2024-2025年個(gè)人所得稅計(jì)算及所得類型判定真題試卷姓名：[填空題]*_________________________________單項(xiàng)選擇題（1×35=35分）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的下列外籍個(gè)人中，屬于2024年度居民個(gè)人的是（）。[單選題]*A.迪克2024年6月7日入境，2024年12月20日離境，期間回國3天(正確答案)B.溫蒂2023年10月11日入境，2024年5月20日離境C.蒂姆2024年7月1日入境，2024年11月1日離境D.朱莉2024年8月1日入境，2025年8月10日離境2.2024年8月中國居民王某從所任職公司領(lǐng)取的下列津貼、補(bǔ)貼中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A.高溫補(bǔ)貼400元(正確答案)B.托兒補(bǔ)助費(fèi)40元C.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的差旅費(fèi)津貼500元D.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)200元3.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）[單選題]*A.出版書畫作品收入(正確答案)B.作品參展收入C.學(xué)術(shù)報(bào)告收入D.審稿收入4.下列各項(xiàng)中，不屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的是（）。[單選題]*A.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得B.劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)C.演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得D.畫家將自己的書畫作品發(fā)表在報(bào)紙上取得的所得(正確答案)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。[單選題]*A.個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)B.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金C.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金D.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(正確答案)6.居民個(gè)人謝某2024年1-6月累計(jì)工資收入90000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除18000元，

