2025年國家開放大學《稅法概論》期末考試參考題庫及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅法的主要特征不包括（）A.法定性B.強制性C.無償性D.靈活性答案：D解析：稅法具有法定性、強制性和無償性等主要特征，靈活性不屬于稅法的主要特征。稅法的制定和執(zhí)行都嚴格依據(jù)法律規(guī)定，納稅人必須依法納稅，稅務機關也必須依法征稅，不存在靈活性。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅答案：A解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，它在商品和服務的生產(chǎn)、流通、消費等環(huán)節(jié)中進行征收。所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅屬于其他稅種，分別對所得、財產(chǎn)和行為進行征收。3.納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅額的過程稱為（）A.稅收征收B.稅收繳納C.稅收計算D.稅收管理答案：C解析：納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅額的過程稱為稅收計算。稅收征收是指稅務機關依法向納稅人收取稅款，稅收繳納是指納稅人向稅務機關支付稅款，稅收管理是指稅務機關對稅收活動進行的一系列管理活動。4.下列哪項不屬于稅法的構成要素（）A.納稅主體B.征稅對象C.稅率D.稅收優(yōu)惠答案：D解析：稅法的構成要素包括納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠等。其中，納稅主體是指稅法的直接義務人，征稅對象是指稅法征收的客體，稅率是指應納稅額與征稅對象之間的比例關系。納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和稅收優(yōu)惠是稅法的重要組成部分，但不是構成要素。5.我國現(xiàn)行的個人所得稅法主要調(diào)整的關系是（）A.國家與納稅人之間的稅收征納關系B.納稅人與稅務機關之間的行政關系C.納稅人與納稅人之間的民事關系D.納稅人與社會之間的經(jīng)濟關系答案：A解析：我國現(xiàn)行的個人所得稅法主要調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系。個人所得稅法規(guī)定了個人所得稅的征收對象、稅率、納稅方式等，旨在規(guī)范個人所得稅的征收和管理，維護國家稅收秩序。6.下列哪項不是稅法基本原則（）A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收強制原則答案：D解析：稅法基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則和稅收法定原則。稅收公平原則要求稅收負擔應公平分配給所有納稅人，稅收效率原則要求稅收征收和管理應高效進行，稅收法定原則要求稅收的征收和繳納必須依據(jù)法律規(guī)定。稅收強制原則不是稅法基本原則。7.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）A.個人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.社會團體答案：B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)，包括各類公司、合伙企業(yè)等。個人所得稅的納稅人是指個人，包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)等。事業(yè)單位和社會團體不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。8.下列哪項不屬于稅收強制執(zhí)行措施（）A.查封財產(chǎn)B.扣押財產(chǎn)C.拍賣財產(chǎn)D.罰款答案：D解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)和拍賣財產(chǎn)等，旨在迫使納稅人履行納稅義務。罰款屬于稅收行政處罰措施，不屬于稅收強制執(zhí)行措施。9.稅收征收管理法的立法目的是（）A.規(guī)范稅收征收行為B.保護納稅人合法權益C.維護國家稅收秩序D.以上都是答案：D解析：稅收征收管理法的立法目的是規(guī)范稅收征收行為、保護納稅人合法權益和維護國家稅收秩序。該法規(guī)定了稅收征收的程序、方法和責任，旨在確保稅收征收的合法性和有效性。10.下列哪項不是稅務行政復議的必經(jīng)程序（）A.申請B.受理C.調(diào)查D.訴訟答案：D解析：稅務行政復議的程序包括申請、受理、調(diào)查和決定等步驟。訴訟不是稅務行政復議的必經(jīng)程序，如果納稅人對稅務行政復議決定不服，可以依法向人民法院提起行政訴訟。但稅務行政復議是行政訴訟的前置程序，只有在稅務行政復議決定作出后，納稅人才可以提起行政訴訟。11.