會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/13做賬實(shí)操-家政生活服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、企業(yè)設(shè)立及初始投資1.收到股東貨幣資金投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本-股東A（具體金額）實(shí)收資本-股東B（具體金額）……（按投資協(xié)議分配）2.股東以辦公設(shè)備投資（評(píng)估價(jià)15萬元）借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備150000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19500貸：實(shí)收資本-股東姓名1695003.收到家政服務(wù)扶持資金（政府補(bǔ)貼，金額10萬元）借：銀行存款100000貸：其他收益-政府補(bǔ)助1000004.向銀行申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)貸款（期限2年，金額50萬元）借：銀行存款500000貸：短期借款-XX銀行5000005.支付公司注冊(cè)及資質(zhì)辦理費(fèi)借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4800貸：銀行存款848006.繳納家政服務(wù)許可證年費(fèi)借：管理費(fèi)用-資質(zhì)費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款10600二、服務(wù)收入核算7.收取日常保潔服務(wù)費(fèi)（單次服務(wù)，金額2000元）借：銀行存款2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-日常保潔1886.79應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113.218.收取深度保潔服務(wù)費(fèi)（家庭大掃除，金額5000元）借：銀行存款5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-深度保潔4716.98應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）283.029.收取保姆月嫂服務(wù)費(fèi)（月度8000元）借：銀行存款8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-母嬰護(hù)理7547.17應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）452.8310.收取鐘點(diǎn)工服務(wù)費(fèi)（按小時(shí)計(jì)費(fèi)，金額1500元）借：銀行存款1500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-鐘點(diǎn)服務(wù)1415.09應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）84.9111.收取家電清洗服務(wù)費(fèi)（空調(diào)+冰箱，金額1200元）借：銀行存款1200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-家電清洗1132.08應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.9212.收取新居開荒保潔費(fèi)（新房清潔，金額3000元）借：銀行存款3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-開荒保潔2830.19應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）169.8113.客戶預(yù)付服務(wù)款（充值5000元送500元）借：銀行存款5000貸：合同負(fù)債-預(yù)付服務(wù)費(fèi)500014.客戶使用預(yù)付卡消費(fèi)（金額1000元）借：合同負(fù)債-預(yù)付服務(wù)費(fèi)1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)收入943.40應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）56.6015.提供企業(yè)保潔服務(wù)（月度2萬元）借：應(yīng)收賬款-XX公司20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-企業(yè)保潔18867.92應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1132.0816.收到企業(yè)保潔服務(wù)費(fèi)欠款借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款-XX公司2000017.收取老年陪護(hù)服務(wù)費(fèi)（月度6000元）借：銀行存款6000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-老年護(hù)理5660.38應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）339.6218.家政服務(wù)套餐收入（年度套餐1.2萬元）借：銀行存款12000貸：合同負(fù)債-套餐服務(wù)1200019.套餐服務(wù)按月確認(rèn)收入（每月1000元）借：合同負(fù)債-套餐服務(wù)1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-套餐服務(wù)943.40應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）56.6020.服務(wù)完成后收取尾款（前期預(yù)付80%，尾款2000元）借：銀行存款2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-保潔服務(wù)1886.79應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113.21三、人工成本核算21.計(jì)提保潔員工資（月度3萬元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本30000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資3000022.計(jì)提月嫂保姆工資（月度5萬元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本50000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資5000023.計(jì)提鐘點(diǎn)工工資（月度2萬元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本20000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資2000024.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅社保）借：應(yīng)付職工薪酬-工資100000貸：銀行存款85000其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人）10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅500025.支付臨時(shí)工服務(wù)費(fèi)（單次5000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-臨時(shí)工費(fèi)5000貸：銀行存款500026.支付家政員社保公積金（單位部分，月度1.5萬元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi)用15000貸：銀行存款1500027.家政員意外險(xiǎn)費(fèi)用（年度8000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-保險(xiǎn)費(fèi)8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）480貸：銀行存款848028.家政員培訓(xùn)費(fèi)（技能提升，金額2萬元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-培訓(xùn)費(fèi)20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1200貸：銀行存款2120029.家政員服裝費(fèi)（工服定制，金額5000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-服裝費(fèi)5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款565030.家政員交通補(bǔ)貼（月度1萬元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-交通補(bǔ)貼10000貸：銀行存款10000四、物料及耗材核算31.