2025年IPO輔導(dǎo)考試試題庫及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.以下關(guān)于IPO中發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力的說法，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)行人應(yīng)具有直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力B.發(fā)行人不存在對主要客戶、供應(yīng)商的重大依賴C.發(fā)行人的業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)可以有重大變化D.發(fā)行人應(yīng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力答案：C解析：發(fā)行人的業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)不應(yīng)有重大變化，以保證經(jīng)營的穩(wěn)定性和持續(xù)經(jīng)營能力，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。2.在IPO輔導(dǎo)過程中，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對發(fā)行人的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估時(shí)，不包括以下哪個(gè)方面（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D.信息與溝通答案：C解析：對發(fā)行人內(nèi)部控制制度的評估包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立的審計(jì)工作，不屬于內(nèi)部控制制度評估的方面。3.發(fā)行人在IPO申報(bào)前，對其無形資產(chǎn)的處理，以下做法正確的是（）A.隨意評估無形資產(chǎn)價(jià)值B.對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷C.將與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)總額D.不披露無形資產(chǎn)的相關(guān)信息答案：B解析：使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測試。隨意評估無形資產(chǎn)價(jià)值、將與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)總額以及不披露無形資產(chǎn)相關(guān)信息都是不正確的做法。4.關(guān)于IPO招股說明書的披露要求，以下說法正確的是（）A.可以選擇性披露對公司有利的信息B.披露的信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，但無需及時(shí)C.應(yīng)充分披露可能對投資者決策產(chǎn)生重大影響的信息D.對于敏感信息可以不披露答案：C解析：招股說明書應(yīng)充分披露可能對投資者決策產(chǎn)生重大影響的信息，信息披露要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不能選擇性披露或隱瞞敏感信息。5.發(fā)行人在IPO過程中，涉及關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括（）A.公平B.公正C.公開D.利益最大化答案：D解析：發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，而不是以利益最大化為原則，要保證關(guān)聯(lián)交易不損害公司和其他股東的利益。6.以下哪種情況可能導(dǎo)致發(fā)行人IPO申請被否決（）A.存在輕微的稅務(wù)違規(guī)行為且已整改B.報(bào)告期內(nèi)業(yè)績持續(xù)增長C.內(nèi)部控制制度健全且有效運(yùn)行D.存在重大未決訴訟且可能對公司產(chǎn)生重大不利影響答案：D解析：存在重大未決訴訟且可能對公司產(chǎn)生重大不利影響，會(huì)影響公司的持續(xù)經(jīng)營能力和財(cái)務(wù)狀況，可能導(dǎo)致IPO申請被否決。輕微稅務(wù)違規(guī)已整改通常不構(gòu)成重大障礙，業(yè)績持續(xù)增長和健全有效的內(nèi)部控制制度是有利于IPO的因素。7.在IPO輔導(dǎo)中，對發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員的資格審查，不包括以下哪項(xiàng)（）A.是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn)B.是否存在違法犯罪記錄C.是否持有公司股份D.是否存在違反誠信義務(wù)的行為答案：C解析：對發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員的資格審查包括是否具備相應(yīng)專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn)、是否存在違法犯罪記錄、是否存在違反誠信義務(wù)的行為等，持有公司股份并不是資格審查的關(guān)鍵內(nèi)容。8.發(fā)行人在IPO申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于收入的確認(rèn)，應(yīng)遵循的原則是（）A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.以發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)D.以收到款項(xiàng)時(shí)間為準(zhǔn)答案：B解析：發(fā)行人在財(cái)務(wù)報(bào)表中收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，而不是收付實(shí)現(xiàn)制，不是以發(fā)票開具時(shí)間或收到款項(xiàng)時(shí)間為準(zhǔn)。9.