家協(xié)會財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

一、總則1.目的為加強(qiáng)本攝影家協(xié)會的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制與監(jiān)督等工作流程，合理安排協(xié)會資源，保障協(xié)會各項(xiàng)活動及日常工作的順利開展，提高資金使用效益，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法。2.適用范圍本辦法適用于攝影家協(xié)會本級及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理活動。3.基本原則-合法性原則：預(yù)算編制與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)以及協(xié)會章程的規(guī)定。-完整性原則：涵蓋協(xié)會所有可能涉及收支的項(xiàng)目，確保預(yù)算內(nèi)容完整。-準(zhǔn)確性原則：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)與未來業(yè)務(wù)需求，科學(xué)合理地預(yù)估收支金額，提高預(yù)算的精準(zhǔn)度。-嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算具有權(quán)威性，必須嚴(yán)格執(zhí)行，非經(jīng)規(guī)定程序不得隨意調(diào)整。-績效導(dǎo)向原則：以績效目標(biāo)為引領(lǐng)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，提升資金使用效果。二、預(yù)算管理組織及職責(zé)1.預(yù)算管理委員會-組成：由協(xié)會主席擔(dān)任主任，副主席、秘書長等擔(dān)任委員。-職責(zé)：審議協(xié)會年度預(yù)算草案和調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核評價；根據(jù)協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，確定預(yù)算編制的總體方針和目標(biāo)。2.財(cái)務(wù)部-職責(zé)：負(fù)責(zé)制定和完善協(xié)會財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；組織各部門編制預(yù)算草案，進(jìn)行匯總、審核和平衡；跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報告；對預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議；參與預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作。3.各部門及分支機(jī)構(gòu)-職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門（分支機(jī)構(gòu)）預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制；配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算的匯總、審核工作；及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并提出調(diào)整建議；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，開展績效自評工作。三、預(yù)算編制1.預(yù)算編制期間協(xié)會財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.預(yù)算編制準(zhǔn)備-每年第四季度，財(cái)務(wù)部應(yīng)收集整理協(xié)會上年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報表、業(yè)務(wù)活動統(tǒng)計(jì)等相關(guān)資料，分析各項(xiàng)收支的增減變動原因及趨勢。-各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)協(xié)會年度工作計(jì)劃和本部門（分支機(jī)構(gòu)）工作重點(diǎn)，提出下一年度的業(yè)務(wù)活動計(jì)劃，明確活動內(nèi)容、時間安排、參與人員等。3.預(yù)算編制流程-下達(dá)目標(biāo)：預(yù)算管理委員會根據(jù)協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，確定下一年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)和要求，由財(cái)務(wù)部下達(dá)至各部門及分支機(jī)構(gòu)。-部門編制：各部門及分支機(jī)構(gòu)結(jié)合自身業(yè)務(wù)活動計(jì)劃，按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的預(yù)算編制格式和要求，編制本部門（分支機(jī)構(gòu)）年度預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)收入和支出項(xiàng)目及金額，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。-匯總審核：財(cái)務(wù)部對各部門及分支機(jī)構(gòu)報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，審核預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性和合理性。對不符合要求的預(yù)算草案，反饋給相關(guān)部門及分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改完善。-平衡調(diào)整：財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)會整體資源狀況和預(yù)算目標(biāo)，對匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，提出初步的預(yù)算平衡方案。如遇重大問題，提交預(yù)算管理委員會審議。-審議批準(zhǔn)：預(yù)算平衡方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審批。經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案由財(cái)務(wù)部正式下達(dá)各部門及分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行。四、預(yù)算收入管理1.收入分類協(xié)會預(yù)算收入主要包括會員會費(fèi)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、投資收益及其他收入等。2.收入預(yù)算編制-會員會費(fèi)收入：財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)會會員管理辦法和會員數(shù)量、會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和會員發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)估會員會費(fèi)收入金額。-捐贈收入：各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)積極拓展捐贈渠道，與潛在捐贈者進(jìn)行溝通協(xié)商。在編制預(yù)算時，根據(jù)以往捐贈情況、捐贈意向以及協(xié)會活動影響力等因素，預(yù)計(jì)捐贈收入數(shù)額。-政府補(bǔ)助收入：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門關(guān)注政府政策動態(tài)，積極爭取政府對攝影事業(yè)的支持。根據(jù)政府發(fā)布的項(xiàng)目申報指南和協(xié)會實(shí)際情況，預(yù)估可能獲得的政府補(bǔ)助收入。-服務(wù)收入：對于協(xié)會開展的攝影培訓(xùn)、展覽策劃、作品鑒定等服務(wù)活動，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市場行情、服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)數(shù)量等因素，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此編制服務(wù)收入預(yù)算。-投資收益：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)協(xié)會的投資計(jì)劃和投資項(xiàng)目的運(yùn)營情況，合理預(yù)估投資收益。投資活動應(yīng)遵循穩(wěn)健原則，確保資金安全。-其他收入：包括利息收入、固定資產(chǎn)處置收入等，由財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行估算。3.