資收益和罰款則不能稅前扣除。業(yè)務招待費有一定的扣除限額。13.【答案】ABCE【解析】增值稅的納稅義務人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個人和非居民企業(yè)，國家機關不屬于增值稅的納稅義務人。14.【答案】ABCDEF【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、特許權使用費所得和勞務報酬所得等。15.【答案】ABCF【解析】非稅收入包括行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入、其他應上繳財政的款項、財政撥款、專項收入和上級補助收入等，這些收入不通過增值稅核算。三、填空題(共5題)16.【答案】進項稅額【解析】增值稅的計稅依據(jù)是應稅銷售額減去進項稅額，即銷售額中可以抵扣的進項稅額。17.【答案】應交稅費-應交企業(yè)所得稅【解析】在企業(yè)所得稅的會計處理中，使用“應交稅費-應交企業(yè)所得稅”科目來核算企業(yè)應交的企業(yè)所得稅。18.【答案】工資、薪金所得【解析】個人所得稅的征收范圍中，工資、薪金所得是指個人取得的工資、薪金所得，包括工資、薪金、獎金、津貼等。19.【答案】三【解析】增值稅的稅率分為三種，即基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同的應稅項目。20.【答案】應交稅費【解析】在納稅會計中，應交稅費是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算并應繳納的稅款，包括各種應交的稅費。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人不僅包括銷售貨物的單位和個人，還包括提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，與會計利潤不同，應納稅所得額需要根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的免稅額是指個人取得的各種所得減去規(guī)定免稅項目后的余額，即應納稅所得額。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務，但并非所有出口都適用零稅率，某些特定條件下的出口可能不適用零稅率。25.【答案】錯誤【解析】在納稅會計中，應交稅費科目用于核算企業(yè)應交的各種稅費，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅會計核算的基本流程包括：1）確認應稅銷售額和應納稅額；2）確認進項稅額；3）計算應交增值稅；4）進行增值稅的會計處理；5）進行增值稅的申報和繳納?！窘馕觥吭鲋刀悤嫼怂愕幕玖鞒淌前凑斩惙ㄒ?guī)定和會計準則，對企業(yè)的增值稅進行核算，確保企業(yè)正確計算應交增值稅，并按時申報和繳納。27.【答案】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，與會計利潤不同，應納稅所得額需要根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整，包括稅前扣除、稅前不允許扣除的項目、稅收優(yōu)惠政策等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計稅依據(jù)與會計利潤不同，主要是因為稅法與會計準則在收入確認、費用扣除等方面存在差異，需要根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整后才能計算應納稅所得額。28.【答案】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等?！窘馕觥總€人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了個人從各種渠道獲得的所得，旨在對個人的收入進行調(diào)節(jié)，實現(xiàn)稅收公平。29.【答案】增值稅的會計處理包括：1）確認銷售收入時，按適用稅率計算銷項稅額；2）購進貨物或接受服務時，確認進項稅額；3）期末計算應交增值稅；4）進行增值稅的會計分錄；5）進行增值稅的申報和繳納。【解析】增值稅的會計處理需要按照稅法規(guī)定和會計