企業(yè)固定資產(chǎn)管理及維護(hù)操作指南引言固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理效率與維護(hù)狀態(tài)直接影響企業(yè)的運營成本、資產(chǎn)安全及經(jīng)濟(jì)效益。為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)從“入庫-使用-維護(hù)-報廢”全生命周期管理流程，明確各部門職責(zé)，提升資產(chǎn)使用效率，特制定本操作指南。本指南適用于各類企業(yè)（如制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、科技企業(yè)等）的固定資產(chǎn)管理及維護(hù)工作，涵蓋行政部、財務(wù)部、使用部門及資產(chǎn)管理部門的協(xié)同操作。第一章指南適用范圍與典型應(yīng)用場景1.1適用對象本指南適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及固定資產(chǎn)管理的部門及人員，包括但不限于：行政部/資產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購入庫、登記臺賬、盤點調(diào)撥、報廢處置等統(tǒng)籌管理；財務(wù)部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)價值核算、折舊計提、賬實核對等財務(wù)管理工作；各使用部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常領(lǐng)用、保管、維護(hù)申請及使用反饋；IT/設(shè)備維護(hù)部門：負(fù)責(zé)專業(yè)設(shè)備（如電腦、生產(chǎn)設(shè)備）的技術(shù)維護(hù)與故障維修。1.2典型應(yīng)用場景新資產(chǎn)入賬場景：企業(yè)采購新設(shè)備（如辦公電腦、生產(chǎn)機(jī)械）后，需完成入庫登記、臺賬建檔、財務(wù)入賬流程；資產(chǎn)領(lǐng)用場景：新員工入職或部門新增需求時，通過申請流程領(lǐng)用資產(chǎn)，明保證管責(zé)任；內(nèi)部調(diào)撥場景：因部門職能調(diào)整或人員變動，資產(chǎn)需在不同部門間轉(zhuǎn)移使用；定期盤點場景：每季度/年度對資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點，保證賬實一致，及時發(fā)覺差異；故障維修場景：資產(chǎn)使用中出現(xiàn)故障（如設(shè)備停機(jī)、電腦藍(lán)屏），需提交維修申請并跟蹤處理；資產(chǎn)報廢場景：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)淘汰時，啟動報廢鑒定與處置流程。第二章固定資產(chǎn)全生命周期管理操作流程2.1資產(chǎn)新增管理（采購→入庫→建檔）操作目標(biāo)規(guī)范新資產(chǎn)入庫流程，保證資產(chǎn)信息準(zhǔn)確記錄，實現(xiàn)“賬、卡、物”一致。操作步驟采購申請使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》（見第三章模板1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)估數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*審批后提交至行政部。行政部匯總需求，結(jié)合庫存情況確認(rèn)采購必要性，報總經(jīng)理*審批后交采購部門執(zhí)行。資產(chǎn)驗收與入庫資產(chǎn)到貨后，行政部聯(lián)合使用部門、財務(wù)部共同驗收：核對采購清單與實物信息（名稱、型號、數(shù)量、配件等），檢查資產(chǎn)外觀及功能是否完好，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（見第三章模板2）。驗收合格后，行政部為資產(chǎn)粘貼“固定資產(chǎn)標(biāo)簽”（含唯一編號、名稱、入庫日期），并在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)檔案，錄入以下信息：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、供應(yīng)商、原值、采購日期、使用年限、折舊方法、保管部門、保管人等。財務(wù)入賬行政部將《固定資產(chǎn)驗收單》、采購發(fā)票復(fù)印件交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)原始憑證進(jìn)行資產(chǎn)價值確認(rèn)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按月計提折舊（采用平均年限法或工作量法等，需符合企業(yè)會計準(zhǔn)則）。責(zé)任人使用部門：提交采購申請；行政部：采購統(tǒng)籌、驗收、建檔；財務(wù)部：價值核算、折舊計提。2.2資產(chǎn)領(lǐng)用管理（申請→審批→領(lǐng)用→臺賬更新）操作目標(biāo)明確資產(chǎn)領(lǐng)用責(zé)任，保證資產(chǎn)分配合理，臺賬信息實時更新。