稅務(wù)籌劃章節(jié)核心考點(diǎn)突破與模擬題訓(xùn)練一、單選題（每題2分，共10題）1.某小型商貿(mào)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，若該企業(yè)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，將應(yīng)納稅所得額降至8萬(wàn)元，則可節(jié)省的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元2.某個(gè)體工商戶在A市經(jīng)營(yíng)一家餐飲店，年收入為50萬(wàn)元，其適用的增值稅稅率為6%，若該個(gè)體工商戶通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，將收入轉(zhuǎn)移至B市（B市增值稅稅率為3%），則每年可節(jié)省多少增值稅？A.1.5萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.2.5萬(wàn)元D.3萬(wàn)元3.某科技公司2023年研發(fā)費(fèi)用投入為200萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，若該企業(yè)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，將研發(fā)費(fèi)用投入增加至250萬(wàn)元，則可多扣除的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.37.5萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.62.5萬(wàn)元D.75萬(wàn)元4.某企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資方式對(duì)另一家企業(yè)進(jìn)行投資，被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，若投資企業(yè)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，將投資比例從30%提高到40%，則投資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)將如何變化？A.增加稅收負(fù)擔(dān)B.減少稅收負(fù)擔(dān)C.稅收負(fù)擔(dān)不變D.無(wú)法確定5.某企業(yè)通過(guò)租賃方式使用固定資產(chǎn)，其適用的增值稅稅率為13%，若該企業(yè)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，將租賃方式改為直接購(gòu)買固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)每年可節(jié)省多少增值稅？A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元二、多選題（每題3分，共5題）6.以下哪些方法屬于合理的稅務(wù)籌劃方式？A.通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B.通過(guò)增加研發(fā)費(fèi)用投入享受稅收優(yōu)惠C.通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)D.通過(guò)虛開發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)籌劃7.某企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式減少應(yīng)納稅所得額，以下哪些捐贈(zèng)方式符合稅法規(guī)定？A.向符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)B.向個(gè)人的直接捐贈(zèng)C.向符合條件的科研機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)D.向政府機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)8.某企業(yè)通過(guò)重組方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以下哪些重組方式符合稅法規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理？A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)D.企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)9.某企業(yè)通過(guò)融資方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以下哪些融資方式可以享受稅收優(yōu)惠？A.通過(guò)發(fā)行債券融資B.通過(guò)銀行貸款融資C.通過(guò)股權(quán)融資D.通過(guò)融資租賃10.某企業(yè)通過(guò)費(fèi)用列支方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以下哪些費(fèi)用列支方式符合稅法規(guī)定？A.通過(guò)加大廣告費(fèi)列支降低應(yīng)納稅所得額B.通過(guò)加大業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支降低應(yīng)納稅所得額C.通過(guò)加大工資薪金列支降低應(yīng)納稅所得額D.通過(guò)加大福利費(fèi)列支降低應(yīng)納稅所得額三、判斷題（每題2分，共10題）11.稅務(wù)籌劃等同于偷稅漏稅，兩者沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。A.正確B.錯(cuò)誤12.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)屬于合理的稅務(wù)籌劃方式。A.正確B.錯(cuò)誤13.企業(yè)通過(guò)虛開發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)籌劃是合法的。A.正確B.錯(cuò)誤14.企業(yè)通過(guò)增加研發(fā)費(fèi)用投入享受稅收優(yōu)惠屬于合理的稅務(wù)籌劃方式。A.正確B.錯(cuò)誤15.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式減少應(yīng)納稅所得額屬于合理的稅務(wù)籌劃方式。A.正確B.錯(cuò)誤16.企業(yè)通過(guò)重組方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以享受稅法規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理。A.正確B.錯(cuò)誤17.企業(yè)通過(guò)融資方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以享受稅收優(yōu)惠。A.正確B.錯(cuò)誤18.企業(yè)通過(guò)費(fèi)用列支方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以降低應(yīng)納稅所得額。A.正確B.錯(cuò)誤19.企業(yè)通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)屬于合理的稅務(wù)籌劃方式。A.正確B.錯(cuò)誤20.企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資方式對(duì)另一家企業(yè)進(jìn)行投資，可以享受稅收優(yōu)惠。A.正確B.錯(cuò)誤四、計(jì)算題（每題5分，共2題）21.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，若該企業(yè)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，將應(yīng)納稅所得額降至80萬(wàn)元，同時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%的稅收優(yōu)惠，假設(shè)研發(fā)費(fèi)用投入為20萬(wàn)元，則該企業(yè)可節(jié)省的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？22.某企業(yè)通過(guò)租賃方式使用固定資產(chǎn)，年租金為10萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，若該企業(yè)通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，將租賃方式改為直接購(gòu)買固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為17%，同時(shí)可以享受增值稅即征即退政策，則該企業(yè)每年可節(jié)省多少增值稅？