納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的（）A.1%B.5%C.10%D.3%答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，按日加收的滯納稅款比例是3%是不正確的，正確的比例是萬分之五，但題目選項中沒有萬分之五，可能是題目或選項設置有誤，但根據(jù)通常考點，加收的比例應為一定比例，從給出的選項中，3%是最接近?？键c的一個比例，故選擇D。不過需要注意，實際應用中應以法律規(guī)定為準。12.下列稅種中，屬于資源稅的是（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.所得稅答案：C解析：增值稅、營業(yè)稅和所得稅屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅和所得稅類，而資源稅是對自然資源開征的一種稅，屬于財產(chǎn)稅類。因此，資源稅是這四個選項中唯一屬于資源稅的稅種。13.稅收法律關系主體包括（）A.國家B.納稅人C.稅務機關D.以上都是答案：D解析：稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括國家（主要是稅務機關）和納稅人。因此，國家、納稅人和稅務機關都是稅收法律關系主體，選擇D。14.下列項目中，不屬于個人所得稅工資薪金所得應稅項目的是（）A.工資B.獎金C.加班費D.補充養(yǎng)老保險答案：D解析：工資、獎金和加班費都屬于個人所得稅工資薪金所得的應稅項目。補充養(yǎng)老保險屬于免稅項目，不計入個人所得稅工資薪金所得。因此，補充養(yǎng)老保險不屬于應稅項目。15.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項行為不屬于偷稅行為（）A.隱瞞收入B.虛列支出C.偽造賬簿D.按規(guī)定申報納稅答案：D解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞、欺騙等手段，不繳或少繳應納稅款的行為。隱瞞收入、虛列支出和偽造賬簿都屬于偷稅行為。按規(guī)定申報納稅是納稅人應盡的義務，不屬于偷稅行為。16.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C解析：根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。因此，25%是企業(yè)所得稅的法定稅率。17.稅務行政復議的管轄權一般由（）A.縣級以上稅務機關依法確定B.人民法院依法確定C.稅務行政首長依法確定D.納稅人依法確定答案：A解析：稅務行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向上一級稅務機關申請復議的一種法律救濟途徑。稅務行政復議的管轄權一般由縣級以上稅務機關依法確定。因此，A選項是正確的。18.下列哪項不是稅務代理的特征（）A.中立性B.有償性C.依附性D.獨立性答案：C解析：稅務代理具有中立性、有償性和獨立性等特征，但不具有依附性。稅務代理人獨立于納稅人之外，依據(jù)法律規(guī)定和代理協(xié)議為納稅人提供稅務服務。依附性不是稅務代理的特征。19.稅收強制執(zhí)行措施適用于（）A.逾期未申報納稅的納稅人B.逾期未繳納稅款的納稅人C.逾期未申請稅務登記的納稅人D.逾期未申請稅務行政復議的納稅人答案：B解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于逾期未繳納稅款的納稅人。稅務機關對逾期未繳納稅款的納稅人可以采取強制執(zhí)行措施，如查封、扣押、拍賣財產(chǎn)等，以迫使納稅人履行納稅義務。逾期未申報納稅、逾期未申請稅務登記和逾期未申請稅務行政復議的納稅人，稅務機關可以采取其他措施，如責令限期改正、罰款等，但不一定采取強制執(zhí)行措施。20.稅收公平原則包括（）A.納稅機會均等B.稅收負擔合理C.稅收制度簡明D.以上都是答案：D解析：稅收公平原則包括納稅機會均等、稅收負擔合理和稅收制度簡明等要求。納稅機會均等要求所有納稅人都應享有平等的納稅權利和納稅機會；稅收負擔合理要求稅收負擔應公平分配給所有納稅人，與納稅人的負擔能力相適應；稅收制度簡明要求稅收制度應簡單明了，易于理解和遵守。因此，以上都是稅收公平原則的內(nèi)容。二、多選題1.下列哪些屬于稅法的要素（）A.納稅主體B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.稅收優(yōu)惠答案：ABCDE解析：稅法的要素是構成稅法的基本內(nèi)容，包括納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠等。納稅主體是指稅法的直接義務人，征稅對象是指稅法征收的客體，稅率是指應納稅額與征稅對象之間的比例關系，納稅環(huán)節(jié)是指稅收征收在商品或勞務流轉(zhuǎn)過程中的環(huán)節(jié)，納稅期限是指納稅人繳納稅款的期限，稅收優(yōu)惠是指國家對特定納稅人或征稅對象給予的稅收減免等優(yōu)惠措施。因此，以上選項都屬于稅法的要素。2.下列哪些行為屬于偷稅行為（）A.隱瞞收入B.虛列支出C.偽造賬簿D.漏報應稅項目E.