操作步驟領(lǐng)用申請員工因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時（如新員工入職、部門新增設(shè)備），通過OA系統(tǒng)或線下填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》（見第三章模板3），注明申請人、所在部門、資產(chǎn)名稱/編號、領(lǐng)用用途、預(yù)計歸還時間等信息。審批與領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人*審核領(lǐng)用必要性，行政部核查庫存及資產(chǎn)狀態(tài)，審批通過后通知申請人領(lǐng)用。申請人至資產(chǎn)庫（或行政部指定地點）領(lǐng)取資產(chǎn)，核對資產(chǎn)信息與申請單一致，簽字確認(rèn)《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》（見第三章模板4）。臺賬與責(zé)任落實行政部在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新資產(chǎn)信息：保管人變更為申請人，領(lǐng)用日期、存放地點等信息同步更新，并將《領(lǐng)用申請表》復(fù)印件交財務(wù)部備案。使用部門需向領(lǐng)用人明確資產(chǎn)保管責(zé)任，禁止私自轉(zhuǎn)借、拆卸或外帶資產(chǎn)（特殊情況需報行政部審批）。責(zé)任人申請人：提交領(lǐng)用申請，妥善保管資產(chǎn)；使用部門負(fù)責(zé)人：審核領(lǐng)用需求；行政部：審批領(lǐng)用、更新臺賬。2.3資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥管理（申請→審批→轉(zhuǎn)移→變更）操作目標(biāo)規(guī)范資產(chǎn)跨部門轉(zhuǎn)移流程，保證資產(chǎn)信息與實際使用狀態(tài)一致，避免管理漏洞。操作步驟調(diào)撥申請因部門調(diào)整、人員變動或資產(chǎn)優(yōu)化配置需調(diào)撥資產(chǎn)時，調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請表》（見第三章模板5），注明調(diào)入/調(diào)出部門、資產(chǎn)名稱/編號、調(diào)撥原因、期望調(diào)撥日期等信息，經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人*確認(rèn)后提交至行政部。審批與執(zhí)行行政部審核調(diào)撥合理性（如資產(chǎn)狀態(tài)是否符合調(diào)入部門需求），報分管領(lǐng)導(dǎo)*審批后，協(xié)調(diào)調(diào)出、調(diào)入部門辦理資產(chǎn)交接。交接時，三方（調(diào)出部門、調(diào)入部門、行政部）共同核對資產(chǎn)實物與信息，填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥交接單》（見第三章模板6），簽字確認(rèn)后留存各執(zhí)一份。信息變更行政部在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新資產(chǎn)信息：保管部門變更為調(diào)入部門，保管人變更為調(diào)入部門指定人員，調(diào)撥日期、備注等信息同步更新，并將《調(diào)撥交接單》抄送財務(wù)部，保證財務(wù)賬與資產(chǎn)信息一致。責(zé)任人調(diào)入/調(diào)出部門：提交申請，辦理交接；行政部：審核審批，更新臺賬；財務(wù)部：備案調(diào)撥信息。2.4資產(chǎn)定期盤點管理（計劃→執(zhí)行→差異處理→報告）操作目標(biāo)保證資產(chǎn)賬實一致，及時發(fā)覺盤盈、盤虧、毀損等問題，強(qiáng)化資產(chǎn)安全管理。操作步驟盤點計劃行政部于每季度末/年末制定《固定資產(chǎn)盤點計劃》（見第三章模板7），明確盤點范圍（全部/部分資產(chǎn)）、時間節(jié)點、參與部門（行政部、財務(wù)部、各使用部門）、分組安排及職責(zé)分工。實地盤點盤點小組以“賬查物、物對賬”為原則，逐一對資產(chǎn)進(jìn)行清點：核對資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用狀態(tài)（在用/閑置/維修中/待報廢），記錄存放地點、保管人等信息。對盤點中發(fā)覺的差異（如賬上有物無物、物上有賬無賬、資產(chǎn)毀損等），填寫《固定資產(chǎn)盤點差異表》（見第三章模板8），注明差異原因初步判斷（如漏登、遺失、損壞等），并由盤點人、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。差異處理與報告行政部匯總差異情況，組織相關(guān)部門核查原因（如盤虧需核查是否為正常報廢、遺失或管理疏漏），形成《固定資產(chǎn)盤點報告》（見第三章模板9），報總經(jīng)理*審批。根據(jù)審批結(jié)果：盤盈：補(bǔ)辦入庫手續(xù)，錄入資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部確認(rèn)入賬價值；盤虧：追究責(zé)任人責(zé)任（如因保管不善遺失由保管人賠償），財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核銷；毀損：轉(zhuǎn)入維修或報廢流程。