國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）在線模擬題庫(kù)及答案(2025年湖北天門市)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)）1.內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊B.降低審計(jì)成本C.增加企業(yè)價(jià)值并改善運(yùn)營(yíng)D.滿足監(jiān)管要求答案：C2.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性？（）A.審計(jì)人員不參與被審計(jì)部門的日常管理B.審計(jì)人員由財(cái)務(wù)總監(jiān)直接任命C.審計(jì)報(bào)告先提交給被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人D.審計(jì)人員參與制定被審計(jì)部門的制度答案：A3.根據(jù)IIA《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的首要服務(wù)對(duì)象是（）。A.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.高級(jí)管理層與董事會(huì)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.供應(yīng)商答案：B4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最佳描述是（）。A.識(shí)別所有風(fēng)險(xiǎn)并完全消除B.量化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度C.僅關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.由外部審計(jì)師獨(dú)立完成答案：B5.下列哪項(xiàng)屬于固有風(fēng)險(xiǎn)？（）A.因控制缺失導(dǎo)致庫(kù)存被盜B.因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致存貨貶值C.因盤點(diǎn)程序不當(dāng)導(dǎo)致數(shù)量差錯(cuò)D.因系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置錯(cuò)誤導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露答案：B6.控制自我評(píng)估（CSA）的主要優(yōu)點(diǎn)是（）。A.完全替代內(nèi)部審計(jì)B.將控制責(zé)任轉(zhuǎn)移給審計(jì)部C.促進(jìn)管理層主動(dòng)承擔(dān)控制責(zé)任D.降低外部審計(jì)費(fèi)用答案：C7.在審計(jì)計(jì)劃階段，最優(yōu)先的工作是（）。A.編制審計(jì)報(bào)告B.了解被審計(jì)單位的戰(zhàn)略與目標(biāo)C.測(cè)試控制運(yùn)行有效性D.出具整改建議答案：B8.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職業(yè)懷疑”？（）A.完全信任被審計(jì)單位提供的資料B.僅依賴外部專家意見(jiàn)C.對(duì)異常交易保持質(zhì)疑并獲取證據(jù)D.避免與業(yè)務(wù)部門溝通答案：C9.審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）。A.證據(jù)必須完全復(fù)制原始憑證B.證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論C.證據(jù)必須來(lái)自外部D.證據(jù)必須采用電子形式答案：B10.采用“停—走”抽樣法的主要目的是（）。A.增加樣本量B.減少過(guò)度審計(jì)C.提高可容忍誤差D.降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)至零答案：B11.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)咨詢業(yè)務(wù)的特征？（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B.提供改善風(fēng)險(xiǎn)管理的建議C.出具否定意見(jiàn)報(bào)告D.強(qiáng)制要求整改答案：B12.在舞弊審計(jì)中，最重要的第一步是（）。A.立即辭退嫌疑人B.公開(kāi)嫌疑人身份C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對(duì)策略D.向媒體披露答案：C13.下列哪項(xiàng)屬于預(yù)防性控制？（）A.每月對(duì)賬B.系統(tǒng)強(qiáng)制密碼復(fù)雜度C.事后復(fù)核發(fā)票D.差異分析報(bào)告答案：B14.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“治理”？（）A.日常交易記錄B.董事會(huì)監(jiān)督高管行為C.編制預(yù)算D.盤點(diǎn)庫(kù)存答案：B15.在審計(jì)抽樣中，若總體變異性大，則應(yīng)（）。A.減少樣本量B.采用分層抽樣C.采用任意抽樣D.放棄抽樣答案：B16.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“增值服務(wù)”？（）A.發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并處罰責(zé)任人B.提出節(jié)約成本的建議C.出具保留意見(jiàn)D.拒絕與管理層溝通答案：B17.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估IT治理時(shí)，應(yīng)首要關(guān)注（）。A.服務(wù)器品牌B.IT戰(zhàn)略與組織戰(zhàn)略的一致性C.員工年齡結(jié)構(gòu)D.辦公地點(diǎn)答案：B18.下列哪項(xiàng)屬于“檢查風(fēng)險(xiǎn)”？（）A.審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)B.行業(yè)整體衰退C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)無(wú)效D.員工串通舞弊答案：A19.在出具審計(jì)報(bào)告前，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）。A.立即對(duì)外公布B.與被審計(jì)單位溝通事實(shí)與建議C.刪除所有負(fù)面表述D.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)口頭匯報(bào)答案：B20.