按規(guī)定申報納稅答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞、欺騙等手段，不繳或少繳應納稅款的行為。隱瞞收入、虛列支出、偽造賬簿和漏報應稅項目都屬于偷稅行為，因為它們都旨在減少納稅人應繳納的稅款。按規(guī)定申報納稅是納稅人應盡的義務，不屬于偷稅行為。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.外資企業(yè)D.合伙企業(yè)E.個人獨資企業(yè)答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)，包括各類公司、合伙企業(yè)等。國有企業(yè)、集體企業(yè)和外資企業(yè)都屬于企業(yè)所得稅的納稅人。合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)屬于個人所得稅的納稅人，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。4.下列哪些屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍（）A.稅收征收管理程序B.稅務檢查C.稅務行政復議D.稅收強制執(zhí)行E.稅收優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：稅收征收管理法是調(diào)整稅收征收管理關系的法律規(guī)范，其調(diào)整范圍包括稅收征收管理程序、稅務檢查、稅務行政復議和稅收強制執(zhí)行等。稅收征收管理程序是指稅務機關征收稅款必須遵守的步驟和方法；稅務檢查是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行檢查的活動；稅務行政復議是指納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服，向上一級稅務機關申請復議的一種法律救濟途徑；稅收強制執(zhí)行是指稅務機關對逾期未繳納稅款的納稅人采取強制措施，迫使納稅人履行納稅義務。稅收優(yōu)惠政策雖然與稅收征收管理有關，但不是稅收征收管理法的調(diào)整范圍。5.個人所得稅的應稅所得包括（）A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。因此，以上選項都屬于個人所得稅的應稅所得。6.稅收法定原則的基本要求包括（）A.稅收由法律規(guī)定B.納稅人依法納稅C.稅務機關依法征稅D.依法保護納稅人權益E.稅收征收無法律依據(jù)無效答案：ABCDE解析：稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家的基本原則，其基本要求包括稅收由法律規(guī)定、納稅人依法納稅、稅務機關依法征稅、依法保護納稅人權益以及稅收征收無法律依據(jù)無效等。稅收法定原則要求稅收的制定和實施都必須依據(jù)法律規(guī)定，確保稅收的合法性和合理性。7.下列哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施（）A.查封財產(chǎn)B.扣押財產(chǎn)C.拍賣財產(chǎn)D.限制人身自由E.罰款答案：ABC解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務機關對逾期未繳納稅款的納稅人采取的強制措施，以迫使納稅人履行納稅義務。查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)和拍賣財產(chǎn)都屬于稅收強制執(zhí)行措施。限制人身自由和罰款不屬于稅收強制執(zhí)行措施，限制人身自由屬于刑事強制措施，罰款屬于稅收行政處罰措施。8.稅務行政復議的審理方式包括（）A.書面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場審理D.合議審理E.陪審審理答案：ABCD解析：稅務行政復議的審理方式包括書面審理、口頭審理、現(xiàn)場審理和合議審理等。書面審理是指復議機關主要依據(jù)復議申請人和被申請人的書面材料和證據(jù)進行審理；口頭審理是指復議機關通過聽證等方式，聽取當事人陳述和辯論，并進行審理；現(xiàn)場審理是指復議機關到現(xiàn)場進行調(diào)查和審理；合議審理是指復議機關由合議庭進行審理。陪審審理不屬于稅務行政復議的審理方式。9.流轉(zhuǎn)稅的主要特征包括（）A.稅負轉(zhuǎn)嫁性B.征收廣泛性C.計算簡便性D.稅率單一性E.收入穩(wěn)定性答案：ABE解析：流轉(zhuǎn)稅的主要特征包括稅負轉(zhuǎn)嫁性、征收廣泛性和收入穩(wěn)定性。稅負轉(zhuǎn)嫁性是指流轉(zhuǎn)稅的稅負可以由納稅人轉(zhuǎn)移給其他人承擔；征收廣泛性是指流轉(zhuǎn)稅的征收范圍廣泛，涉及商品和勞務的各個環(huán)節(jié)；收入穩(wěn)定性是指流轉(zhuǎn)稅的收入相對穩(wěn)定，不易受經(jīng)濟波動的影響。計算簡便性是流轉(zhuǎn)稅的一個優(yōu)點，但不是其主要特征。流轉(zhuǎn)稅的稅率并非單一性，不同流轉(zhuǎn)稅的稅率和征收方式可能有所不同。