以下關(guān)于IPO路演的說法，錯(cuò)誤的是（）A.路演是向投資者展示公司形象和投資價(jià)值的重要方式B.路演只需要公司管理層參加C.路演可以提高公司的知名度和市場關(guān)注度D.路演可以幫助投資者更好地了解公司的業(yè)務(wù)和前景答案：B解析：路演通常需要公司管理層、保薦機(jī)構(gòu)等相關(guān)人員共同參加，不僅僅是公司管理層，選項(xiàng)B說法錯(cuò)誤。10.發(fā)行人在IPO過程中，對募集資金的使用計(jì)劃應(yīng)（）A.隨意變更B.無需明確具體用途C.符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略D.主要用于償還債務(wù)答案：C解析：募集資金使用計(jì)劃應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略，不能隨意變更，要明確具體用途，資金使用應(yīng)多元化，并非主要用于償還債務(wù)。11.在IPO輔導(dǎo)過程中，對發(fā)行人的獨(dú)立性進(jìn)行評估時(shí)，不包括以下哪個(gè)方面（）A.資產(chǎn)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.財(cái)務(wù)獨(dú)立D.股東獨(dú)立答案：D解析：發(fā)行人獨(dú)立性評估包括資產(chǎn)獨(dú)立、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立等方面，不包括股東獨(dú)立。12.發(fā)行人在IPO申報(bào)前，對其固定資產(chǎn)的折舊政策，應(yīng)（）A.隨意變更B.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況C.采用加速折舊法以減少利潤D.不考慮固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況答案：B解析：固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，不能隨意變更，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況合理選擇折舊方法，而不是單純?yōu)榱藴p少利潤采用加速折舊法。13.關(guān)于IPO承銷商的職責(zé)，以下說法錯(cuò)誤的是（）A.協(xié)助發(fā)行人制定發(fā)行方案B.負(fù)責(zé)銷售發(fā)行人的股票C.對發(fā)行人進(jìn)行盡職調(diào)查D.保證發(fā)行人的股票一定能發(fā)行成功答案：D解析：承銷商協(xié)助發(fā)行人制定發(fā)行方案、銷售股票、進(jìn)行盡職調(diào)查等，但不能保證發(fā)行人的股票一定能發(fā)行成功，發(fā)行成功受多種因素影響。14.發(fā)行人在IPO招股說明書中披露的行業(yè)競爭狀況，應(yīng)（）A.夸大自身優(yōu)勢，貶低競爭對手B.客觀、真實(shí)地反映行業(yè)競爭格局C.只提及有利的競爭因素D.不披露競爭對手的信息答案：B解析：應(yīng)客觀、真實(shí)地反映行業(yè)競爭格局，不能夸大自身優(yōu)勢、貶低競爭對手，要全面披露競爭相關(guān)信息，包括有利和不利因素以及競爭對手的情況。15.在IPO輔導(dǎo)中，對發(fā)行人的稅務(wù)情況進(jìn)行審查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）A.納稅申報(bào)情況B.是否享受稅收優(yōu)惠政策C.稅務(wù)籌劃方案的合法性D.員工的個(gè)人所得稅繳納情況答案：D解析：對發(fā)行人稅務(wù)情況審查重點(diǎn)關(guān)注納稅申報(bào)情況、稅收優(yōu)惠政策、稅務(wù)籌劃方案合法性等，員工個(gè)人所得稅繳納情況不屬于對發(fā)行人稅務(wù)審查的重點(diǎn)內(nèi)容。16.發(fā)行人在IPO過程中，若存在重大資產(chǎn)重組，應(yīng)滿足的條件不包括（）A.重組應(yīng)有利于公司的持續(xù)發(fā)展B.重組應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定C.重組可以不考慮對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響D.重組應(yīng)經(jīng)過必要的審批程序答案：C解析：重大資產(chǎn)重組應(yīng)有利于公司持續(xù)發(fā)展、符合法律法規(guī)規(guī)定、經(jīng)過必要審批程序，同時(shí)要考慮對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。17.以下關(guān)于IPO信息披露的及時(shí)性要求，說法正確的是（）A.可以在事件發(fā)生后較長時(shí)間再披露B.應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)披露重大信息C.信息披露的及時(shí)性不重要D.只需要在招股說明書中披露信息答案：B解析：信息披露應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)披露重大信息，保證及時(shí)性，及時(shí)性很重要，信息披露不僅僅局限于招股說明書。18.發(fā)行人在IPO申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于成本的核算，應(yīng)（）A.隨意分?jǐn)偝杀綛.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本，合理分?jǐn)侰.只核算直接成本，不核算間接成本D.為了提高利潤而降低成本核算金額答案：B解析：成本核算應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本，合理分?jǐn)?，不能隨意分?jǐn)偝杀?，要全面核算直接成本和間接成本，不能為了提高利潤而故意降低成本核算金額。19.在IPO路演過程中，公司管理層回答投資者提問時(shí)，應(yīng)（）A.含糊其辭，不明確回答問題B.夸大公司業(yè)績和前景C.真實(shí)、準(zhǔn)確、清晰地回答問題D.回避敏感問題答案：C解析：公司管理層回答投資者提問時(shí)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、清晰地回答問題，不能含糊其辭、夸大業(yè)績或回避敏感問題。