采購(gòu)保潔工具（吸塵器、拖把等，金額3萬元）借：固定資產(chǎn)-保潔設(shè)備30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：銀行存款3390032.采購(gòu)清潔用品（消毒液、清潔劑等，金額1萬元）借：原材料-清潔用品10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款1130033.采購(gòu)一次性手套口罩（金額5000元）借：原材料-防護(hù)用品5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款565034.采購(gòu)家電清洗專用工具（金額8000元）借：原材料-專用工具8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040貸：銀行存款904035.領(lǐng)用清潔用品（月度8000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物料消耗8000貸：原材料-清潔用品800036.領(lǐng)用防護(hù)用品（月度3000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物料消耗3000貸：原材料-防護(hù)用品300037.工具維修費(fèi)用（吸塵器維修，金額1000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修費(fèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款113038.物料運(yùn)輸費(fèi)（采購(gòu)運(yùn)輸，金額500元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸費(fèi)500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45貸：銀行存款54539.清潔設(shè)備折舊費(fèi)（原值3萬元，年限3年）月折舊額=30000×(1-5%)÷(3×12)=791.67元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)791.67貸：累計(jì)折舊-保潔設(shè)備791.6740.物料盤點(diǎn)盤虧（清潔劑過期，金額800元）借：管理費(fèi)用-盤虧損失800貸：原材料-清潔用品800五、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用核算41.計(jì)提管理人員工資（月度6萬元）借：管理費(fèi)用-工資60000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6000042.計(jì)提客服人員工資（月度3萬元）借：銷售費(fèi)用-工資30000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資3000043.辦公場(chǎng)所租金（月度2萬元）借：管理費(fèi)用-租金20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1200貸：銀行存款2120044.辦公室水電費(fèi)（月度1500元）借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)1500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）195貸：銀行存款169545.家政服務(wù)平臺(tái)推廣費(fèi)（線上推廣，金額5萬元）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000貸：銀行存款5300046.網(wǎng)站建設(shè)及維護(hù)費(fèi)（年度3萬元）借：銷售費(fèi)用-網(wǎng)絡(luò)費(fèi)30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800貸：銀行存款3180047.宣傳單頁印刷費(fèi)（金額2000元）借：銷售費(fèi)用-印刷費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款212048.客戶咨詢電話費(fèi)（月度1000元）借：銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60貸：銀行存款106049.辦公耗材采購(gòu)（紙張、墨盒等，金額1500元）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)1500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）195貸：銀行存款169550.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶洽談，金額3000元）借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000貸：銀行存款300051.差旅費(fèi)（家政項(xiàng)目考察，金額5000元）借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)5000貸：銀行存款500052.法律咨詢費(fèi)（服務(wù)合同審核，金額1萬元）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款1060053.財(cái)務(wù)軟件服務(wù)費(fèi)（月度500元）借：管理費(fèi)用-軟件費(fèi)500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30貸：銀行存款53054.招聘家政員費(fèi)用（中介服務(wù)費(fèi)，金額2000元）借：管理費(fèi)用-招聘費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款212055.辦公室物業(yè)費(fèi)（月度1000元）借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60貸：銀行存款1060六、資產(chǎn)及設(shè)備管理56.購(gòu)買辦公電腦（金額8000元）借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040貸：銀行存款904057.購(gòu)買打印機(jī)（金額3000元）借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備3000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款339058.辦公設(shè)備計(jì)提折舊（年限3年）月折舊額=11000×(1-5%)÷(3×12)=295.14元借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)295.14貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備295.1459.購(gòu)買家政服務(wù)管理系統(tǒng)（金額2萬元）借：無形資產(chǎn)-管理系統(tǒng)20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1200貸：銀行存款2120060.管理系統(tǒng)按月攤銷（攤銷期3年）月攤銷額=20000÷(3×12)=555.56元借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷555.56貸：累計(jì)攤銷-管理系統(tǒng)555.5661.清潔設(shè)備維修（吸塵器大修，金額2000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260貸：銀行存款226062.處置舊保潔設(shè)備（原值1萬元，已提折舊8000元，售價(jià)1000元）借：固定資產(chǎn)清理2000累計(jì)折舊-保潔設(shè)備8000貸：固定資產(chǎn)-保潔設(shè)備10000借：銀行存款1000貸：固定資產(chǎn)清理1000借：營(yíng)業(yè)外支出-處置損失1000貸：固定資產(chǎn)清理100063.計(jì)提應(yīng)付未付水電費(fèi)（月度1000元）借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：應(yīng)付賬款-電力公司113064.支付上月應(yīng)付水電費(fèi)借：應(yīng)付賬款-電力公司1130貸：銀行存款113065.家政服務(wù)車輛費(fèi)用（油費(fèi)+維修，月度3000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-車輛費(fèi)3000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：銀行存款3390七、稅費(fèi)及其他業(yè)務(wù)66.計(jì)提增值稅（銷項(xiàng)稅額5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元）