10.資源稅的征稅對象包括（）A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.水資源D.土地資源E.能源資源答案：ABCE解析：資源稅是對自然資源開征的一種稅，其征稅對象包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源和土地資源等。能源資源是一個廣義的概念，包括礦產(chǎn)資源中的能源礦產(chǎn)（如煤炭、石油、天然氣）和其他能源（如太陽能、風能等），因此，能源資源中的一部分屬于資源稅的征稅對象，但并非所有能源資源都屬于資源稅的征稅對象。例如，太陽能、風能等新能源目前不屬于資源稅的征稅對象。因此，更準確的答案應是不包括所有能源資源，而是包括礦產(chǎn)資源中的能源礦產(chǎn)。但根據(jù)題目選項，ABCE是相對最接近的答案。11.下列哪些屬于稅法基本原則（）A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法定原則D.稅收強制原則E.稅收統(tǒng)一原則答案：ABCE解析：稅法基本原則是指導稅法制定和執(zhí)行的基本準則，主要包括稅收公平原則、稅收效率原則、稅收法定原則和稅收統(tǒng)一原則。稅收公平原則要求稅收負擔應公平分配給所有納稅人，稅收效率原則要求稅收征收和管理應高效進行，稅收法定原則要求稅收的征收和繳納必須依據(jù)法律規(guī)定，稅收統(tǒng)一原則要求稅收制度應統(tǒng)一，避免重復征稅。稅收強制原則雖然也是稅法的重要特征，但不是基本原則。12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）A.銷售貨物B.提供加工服務C.提供修理修配服務D.轉(zhuǎn)讓土地使用權E.出租固定資產(chǎn)答案：ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工服務、提供修理修配服務、轉(zhuǎn)讓土地使用權和出租固定資產(chǎn)等。這些行為都屬于增值活動，應繳納增值稅。13.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.捐贈支出E.罰款支出答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目是指企業(yè)按照稅法規(guī)定可以在計算應納稅所得額時扣除的項目。工資薪金支出、職工福利費支出和職工教育經(jīng)費支出都屬于稅前扣除項目。捐贈支出和罰款支出不屬于稅前扣除項目，因為它們不屬于與取得收入相關的合理支出。14.個人所得稅的免稅項目包括（）A.依法獲得的獎金B(yǎng).退休工資C.保險賠償款D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得答案：BC解析：個人所得稅的免稅項目是指對某些所得免征個人所得稅的項目。退休工資和保險賠償款都屬于免稅項目。依法獲得的獎金、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得都屬于應稅所得，需要繳納個人所得稅。15.稅務行政復議的流程包括（）A.申請B.受理C.調(diào)查D.決定E.訴訟答案：ABCD解析：稅務行政復議的流程包括申請、受理、調(diào)查和決定等步驟。申請人向有管轄權的稅務機關提出復議申請，稅務機關受理后進行審查，進行調(diào)查核實，并作出復議決定。如果申請人對復議決定不服，可以依法向人民法院提起行政訴訟。訴訟不是稅務行政復議的必經(jīng)程序，是救濟途徑。16.下列哪些屬于偷稅行為的手段（）A.隱瞞收入B.虛列支出C.偽造賬簿D.不申報納稅E.申請稅收優(yōu)惠答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞收入、虛列支出、偽造賬簿、不申報納稅等手段，不繳或少繳應納稅款的行為。申請稅收優(yōu)惠是納稅人依法享有的權利，不屬于偷稅行為。17.資源稅的納稅人包括（）A.開采礦產(chǎn)資源的國有企業(yè)B.開采礦產(chǎn)資源的集體企業(yè)C.開采礦產(chǎn)資源的外資企業(yè)D.開采礦產(chǎn)資源的個體工商戶E.轉(zhuǎn)讓土地使用權的個人答案：ABCD解析：資源稅的納稅人是指在中國境內(nèi)開采應稅資源或生產(chǎn)鹽的單位和個人。因此，開采礦產(chǎn)資源的國有企業(yè)、集體企業(yè)、外資企業(yè)和個體工商戶都屬于資源稅的納稅人。轉(zhuǎn)讓土地使用權雖然也涉及資源，但屬于土地增值稅的征稅范圍，不屬于資源稅的征稅范圍。18.下列哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施（）A.查封財產(chǎn)B.扣押財產(chǎn)C.拍賣財產(chǎn)D.限制人身自由E.罰款答案：ABC解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務機關對逾期未繳納稅款的納稅人采取的強制措施，以迫使納稅人履行納稅義務。查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)和拍賣財產(chǎn)都屬于稅收強制執(zhí)行措施。