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職業(yè)道德”？（）A.接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品B.泄露客戶信息C.客觀披露重大發(fā)現(xiàn)D.隱瞞審計(jì)范圍限制答案：C21.在評(píng)估采購(gòu)流程時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的KPI是（）。A.員工滿意度B.采購(gòu)訂單周期時(shí)間C.食堂成本D.培訓(xùn)天數(shù)答案：B22.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“持續(xù)審計(jì)”？（）A.年末一次性測(cè)試B.實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)日志C.每三年審計(jì)一次D.僅審計(jì)高金額交易答案：B23.在舞弊三角中，不包括（）。A.動(dòng)機(jī)B.機(jī)會(huì)C.自我合理化D.能力答案：D24.下列哪項(xiàng)屬于“反饋控制”？（）A.預(yù)算審批B.事后績(jī)效考核C.雙人雙鎖D.系統(tǒng)權(quán)限分級(jí)答案：B25.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)控制重大缺陷，應(yīng)首先（）。A.在社交媒體曝光B.立即向有權(quán)限的治理層報(bào)告C.等待下次審計(jì)D.僅記錄在工作底稿答案：B26.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“數(shù)據(jù)治理”？（）A.數(shù)據(jù)隨意導(dǎo)出B.建立數(shù)據(jù)質(zhì)量責(zé)任制C.不備份數(shù)據(jù)D.共享賬號(hào)密碼答案：B27.在審計(jì)IT外包合同時(shí)，應(yīng)首要關(guān)注（）。A.供應(yīng)商總部裝修B.服務(wù)水平協(xié)議（SLA）C.供應(yīng)商員工籍貫D.供應(yīng)商食堂菜單答案：B28.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)承受度”？（）A.企業(yè)愿意承擔(dān)的最大損失B.企業(yè)總資產(chǎn)C.企業(yè)凈利潤(rùn)D.企業(yè)員工人數(shù)答案：A29.在審計(jì)過(guò)程中，使用“穿行測(cè)試”的主要目的是（）。A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)有效性B.計(jì)算稅額C.預(yù)測(cè)股價(jià)D.招聘員工答案：A30.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)范圍限制”？（）A.被審計(jì)單位拒絕提供關(guān)鍵資料B.審計(jì)部預(yù)算充足C.審計(jì)人員獲得獎(jiǎng)勵(lì)D.審計(jì)報(bào)告及時(shí)發(fā)布答案：A31.在評(píng)估企業(yè)文化時(shí)，最有效的審計(jì)程序是（）。A.觀察與訪談B.重新計(jì)算折舊C.盤點(diǎn)現(xiàn)金D.檢查發(fā)票答案：A32.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)跟進(jìn)”？（）A.出具報(bào)告后不再過(guò)問(wèn)B.評(píng)估管理層整改措施C.刪除底稿D.拒絕回訪答案：B33.在審計(jì)銷售回款時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的控制點(diǎn)是（）。A.發(fā)貨單連續(xù)編號(hào)B.員工生日會(huì)C.辦公用品采購(gòu)D.食堂衛(wèi)生答案：A34.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“分析程序”？（）A.比較月度毛利率波動(dòng)B.復(fù)印合同C.統(tǒng)計(jì)員工血型D.測(cè)量會(huì)議室面積答案：A35.在評(píng)估ESG風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)首要關(guān)注（）。A.環(huán)保法規(guī)合規(guī)性B.員工星座C.股票顏色D.辦公桌椅品牌答案：A36.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)工作底稿”的作用？（）A.支持審計(jì)結(jié)論與追溯B.作為廢紙出售C.隱藏問(wèn)題D.增加工作量答案：A37.在審計(jì)庫(kù)存時(shí)，采用“標(biāo)簽法”的主要目的是（）。A.防止重復(fù)盤點(diǎn)B.增加盤點(diǎn)時(shí)間C.降低員工工資D.減少庫(kù)存答案：A38.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)溝通”？（）A.僅書(shū)面報(bào)告B.雙向及時(shí)溝通C.拒絕解釋D.使用方言答案：B39.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)資源時(shí)，應(yīng)首要考慮（）。A.審計(jì)人員能力與工作量匹配B.審計(jì)人員顏值C.審計(jì)人員星座D.審計(jì)人員戶籍答案：A40.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“持續(xù)改進(jìn)”？（）A.審計(jì)后更新程序并培訓(xùn)B.審計(jì)后保持原狀C.刪除審計(jì)報(bào)告D.拒絕學(xué)習(xí)新標(biāo)準(zhǔn)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）41.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）。A.確認(rèn)B.咨詢C.決策D.監(jiān)督答案：A、B42.下列屬于COSO內(nèi)部控制五要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.外部環(huán)境答案：A、B、C43.審計(jì)證據(jù)的可信性受哪些因素影響？（）A.證據(jù)來(lái)源獨(dú)立性B.證據(jù)提供人員資格C.證據(jù)時(shí)效性D.證據(jù)顏色答案：A、B、C44.下列哪些屬于舞弊預(yù)警信號(hào)？（）A.員工生活奢侈B.頻繁沖銷應(yīng)收賬款C.拒絕休假D.定期培訓(xùn)答案：A、B、C45.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮（）。A.