五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共2題）23.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則和注意事項(xiàng)。24.簡(jiǎn)述企業(yè)通過(guò)重組方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要方法和注意事項(xiàng)。答案與解析單選題1.B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)納稅額為2.5萬(wàn)元；通過(guò)稅務(wù)籌劃降至8萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)納稅額為2萬(wàn)元，節(jié)省的企業(yè)所得稅為0.5萬(wàn)元，即2.5萬(wàn)元-2萬(wàn)元=0.5萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。2.A解析：餐飲店年收入為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為6%，應(yīng)納稅額為3萬(wàn)元；轉(zhuǎn)移至B市后，增值稅稅率為3%，應(yīng)納稅額為1.5萬(wàn)元，節(jié)省的增值稅為1.5萬(wàn)元。選項(xiàng)A為正確答案。3.C解析：研發(fā)費(fèi)用投入為200萬(wàn)元時(shí)，加計(jì)扣除比例為75%，可扣除的金額為200萬(wàn)元×75%=150萬(wàn)元；增加至250萬(wàn)元時(shí)，可扣除的金額為250萬(wàn)元×75%=187.5萬(wàn)元，多扣除的金額為187.5萬(wàn)元-150萬(wàn)元=37.5萬(wàn)元。選項(xiàng)C為正確答案。4.B解析：投資比例從30%提高到40%后，投資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)將增加，因?yàn)橥顿Y比例越高，被投資企業(yè)的稅負(fù)會(huì)更多地轉(zhuǎn)移至投資企業(yè)。選項(xiàng)B為正確答案。5.B解析：租賃方式適用的增值稅稅率為13%，年租金為10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為1.3萬(wàn)元；直接購(gòu)買固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為17%，假設(shè)固定資產(chǎn)價(jià)值為10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為1.7萬(wàn)元，但可以享受增值稅即征即退政策，因此實(shí)際應(yīng)納稅額為0，節(jié)省的增值稅為1.3萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。多選題6.B、C解析：通過(guò)增加研發(fā)費(fèi)用投入享受稅收優(yōu)惠和通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)屬于合理的稅務(wù)籌劃方式；通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)和通過(guò)虛開發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)籌劃屬于違法行為。選項(xiàng)B、C為正確答案。7.A、C、D解析：向符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體、科研機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)和向政府機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定；向個(gè)人的直接捐贈(zèng)不符合稅法規(guī)定。選項(xiàng)A、C、D為正確答案。8.A、B、C、D解析：企業(yè)合并、分立、股權(quán)收購(gòu)和資產(chǎn)收購(gòu)均符合稅法規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理。選項(xiàng)A、B、C、D為正確答案。9.A、B、C解析：通過(guò)發(fā)行債券融資、銀行貸款融資和股權(quán)融資可以享受稅收優(yōu)惠；融資租賃的稅收優(yōu)惠需根據(jù)具體政策確定。選項(xiàng)A、B、C為正確答案。10.A、C、D解析：通過(guò)加大廣告費(fèi)、工資薪金和福利費(fèi)列支符合稅法規(guī)定；業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支需符合稅法規(guī)定，否則不符合。選項(xiàng)A、C、D為正確答案。判斷題11.B解析：稅務(wù)籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理利用稅法規(guī)定降低稅負(fù)，而偷稅漏稅是違法行為。兩者有本質(zhì)區(qū)別。12.B解析：通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)屬于違法行為，不屬于合理的稅務(wù)籌劃方式。13.B解析：通過(guò)虛開發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)籌劃是違法行為。14.A解析：通過(guò)增加研發(fā)費(fèi)用投入享受稅收優(yōu)惠屬于合理的稅務(wù)籌劃方式。15.A解析：通過(guò)捐贈(zèng)方式減少應(yīng)納稅所得額屬于合理的稅務(wù)籌劃方式。16.A解析：企業(yè)通過(guò)重組方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以享受稅法規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理。17.A解析：企業(yè)通過(guò)融資方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以享受稅收優(yōu)惠。18.A解析：企業(yè)通過(guò)費(fèi)用列支方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以降低應(yīng)納稅所得額。19.A解析：通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)屬于合理的稅務(wù)籌劃方式。20.A解析：通過(guò)股權(quán)投資方式對(duì)另一家企業(yè)進(jìn)行投資，可以享受稅收優(yōu)惠。計(jì)算題21.解析：應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元；通過(guò)稅務(wù)籌劃降至80萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)納稅額為80萬(wàn)元×25%=20萬(wàn)元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，研發(fā)費(fèi)用投入為20萬(wàn)元，可扣除的金額為20萬(wàn)元×75%=15萬(wàn)元，相當(dāng)于減少應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，進(jìn)一步減少應(yīng)納稅額為15萬(wàn)元×25%=3.75萬(wàn)元；因此，可節(jié)省的企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元-20萬(wàn)元+3.75萬(wàn)元=8.75萬(wàn)元。22.解析：租賃方式適用的增值稅稅率為13%，年租金為10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元×13%=1.3萬(wàn)元；直接購(gòu)買固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為17%，假設(shè)固定資產(chǎn)價(jià)值為10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元×17%=1.7萬(wàn)元，但可以享受增值稅即征即退政策，因此實(shí)際應(yīng)納稅額為0，節(jié)省的增值稅為1.3萬(wàn)元。簡(jiǎn)答題23.稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟(jì)性原則和前瞻性原則。注意事項(xiàng)包括：①必須遵守稅法規(guī)定，不得違反稅法；②需結(jié)合企業(yè)