20.發(fā)行人在IPO過程中，對其知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)措施，以下說法錯(cuò)誤的是（）A.及時(shí)申請專利、商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)B.可以不簽訂保密協(xié)議C.加強(qiáng)對員工的知識產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)D.建立知識產(chǎn)權(quán)管理制度答案：B解析：發(fā)行人應(yīng)及時(shí)申請專利、商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)，加強(qiáng)員工知識產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)，建立知識產(chǎn)權(quán)管理制度，同時(shí)要簽訂保密協(xié)議保護(hù)商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)，選項(xiàng)B說法錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.IPO輔導(dǎo)的主要內(nèi)容包括（）A.對發(fā)行人進(jìn)行法律法規(guī)培訓(xùn)B.完善發(fā)行人的公司治理結(jié)構(gòu)C.規(guī)范發(fā)行人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D.協(xié)助發(fā)行人制定IPO發(fā)行方案答案：ABCD解析：IPO輔導(dǎo)包括對發(fā)行人進(jìn)行法律法規(guī)培訓(xùn)、完善公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及協(xié)助制定發(fā)行方案等內(nèi)容。2.發(fā)行人在IPO過程中，關(guān)聯(lián)交易可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.交易價(jià)格不公允，損害公司和其他股東利益B.可能導(dǎo)致公司對關(guān)聯(lián)方的重大依賴C.影響公司的獨(dú)立性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性D.引發(fā)監(jiān)管部門的關(guān)注和審查答案：ABCD解析：關(guān)聯(lián)交易可能存在交易價(jià)格不公允、導(dǎo)致公司對關(guān)聯(lián)方重大依賴、影響公司獨(dú)立性和財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性以及引發(fā)監(jiān)管關(guān)注審查等風(fēng)險(xiǎn)。3.以下哪些情況可能影響發(fā)行人的IPO申請（）A.報(bào)告期內(nèi)存在重大違法違規(guī)行為B.公司治理結(jié)構(gòu)不完善C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)D.行業(yè)競爭激烈答案：ABC解析：報(bào)告期內(nèi)重大違法違規(guī)行為、公司治理結(jié)構(gòu)不完善、財(cái)務(wù)報(bào)表重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)都會(huì)影響IPO申請。行業(yè)競爭激烈本身不一定影響IPO申請，關(guān)鍵看公司在競爭中的表現(xiàn)和應(yīng)對能力。4.在IPO招股說明書中，應(yīng)披露的公司治理信息包括（）A.公司章程的制定和修改情況B.股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行情況C.董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職情況D.內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況答案：ABCD解析：招股說明書應(yīng)披露公司章程制定修改情況、三會(huì)運(yùn)行情況、董監(jiān)高任職情況以及內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況等公司治理信息。5.發(fā)行人在IPO申報(bào)前，對其財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)化措施包括（）A.合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高資金回籠速度C.優(yōu)化存貨管理，降低存貨成本D.提高資產(chǎn)負(fù)債率以增加資金使用效率答案：ABC解析：合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、優(yōu)化存貨管理都是優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況的措施。提高資產(chǎn)負(fù)債率過高會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并非一定能增加資金使用效率，不是優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況的合理措施。6.IPO路演的目的包括（）A.向投資者宣傳公司的投資價(jià)值B.了解投資者的需求和關(guān)注點(diǎn)C.確定股票的發(fā)行價(jià)格D.提高公司的市場知名度答案：ABD解析：路演目的是向投資者宣傳公司投資價(jià)值、了解投資者需求關(guān)注點(diǎn)、提高公司市場知名度，確定股票發(fā)行價(jià)格是通過詢價(jià)等程序，不是路演的主要目的。7.發(fā)行人在IPO過程中，對募集資金的管理應(yīng)遵循的原則有（）A.專戶存儲B.?？顚Ｓ肅.嚴(yán)格審批D.定期披露使用情況答案：ABCD解析：募集資金管理應(yīng)遵循專戶存儲、?？顚Ｓ?、嚴(yán)格審批、定期披露使用情況等原則。8.