企業(yè)戰(zhàn)略B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)C.審計(jì)資源D.股票走勢(shì)答案：A、B、C46.下列哪些屬于IT一般控制？（）A.程序變更管理B.邏輯訪問(wèn)控制C.數(shù)據(jù)中心物理安全D.銷售折扣審批答案：A、B、C47.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)結(jié)論D.被審計(jì)單位員工血型答案：A、B、C48.下列哪些行為違反IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？（）A.接受被審計(jì)單位豪華宴請(qǐng)B.泄露客戶商業(yè)機(jī)密C.出具虛假報(bào)告D.參加專業(yè)培訓(xùn)答案：A、B、C49.下列哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？（）A.規(guī)避B.降低C.分擔(dān)D.接受答案：A、B、C、D50.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量時(shí)，可采用（）。A.外部評(píng)估B.自我評(píng)估C.客戶滿意度調(diào)查D.星座匹配答案：A、B、C51.下列哪些屬于審計(jì)抽樣的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.星座不合風(fēng)險(xiǎn)答案：A、B、C52.下列哪些屬于企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）審計(jì)內(nèi)容？（）A.環(huán)保合規(guī)B.員工權(quán)益C.社區(qū)貢獻(xiàn)D.股票漲跌答案：A、B、C53.在審計(jì)過(guò)程中，使用數(shù)據(jù)分析工具的好處包括（）。A.提高審計(jì)覆蓋率B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.提升效率D.增加紙張消耗答案：A、B、C54.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？（）A.審計(jì)程序B.證據(jù)C.結(jié)論D.審計(jì)人員血型答案：A、B、C55.下列哪些屬于有效的整改跟蹤步驟？（）A.記錄整改計(jì)劃B.評(píng)估整改證據(jù)C.驗(yàn)證整改效果D.刪除底稿答案：A、B、C三、判斷題（每題1分，共15分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）56.內(nèi)部審計(jì)的最終責(zé)任是發(fā)現(xiàn)所有舞弊。（×）57.控制測(cè)試的目的是評(píng)價(jià)控制運(yùn)行有效性。（√）58.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定不得調(diào)整。（×）59.審計(jì)人員可以兼職被審計(jì)部門出納。（×）60.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序。（×）61.審計(jì)報(bào)告必須提交給董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。（√）62.審計(jì)人員可以接受小額禮品不影響?yīng)毩⑿?。（×?3.審計(jì)證據(jù)僅包括紙質(zhì)資料。（×）64.審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)接受后續(xù)教育。（√）65.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須公開(kāi)披露給媒體。（×）66.審計(jì)人員可以參與被審計(jì)部門的日常經(jīng)營(yíng)。（×）67.審計(jì)人員應(yīng)記錄所有職業(yè)判斷過(guò)程。（√）68.審計(jì)人員可在報(bào)告發(fā)布前刪除不利證據(jù)。（×）69.審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估管理層整改措施的有效性。（√）70.審計(jì)人員可以在社交媒體發(fā)布客戶機(jī)密。（×）四、案例分析題（共15分）案例背景：2025年5月，天門某制造公司審計(jì)部對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行確認(rèn)審計(jì)。審計(jì)人員張三通過(guò)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，2024年全年對(duì)供應(yīng)商“天門宏圖五金有限公司”的采購(gòu)額達(dá)1,200萬(wàn)元，占同類交易60%，但該供應(yīng)商成立時(shí)間為2023年8月，注冊(cè)資本僅50萬(wàn)元，注冊(cè)地址為住宅小區(qū)。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)訂單審批人李四為采購(gòu)部經(jīng)理，其配偶王五持有“天門宏圖五金”40%股權(quán)。倉(cāng)庫(kù)收貨單顯示，部分日期存在周末大額收貨，且簽收人筆跡相似。庫(kù)存賬實(shí)差異率2.5%，高于公司1%的標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)付款采用預(yù)付30%，到貨后15天內(nèi)付清余款。審計(jì)人員追蹤銀行流水，發(fā)現(xiàn)預(yù)付后3天內(nèi)資金即被全額轉(zhuǎn)出至個(gè)人賬戶。問(wèn)題：71.指出該案例可能存在的風(fēng)險(xiǎn)類型及成因。（5分）72.設(shè)計(jì)三個(gè)具體的進(jìn)一步審計(jì)程序，并說(shuō)明目的。（6分）73.提出三條治理層面建議，并說(shuō)明預(yù)期效果。（4分）參考答案：71.風(fēng)險(xiǎn)類型與成因：（1）舞弊風(fēng)險(xiǎn)：李四未披露關(guān)聯(lián)關(guān)系，涉嫌利益輸送；（2）信用風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商資本實(shí)力弱，履約能力存疑；（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)付比例高，資金被挪用導(dǎo)致?lián)p失；（4）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：收貨控制失效，可能導(dǎo)致虛假采購(gòu)；（5）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反公司關(guān)聯(lián)交易披露制度。72.進(jìn)一步審計(jì)程序：