累計(jì)專項(xiàng)附加扣除12000元。謝某1-5月工資、薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額685元。已知，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，預(yù)扣率為3%；超過36000圓不到144000元的，預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。計(jì)算謝某當(dāng)年6月的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額（）元。[單選題]*A.215(正確答案)B.2795C.3480D.07.中國公民李某2024年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬3800元，支付交通費(fèi)100元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（3800－100）×20%B.（3800－800）×20%(正確答案)C.3800×（1－20%）×20%D.（3800－100-800）×20%8.張某2024年12月取得稿酬所得6000元。已知，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算；稿酬所得收入額減按70%計(jì)算，預(yù)扣率為20%。則張某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。[單選題]*A.960B.728C.228D.672(正確答案)9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于非居民個(gè)人每次收入確定的下列表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入為一次(正確答案)10.2025年5月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入4600元，財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)160元，發(fā)生修繕費(fèi)500元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（4600－160－800－800）×10%B.（4600－800）×10%C.（4600－160－500－800）×10%(正確答案)D.4600×10%11.2024年6月居民個(gè)人王某取得從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入的上市公司股票的股息紅利6500元，之后王某將該股票轉(zhuǎn)讓，王某持有該股票的期限為13個(gè)月。已知利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%，王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）。[單選題]*A.0元(正確答案)B.1300元C.650元D.325元12.2022年2月中國居民張某發(fā)生兩筆捐贈支出：通過市教育局向教育事業(yè)捐款20000元，直接捐款給低保戶李某5000元。張某當(dāng)月取得彩票中獎(jiǎng)收入50000元。張某選擇在偶然所得中扣除當(dāng)月的公益捐贈支出。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某該筆中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（50000－20000）×20%＝6000（元）(正確答案)B.50000÷（1－20%）×20%＝12500（元）C.（50000－50000×30%）×20%＝7000（元）D.（50000－20000－5000）×20%＝5000（元）13.2025年3月張某購買福利彩票取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元，將其中2000元通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.（15000－2000）×20%(正確答案)B.15000×20%C.15000÷（1－20%）×20%D.（15000－2000）÷（1－20%）×20%14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]*A.國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)用B.國家發(fā)行的金融債券利息收入C.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用滿三年并且是家庭唯一生活用房取得的所得(正確答案)15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得綜合所得，應(yīng)在取得所得的次年的一定日期前辦理匯算清繳。（每年的3月1日到幾號，一共是4個(gè)月哦），該日期為（）。[單選題]*A.5月31日B.6月30日(正確答案)C.3月31日D.4月15日16.甲企業(yè)2024年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值800萬元，4月6日將其對外出租，租期1年，每月收取不含稅租金2萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。則2024年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。[單選題]*A.4.16(正確答案)B.3.18C.3.76D.5.1217.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。[單選題]*A.個(gè)人所有的唯一普通居住用房B.公園自用的辦公用房C.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社(正確答案)D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂18.甲企業(yè)2024年擁有一處原值980000元的房產(chǎn)。已知從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)該房產(chǎn)2024年年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額是（）。[單選題]*A.11760(元)B.16800(元)C.3528(元)D.8232(元)(正確答案)19.甲公司2024年廠房原值600萬元，已提折舊100萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。計(jì)算甲公司該年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.600×(1-30%)×1.2%(正確答案)B.600×1.2%C.(600-100)×(1-30%)×1.2%D.100×(1-30%)×1.2%20.2024年6月30日，甲公司出租商鋪，租期半年(至2024年12月31日租期屆滿)，每月租金為18900元（含增值稅）。已知增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額（）元。[單選題]*A.10080(元)B.25920(元)C.13608(元)D.12960(元)(正確答案)21.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2024年3月完工，2024年4月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，7月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。[單選題]*A.2024年4月B.2024年5月(正確答案)C.2024年6月D.2024年7月22.甲公司與乙融資租賃公司簽訂房屋融資租賃合同，房產(chǎn)原值為50000萬元，雙方約定年租賃費(fèi)為3000萬元，租期10年，起租日期為2021年3月1日，租賃到期后辦理房產(chǎn)權(quán)屬變更手續(xù)并將剩余房款一次付清，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。計(jì)算2021年度甲公司融資租賃房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的算式中，正確的是（）。[單選題]*A.50000×(1-30%)×1.2%÷12×10=350(萬元)B.3000÷12×9×12%=270(萬元)C.3000÷12×10×12%=300(萬元)D.50000×(1-30%)×1.2%÷12×9=315(萬元)(正確答案)23.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。[單選題]*A.繼承父母房屋的子女B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.獲得住房獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人(正確答案)D.出售房屋的個(gè)體工商戶24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。[單選題]*A.甲公司購買辦公樓(正確答案)B.乙公司出租地下停車場C.丙公司將房屋抵押給銀行D.丁公司承租倉庫25.2025年2月王某購買一套住房，支付購房價(jià)款126萬元、增值稅稅額13.86萬元。已知契稅適用稅率為3%。計(jì)算王某應(yīng)繳納契稅稅額（）萬元。[單選題]*A.3.78(萬元)(正確答案)B.3.36(萬元)C.2.65(萬元)D.4.2(萬元)26.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是（）。[單選題]*A.張某受贈房屋B.王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬元C.夏某購置商品房D.趙某抵押房屋(正確答案)27.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。[單選題]*A.出租房屋的李某B.購買房屋的王某(正確答案)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司出讓土地使用權(quán)的某市政府28.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.房屋抵押B.房屋典當(dāng)C.房屋交換(正確答案)D.房屋出租29.李某原有兩套住房，2025年5月，出售其中一套，成交價(jià)格為200萬元;將另一套以市場價(jià)格160萬元與黃某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換;又以250萬元價(jià)格購置了一套新住房。已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，李某應(yīng)繳納契稅（）萬元。[單選題]*A.13.5B.10.8C.12.3D.7.5(正確答案)30.甲公司出售一處位于郊區(qū)的倉庫，取得收入500萬元，又以600萬元購入一處位于市區(qū)繁華地區(qū)的門面房。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率4%。甲公司應(yīng)繳納契稅稅額（）。(上述金額均不含增值稅)[單選題]*A.24萬元(正確答案)B.44萬元C.4萬元D.20萬元31.譚某向劉某借款120萬元，后因劉某急需資金，譚某以一套價(jià)值150萬元的房產(chǎn)抵償所欠劉某債務(wù)，劉某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付譚某差價(jià)款30萬元。已知，契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A.譚某應(yīng)繳納契稅0.9萬元B.譚某應(yīng)繳納契稅4.5萬元C.劉某應(yīng)繳納契稅0.9萬元D.劉某應(yīng)繳納契稅4.5萬元(正確答案)32.甲公司于2024年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款1000萬元(不含增值稅)，廠房及地上附著物價(jià)款200萬元(不含增值稅)。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。[單選題]*A.36(正確答案)B.30C.6D.2433.老李擁有一套價(jià)值360萬元的住房，老張擁有一套價(jià)值300萬元的住房，雙方交換住房，由老張補(bǔ)差價(jià)60萬元給老李。已知，本題涉及的價(jià)值、價(jià)格均不含增值稅，契稅的稅率為3%。下列各項(xiàng)中，正確的是（）。[單選題]*A.老李應(yīng)繳納契稅1.8萬元B.老張應(yīng)繳納契稅10.8萬元C.老張應(yīng)繳納契稅1.8萬元(正確答案)D.老李應(yīng)繳納契稅10.8萬元34.2024年9月馮某以660萬元價(jià)格(不含增值稅)出售自有住房一套，另購進(jìn)價(jià)格700萬元(不含增值稅)住房一套。已知契稅適用稅率為5%。計(jì)算馮某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.700×5%=3.5(萬元)(正確答案)B.40×5%=2(萬元)C.660×5%+700×5%=68(萬元)D.660×5%=33(萬元)35.甲企業(yè)廠房原值600萬元，2024年10月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2024年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值50萬元。已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%。計(jì)算甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額（）萬元。[單選題]*A.7.2B.5.46(正確答案)C.8.4D.10.8二、多項(xiàng)選擇題（2×22=44分）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（