在IPO輔導(dǎo)中，對發(fā)行人的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析時(shí)，需要考慮的因素有（）A.業(yè)務(wù)的市場前景B.業(yè)務(wù)的競爭優(yōu)勢C.業(yè)務(wù)的可持續(xù)性D.業(yè)務(wù)的合規(guī)性答案：ABCD解析：對發(fā)行人業(yè)務(wù)分析需考慮市場前景、競爭優(yōu)勢、可持續(xù)性和合規(guī)性等因素。9.發(fā)行人在IPO招股說明書中披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)（）A.全面、客觀地揭示可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和排序C.說明公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施D.只披露重大風(fēng)險(xiǎn)，忽略次要風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC解析：應(yīng)全面、客觀揭示風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)分類排序，說明應(yīng)對措施，不能只披露重大風(fēng)險(xiǎn)而忽略次要風(fēng)險(xiǎn)。10.以下關(guān)于IPO承銷方式的說法，正確的有（）A.包銷是指承銷商將發(fā)行人的股票全部購入再向投資者銷售B.代銷是指承銷商代理銷售發(fā)行人的股票，未售出部分退還給發(fā)行人C.包銷方式下，承銷商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大D.代銷方式下，承銷商收取的費(fèi)用相對較低答案：ABCD解析：包銷是承銷商購入全部股票再銷售，代銷是代理銷售未售出退還，包銷風(fēng)險(xiǎn)大，代銷費(fèi)用相對低，ABCD說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.發(fā)行人在IPO輔導(dǎo)期間，可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)，只要在申報(bào)前整改即可。（）答案：錯(cuò)誤解析：發(fā)行人在IPO輔導(dǎo)期間就應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，不能抱有先違規(guī)后整改的想法。2.只要發(fā)行人的業(yè)績良好，就一定能通過IPO審核。（）答案：錯(cuò)誤解析：IPO審核不僅關(guān)注業(yè)績，還包括公司治理、合規(guī)性、獨(dú)立性等多方面因素，業(yè)績良好不代表一定能通過審核。3.發(fā)行人在IPO招股說明書中披露的信息可以與實(shí)際情況有一定偏差，只要不影響投資者決策即可。（）答案：錯(cuò)誤解析：招股說明書披露信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不能與實(shí)際情況有偏差。4.關(guān)聯(lián)交易一定會(huì)對發(fā)行人的IPO申請產(chǎn)生不利影響。（）答案：錯(cuò)誤解析：關(guān)聯(lián)交易只要遵循公平、公正、公開原則，不對公司獨(dú)立性和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大不利影響，不一定會(huì)影響IPO申請。5.發(fā)行人在IPO過程中，對募集資金的使用可以根據(jù)公司的臨時(shí)需要隨意變更。（）答案：錯(cuò)誤解析：募集資金使用應(yīng)按照既定計(jì)劃，如有變更需履行相應(yīng)程序，不能隨意變更。6.IPO路演只需要向機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行，不需要向個(gè)人投資者宣傳。（）答案：錯(cuò)誤解析：路演應(yīng)面向各類投資者，包括機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者。7.發(fā)行人在IPO申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中，可以通過操縱會(huì)計(jì)政策來調(diào)節(jié)利潤。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不能操縱會(huì)計(jì)政策調(diào)節(jié)利潤。8.發(fā)行人的內(nèi)部控制制度只需要在IPO申報(bào)前建立，不需要在日常經(jīng)營中有效執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制制度不僅要建立，更要在日常經(jīng)營中有效執(zhí)行。9.在IPO輔導(dǎo)中，對發(fā)行人的環(huán)保情況進(jìn)行審查是不必要的。（）答案：錯(cuò)誤解析：環(huán)保情況是IPO審查的重要內(nèi)容，對發(fā)行人環(huán)保情況審查是必要的。10.發(fā)行人在IPO過程中，只要保證自身利益最大化即可，無需考慮投資者的利益。（）答案：錯(cuò)誤解析：發(fā)行人在IPO過程中要充分考慮投資者利益，保障投資者的知情權(quán)和合法權(quán)益。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述IPO輔導(dǎo)的主要目標(biāo)和作用。答案：IPO輔導(dǎo)的主要目標(biāo)包括：使發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員等相關(guān)人員熟悉有關(guān)發(fā)行上市的法律法規(guī)和規(guī)則，知悉信息披露和履行承諾等方面的責(zé)任和義務(wù)。建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范發(fā)行人的組織和行為，提高公司治理水平。形成獨(dú)立運(yùn)營和持續(xù)發(fā)展的能力，確保發(fā)行人業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)等方面的獨(dú)立性。督促發(fā)行人建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。其作用主要體現(xiàn)在：