收入預(yù)算執(zhí)行-各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照預(yù)算目標(biāo)積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時足額入賬。對于會員會費(fèi)收入，會員管理部門應(yīng)及時催繳欠費(fèi)會員；對于捐贈收入，要按照捐贈協(xié)議規(guī)定及時接收捐贈款項(xiàng)；對于服務(wù)收入，要嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。-財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)控，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)收入未按預(yù)算執(zhí)行的情況，應(yīng)及時查明原因，并向預(yù)算管理委員會報告。五、預(yù)算支出管理1.支出分類協(xié)會預(yù)算支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊及其他費(fèi)用等。2.支出預(yù)算編制-人員費(fèi)用：人力資源部門根據(jù)協(xié)會人員編制、工資福利政策以及人員變動情況，編制人員工資、獎金、福利、社會保險等費(fèi)用預(yù)算。-辦公費(fèi)用：各部門根據(jù)日常辦公需求，編制辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等辦公費(fèi)用預(yù)算。辦公費(fèi)用應(yīng)遵循勤儉節(jié)約原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。-業(yè)務(wù)活動費(fèi)用：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)年度業(yè)務(wù)活動計(jì)劃，詳細(xì)編制攝影展覽、比賽、培訓(xùn)、采風(fēng)等活動所需的場地租賃、設(shè)備租賃、作品裝裱、評委酬金、宣傳推廣等費(fèi)用預(yù)算。業(yè)務(wù)活動費(fèi)用預(yù)算應(yīng)與活動規(guī)模、內(nèi)容相匹配，并注重活動的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。-設(shè)備購置費(fèi)用：根據(jù)協(xié)會業(yè)務(wù)發(fā)展需要，相關(guān)部門提出設(shè)備購置申請，經(jīng)技術(shù)評估和預(yù)算審核后，納入設(shè)備購置費(fèi)用預(yù)算。設(shè)備購置應(yīng)優(yōu)先考慮實(shí)用性和性價比，避免重復(fù)購置。-固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部按照協(xié)會固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類折舊核算，編制固定資產(chǎn)折舊預(yù)算。-其他費(fèi)用：包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用等，由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行編制。3.支出預(yù)算執(zhí)行-各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。對于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)按照協(xié)會規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。-支出報銷必須符合國家法律法規(guī)和協(xié)會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對支出報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷申請予以退回。-建立支出預(yù)警機(jī)制，當(dāng)支出接近預(yù)算額度時，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號，提醒其合理控制支出。六、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原則預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性原則，只有在出現(xiàn)不可抗力因素、協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、重大政策變化等特殊情況下，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序-提出申請：各部門及分支機(jī)構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇需要調(diào)整預(yù)算的情況，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對協(xié)會整體預(yù)算的影響等內(nèi)容，報財(cái)務(wù)部。-審核評估：財(cái)務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性，并結(jié)合協(xié)會整體預(yù)算執(zhí)行情況和資金狀況，提出審核意見。-審議批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，提交預(yù)算管理委員會審議。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需報協(xié)會理事會或常務(wù)理事會審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部下達(dá)執(zhí)行。七、預(yù)算控制與監(jiān)督1.預(yù)算控制-各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，建立健全預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制制度，明確預(yù)算執(zhí)行各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范和有效。-財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，對比實(shí)際收支與預(yù)算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。通過建立預(yù)算執(zhí)行臺賬等方式，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算分析和考核提供數(shù)據(jù)支持。2.預(yù)算監(jiān)督-協(xié)會內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合法性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性以及預(yù)算調(diào)整的合理性等。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。-接受會員、社會公眾以及政府相關(guān)部門的監(jiān)督。協(xié)會應(yīng)定期向會員公布預(yù)算執(zhí)行情況，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。對于外部監(jiān)督提出的意見和建議，協(xié)會應(yīng)認(rèn)真對待，及時改進(jìn)預(yù)算管理工作。八、預(yù)算績效評價1.評價原則與目標(biāo)-評價原則：遵循科學(xué)性、公正性、客觀性、全面性原則，確?？冃гu價結(jié)果真實(shí)可靠。-評價目標(biāo)：通過對預(yù)算執(zhí)行情況及資金使用效益進(jìn)行評價，提高協(xié)會預(yù)算管理水平和資金使用效率，促進(jìn)協(xié)會各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。2.評價指標(biāo)體系-建立完善的預(yù)算績效評價指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目完成率、社會效益指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、服務(wù)對象滿意度等。根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)，設(shè)置相應(yīng)的具體評價指標(biāo)，并賦予合理的權(quán)重。3.評價方法-采用定量分析與定性分析相結(jié)合、目標(biāo)評價與效果評價相結(jié)合等方法。定量分析主要通過數(shù)據(jù)對比分析預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益；定性分析則通過問卷調(diào)查、實(shí)地考察、專家評估等方式，對預(yù)算項(xiàng)目的社會效益、服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行評價。4.評價結(jié)果應(yīng)用-預(yù)算績效評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制、資源分配以及部門和個人績效考核的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況良好、資金使用效益高的部