）。*A.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得(正確答案)B.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得(正確答案)D.因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得(正確答案)2.下列所得中，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。*A.個(gè)人取得專利賠償所得B.高校教師應(yīng)出版社邀請審稿取得的報(bào)酬(正確答案)C.醫(yī)院護(hù)工人員應(yīng)學(xué)校邀請?zhí)峁┘本戎R講座取得的報(bào)酬(正確答案)D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入(正確答案)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有（）。*A.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的所得(正確答案)B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得(正確答案)C.個(gè)人取得專利賠償所得D.個(gè)人通過競拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得(正確答案)4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。*A.在乙商場累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會抽中手機(jī)一部(正確答案)B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元(正確答案)D.在年會中向本單位員工贈送禮品，個(gè)人取得的禮品收入5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。*A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)(正確答案)B.繼續(xù)教育(正確答案)C.贍養(yǎng)老人(正確答案)D.子女撫養(yǎng)6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所

得稅的有（）。*A.劇本作者從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金(正確答案)C.個(gè)人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入(正確答案)D.單位按低于購置價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分(正確答案)7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。*A.從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅(正確答案)B.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅(正確答案)C.個(gè)體工商戶中對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，計(jì)算“經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得包括分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）(正確答案)8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。*A.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出(正確答案)C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款D.按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)(正確答案)9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。*A.個(gè)人出租住房取得的所得按20%的稅率征收個(gè)人所得稅B.偶然所得、利息、股息、紅利所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除費(fèi)用(正確答案)C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等分類所得按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅(正確答案)D.財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅(正確答案)10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的

有（）。*A.退休人員再任職取得的收入B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休費(fèi)(正確答案)C.省級人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金(正確答案)D.按國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼(正確答案)11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，有下列（）情形之一的，納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳。*A.取得特許權(quán)使用費(fèi)所得且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額小于6萬元B.納稅年度內(nèi)的預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額(正確答案)C.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元(正確答案)D.納稅人申請退稅(正確答案)12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。*A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房(正確答案)B.縣城工業(yè)企業(yè)的辦公樓(正確答案)C.市區(qū)商場的地下停車場(正確答案)D.農(nóng)村村民的住宅13.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的是（ABCD）。A.房屋出租的，出租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人[填空題]*_________________________________13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有（）。*A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)(正確答案)B.高等學(xué)校的學(xué)生公寓(正確答案)C.個(gè)人出租的住房D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)(正確答案)14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有（）。*A.中央空調(diào)(正確答案)B.電梯(正確答案)C.暖氣設(shè)備(正確答案)D.給水排水管道(正確答案)15.（此題為單選）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值，不計(jì)征房產(chǎn)稅的有（)。[單選題]*A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪(正確答案)B.中央空調(diào)C.房屋的給水、排水管道D.室內(nèi)游泳池16．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。*A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅(正確答案)B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅(正確答案)D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納契稅的有（）。*A.甲接受捐贈房子(正確答案)B.乙承典房子(正確答案)C.丙購買房子(正確答案)D.丁出租房子18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。*A.房屋買賣(正確答案)B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(正確答案)C.房屋贈與D.土地使用權(quán)互換19.關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。*A.購入土地使用權(quán)的，以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.受贈房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)(正確答案)C.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格(不含增值稅)為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)D.互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的有（）。*A.房屋買賣(正確答案)B.房屋互換(正確答案)C.房屋租賃D.房屋贈與(正確答案)21.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的有（）。*A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施(正確答案)B.夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的(正確答案)C納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(正確答案)D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住22.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。*A.土地分割B.房屋互換(正確答案)C.國有土地使用權(quán)出讓(正確答案)D.土地使用權(quán)贈與(正確答案)三、判斷題（1×9=9分）1.居民企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（

）[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)3.產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)4.張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。[判斷題]*對(正確答案)錯(cuò)5.對融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。[判斷題]*對錯(cuò)(正確答案)6.居住在M市的李某將位于Y市的一處自有