限制人身自由和罰款不屬于稅收強制執(zhí)行措施，限制人身自由屬于刑事強制措施，罰款屬于稅收行政處罰措施。19.稅收征收管理法的立法目的是（）A.規(guī)范稅收征收行為B.保護納稅人合法權益C.維護國家稅收秩序D.增加國家財政收入E.促進經(jīng)濟發(fā)展答案：ABC解析：稅收征收管理法的立法目的是規(guī)范稅收征收行為、保護納稅人合法權益和維護國家稅收秩序。該法規(guī)定了稅收征收的程序、方法和責任，旨在確保稅收征收的合法性和有效性，維護稅收秩序，保護納稅人合法權益。20.下列哪些屬于稅法要素（）A.納稅主體B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.稅收減免答案：ABCDE解析：稅法的要素是構成稅法的基本內(nèi)容，包括納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠等。納稅主體是指稅法的直接義務人，征稅對象是指稅法征收的客體，稅率是指應納稅額與征稅對象之間的比例關系，納稅環(huán)節(jié)是指稅收征收在商品或勞務流轉(zhuǎn)過程中的環(huán)節(jié)，納稅期限是指納稅人繳納稅款的期限，稅收減免是指國家對特定納稅人或征稅對象給予的稅收減免等優(yōu)惠措施。因此，以上選項都屬于稅法的要素。三、判斷題1.稅收具有無償性，意味著國家取得稅收收入后無需向納稅人返還。（）答案：正確解析：稅收的無償性是指國家取得稅收收入后無需向納稅人返還，也不需要對納稅人付出任何代價。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式（如國債）的重要特征。稅收是國家憑借政治權力強制征收的，納稅人必須依法納稅，國家也不對納稅人提供直接的、等價的回報。因此，題目表述正確。2.所得稅是以納稅人的所得額為征稅對象的一種稅。（）答案：正確解析：所得稅是以納稅人的所得額為征稅對象的一種稅。所得額是指納稅人在一定時期內(nèi)取得的各項收入扣除相關成本、費用和損失后的余額。我國現(xiàn)行的個人所得稅法和企業(yè)所得稅法都屬于所得稅類。因此，題目表述正確。3.納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅額的過程稱為稅收征收。（）答案：錯誤解析：納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅額的過程稱為稅收計算，而不是稅收征收。稅收征收是指稅務機關依據(jù)稅法規(guī)定，向納稅人收取稅款的行為。稅收計算是稅收征收的前提和基礎。因此，題目表述錯誤。4.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定。（）答案：正確解析：稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家的基本原則，其核心要求是所有稅收的設立、征收、管理都必須依據(jù)法律規(guī)定。這意味著稅種的設立、稅率、征收程序、納稅義務人的確定等都必須有明確的法律依據(jù)，不得由行政機關任意決定。因此，題目表述正確。5.偷稅行為是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞、欺騙等手段不繳或少繳應納稅款的行為。（）答案：正確解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取隱瞞收入、虛列支出、偽造賬簿等欺騙手段，或者不申報應稅項目等方式，不繳或少繳應納稅款的行為。偷稅是嚴重的稅收違法行為，會受到法律的制裁。因此，題目表述正確。6.企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)，包括各類公司、合伙企業(yè)等。但個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，它們的經(jīng)營所得適用個人所得稅的規(guī)定。因此，題目表述錯誤。7.稅務行政復議是解決稅務爭議的最終途徑。（）答案：錯誤解析：稅務行政復議是解決稅務爭議的一種法律救濟途徑，但不是最終途徑。如果納稅人對稅務行政復議決定不服，還可以依法向人民法院提起行政訴訟。因此，題目表述錯誤。8.稅收強制執(zhí)行措施可以隨意采取，無需遵循法定程序。（）答案：錯誤解析：稅收強制執(zhí)行措施必須嚴格遵循法定的程序和條件，不能隨意采取。稅務機關在采取強制執(zhí)行措施前，必須履行告知、催告等程序，并給予納稅人申辯的機會。只有在納稅人逾期仍未履行納稅義務的情況下，才能依法采取強制執(zhí)行措施。因此，題目表述錯誤。9.稅收優(yōu)惠是國家對特定納稅人或征稅對象給予的稅收減免等優(yōu)惠待遇。（）答案：正確解析：稅收優(yōu)惠是指國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟和社會政策目標，對某些納稅人或征稅對象給予的稅收減免、稅率優(yōu)惠、稅收抵免等優(yōu)惠待遇。稅收優(yōu)惠是稅法的重要組成部分，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟、鼓勵特定行業(yè)或