國家審計(jì)培訓(xùn)課件演講人：日期:CATALOGUE目錄01審計(jì)基礎(chǔ)理論02審計(jì)工作流程03審計(jì)技術(shù)方法04典型案例分析05審計(jì)職業(yè)道德06能力提升路徑01審計(jì)基礎(chǔ)理論國家審計(jì)定義與核心職能國家審計(jì)定義國家審計(jì)是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對國家機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位和國有企業(yè)執(zhí)行政府預(yù)算收支的情況和會計(jì)資料實(shí)施檢查審核、監(jiān)督的專門性活動。01國家審計(jì)核心職能主要包括財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績效審計(jì)等，旨在確保國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)。02審計(jì)法律法規(guī)體系框架審計(jì)法律《中華人民共和國審計(jì)法》是審計(jì)工作的基本法律依據(jù)，明確了審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、審計(jì)程序等。01審計(jì)行政法規(guī)如《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等，對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范。02審計(jì)規(guī)章制度審計(jì)署及有關(guān)部門發(fā)布的各項(xiàng)審計(jì)規(guī)章、制度、辦法等，為審計(jì)工作提供具體操作指南。03審計(jì)類型與對象分類按審計(jì)主體分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)；按審計(jì)內(nèi)容分為財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)和績效審計(jì)等。審計(jì)類型主要包括國家機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位、國有企業(yè)等。對于不同的審計(jì)對象，審計(jì)機(jī)關(guān)將根據(jù)其特點(diǎn)制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方法。審計(jì)對象分類02審計(jì)工作流程審計(jì)計(jì)劃編制與立項(xiàng)規(guī)范審計(jì)目標(biāo)的確定審計(jì)計(jì)劃的編制立項(xiàng)審批審前調(diào)查明確審計(jì)目的、范圍、重點(diǎn)和預(yù)期目標(biāo)。制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)時(shí)間、人員分工和審計(jì)程序。對審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審批，確保審計(jì)項(xiàng)目的合法性和合規(guī)性。了解被審計(jì)單位基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?，F(xiàn)場審計(jì)實(shí)施步驟6px6px6px與被審計(jì)單位溝通，確定審計(jì)工作地點(diǎn)和人員安排。進(jìn)駐被審計(jì)單位按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。實(shí)施審計(jì)向被審計(jì)單位介紹審計(jì)目的、內(nèi)容、方式和要求。召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會議010302與被審計(jì)單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步溝通，確認(rèn)事實(shí)，提出改進(jìn)建議。溝通審計(jì)情況04編制審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題。報(bào)告審核與發(fā)送對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保事實(shí)準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確，并按程序發(fā)送被審計(jì)單位。督促整改督促被審計(jì)單位針對審計(jì)報(bào)告反映的問題進(jìn)行整改，落實(shí)改進(jìn)措施。跟蹤審計(jì)效果對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，確保問題得到徹底解決。審計(jì)結(jié)果反饋與跟蹤整改03審計(jì)技術(shù)方法數(shù)據(jù)分析與取證技巧運(yùn)用SQL、Python等工具進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選、比對和分析，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。數(shù)據(jù)分析工具利用圖表、圖形等直觀展示數(shù)據(jù)，幫助審計(jì)人員快速識別異常。數(shù)據(jù)可視化確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、完整性和可追溯性，避免證據(jù)丟失或篡改。證據(jù)收集與保護(hù)內(nèi)部控制評價(jià)方法內(nèi)部控制要素評估對控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素進(jìn)行評價(jià)。01內(nèi)部控制測試通過穿行測試、控制測試等方法，驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性。02缺陷識別與報(bào)告發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，并向上級報(bào)告。03風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)策略審計(jì)資源分配根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和被審計(jì)單位的特點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，確保審計(jì)效率和效果。03根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法，制定審計(jì)計(jì)劃。02審計(jì)計(jì)劃制定風(fēng)險(xiǎn)評估基于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況等，識別并評估潛在風(fēng)險(xiǎn)。0104典型案例分析財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)案例財(cái)政部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)關(guān)注預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整過程，檢查預(yù)算分配的合理性、資金使用的合規(guī)性和預(yù)算目標(biāo)的完成情況。專項(xiàng)資金審計(jì)稅收征管審計(jì)重點(diǎn)審查專項(xiàng)資金的分配、使用和管理情況，以及項(xiàng)目實(shí)施效果和資金監(jiān)管情況。檢查稅收政策執(zhí)行情況、稅收征管質(zhì)量和稅收收入的真實(shí)性、合法性。123國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，包括資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和合法性審計(jì)。企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審查國有資產(chǎn)監(jiān)管制度的執(zhí)行情況和國有資產(chǎn)保值增值情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理審計(jì)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)重大政策跟蹤審計(jì)案例政策執(zhí)行效果審計(jì)對重大政策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，評估政策執(zhí)行效果，揭示政策執(zhí)行中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。01專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)對重大專項(xiàng)資金進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，確保資金安全和有效使用。02專項(xiàng)治理審計(jì)針對某一領(lǐng)域或行業(yè)存在的突出問題，開展專項(xiàng)治理審計(jì)，提出改進(jìn)建議和措施。0305審計(jì)職業(yè)道德審計(jì)人員行為規(guī)范要求恪守職業(yè)道德保持專業(yè)勝任能力遵守職業(yè)紀(jì)律履行職業(yè)責(zé)任審計(jì)人員應(yīng)具備高度的職業(yè)道德，保持獨(dú)立性、客觀性、公正性和誠信原則。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，不得接受被審計(jì)單位的饋贈、宴請，不得利用職務(wù)之便謀取私利。審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，持續(xù)學(xué)習(xí)和提高審計(jì)技能和知識，確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計(jì)任務(wù)，對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。建立健全廉政制度落實(shí)廉政責(zé)任審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全廉政制度，加強(qiáng)對審計(jì)人員的教育、管理和監(jiān)督，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)落實(shí)廉政責(zé)任，明確審計(jì)人員的廉政職責(zé)，對違反廉政規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。廉政建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識，認(rèn)真識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，不得隨意簡化或省略程序，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。保密義務(wù)與法律責(zé)任嚴(yán)格保守秘密遵守保密規(guī)定明確法律責(zé)任加強(qiáng)保密管理審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和國家機(jī)密，不得泄露審計(jì)過程中獲取的任何信息。審計(jì)人員應(yīng)遵守國家和行業(yè)關(guān)于保密的規(guī)定，不得將審計(jì)資料帶離審計(jì)現(xiàn)場或私自復(fù)制、保存。審計(jì)人員應(yīng)明確自己的法律責(zé)任，對違反保密規(guī)定的行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)保密管理，建立健全保密制度，對審計(jì)人員進(jìn)行保密教育和培訓(xùn)。06能力提升路徑審計(jì)專業(yè)技能繼續(xù)教育包括審計(jì)原理、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)程序等，是審計(jì)人員必須掌握的基本技能。審計(jì)基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)國家相關(guān)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作合法合規(guī)。法規(guī)與準(zhǔn)則通過分析實(shí)際案例，提高審計(jì)人員的實(shí)際操作能力和問題解決能力。審計(jì)案例分析國際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)比較學(xué)習(xí)國際審計(jì)證書考取國際認(rèn)可的審計(jì)證書，提升個(gè)人職業(yè)競爭力。03學(xué)習(xí)跨國審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，掌握不同國家審計(jì)制度的差異和共性。02跨國審計(jì)實(shí)踐國際審計(jì)準(zhǔn)則了解國際審計(jì)準(zhǔn)則的最新發(fā)展，提高審計(jì)工作的國際化水平。01復(fù)合