責(zé)任人行政部：制定計劃、組織盤點、匯總報告；財務(wù)部：參與盤點、監(jiān)督差異處理；使用部門：配合盤點、提供資產(chǎn)信息。2.5資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)管理（報修→派工→維修→記錄）操作目標(biāo)保障資產(chǎn)正常運行，延長使用壽命，降低故障維修成本。操作步驟故障報修資產(chǎn)使用人發(fā)覺故障（如設(shè)備異響、功能異常）時，立即停止使用，通過線上報修系統(tǒng)或聯(lián)系行政部提交《固定資產(chǎn)維修申請單》（見第三章模板10），注明資產(chǎn)編號、故障現(xiàn)象、發(fā)覺時間、使用部門等信息，緊急故障需電話同步通知。派工與維修行政部根據(jù)故障類型（如辦公設(shè)備故障需聯(lián)系IT部，生產(chǎn)設(shè)備故障需聯(lián)系設(shè)備維護(hù)部）派單至維修部門，明確維修時限（一般故障24小時內(nèi)響應(yīng)，緊急故障2小時內(nèi)響應(yīng)）。維修人員接到派單后，攜帶工具至現(xiàn)場檢查故障原因，能當(dāng)場修復(fù)的立即處理；需更換配件或返廠維修的，告知行政部及使用部門預(yù)估時間，經(jīng)同意后執(zhí)行。維修驗收與記錄維修完成后，維修人員填寫《固定資產(chǎn)維修記錄表》（見第三章模板11），注明故障原因、維修過程、更換配件、維修費用、維修日期等信息，使用部門驗收確認(rèn)資產(chǎn)恢復(fù)正常使用，簽字確認(rèn)。行政部更新資產(chǎn)臺賬中的“維修記錄”字段，將《維修申請單》《維修記錄表》存檔，涉及費用的維修單據(jù)交財務(wù)部報銷。責(zé)任人使用人：故障報修、驗收維修結(jié)果；行政部：派工協(xié)調(diào)、記錄存檔；維修部門：故障診斷、實施維修；財務(wù)部：維修費用審核。2.6資產(chǎn)報廢處置管理（鑒定→申請→審批→處置→銷賬）操作目標(biāo)規(guī)范報廢資產(chǎn)處置流程，避免資產(chǎn)流失，保證賬務(wù)處理合規(guī)。操作步驟報廢鑒定資產(chǎn)達(dá)到使用年限（如電腦5年、機(jī)械設(shè)備10年）、損壞無法修復(fù)或技術(shù)淘汰時，由使用部門提交《固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表》（見第三章模板12），注明資產(chǎn)信息、報廢原因（如自然老化、技術(shù)過時、意外毀損）、使用年限等。行政部組織技術(shù)部門（如IT部、設(shè)備部）、財務(wù)部成立鑒定小組，對資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定：確認(rèn)是否具備維修價值、殘值評估（如可回收零件價值），形成《固定資產(chǎn)報廢鑒定意見書》（見第三章模板13）。審批與處置鑒定小組將《鑒定意見書》報總經(jīng)理*審批，審批通過后，行政部根據(jù)資產(chǎn)類型選擇處置方式：有價值資產(chǎn)：通過公開拍賣、二手平臺出售或內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；無價值資產(chǎn)：交合規(guī)回收機(jī)構(gòu)處理（需保留回收憑證），禁止隨意丟棄。處置過程中，行政部全程監(jiān)督，保證資產(chǎn)不流失，處置收入及時交財務(wù)部入賬。銷賬與歸檔行政部在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中標(biāo)記資產(chǎn)狀態(tài)為“已報廢”，注銷資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部根據(jù)處置憑證進(jìn)行賬務(wù)核銷，沖減固定資產(chǎn)原值與累計折舊。將《報廢鑒定申請表》《鑒定意見書》、審批文件、處置憑證等資料整理歸檔，保存期限不少于15年。責(zé)任人使用部門：提交報廢申請；行政部：組織鑒定、實施處置、銷賬；財務(wù)部：價值評估、賬務(wù)核銷；技術(shù)部門：技術(shù)鑒定。第三章常用固定資產(chǎn)管理表單模板模板1：固定資產(chǎn)采購申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)信息資產(chǎn)名稱規(guī)格型號預(yù)估數(shù)量用途說明部門負(fù)責(zé)人審批簽字：__________日期：______行政部審核簽字：__________日期：______總經(jīng)理審批簽字：__________日期：______模板2：固定資產(chǎn)驗收單驗收日期驗收地點驗收人供應(yīng)商信息公司名稱聯(lián)系人電話采購信息采購申請單號采購日期驗收數(shù)量資產(chǎn)明細(xì)序號資產(chǎn)編號名稱12驗收結(jié)論□合格，準(zhǔn)予入庫□不合格，需退換貨□部分合格，數(shù)量不符簽字確認(rèn)使用部門：__________行政部：__________財務(wù)部：__________模板3：固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表申請人所在部門員工工號聯(lián)系方式領(lǐng)用信息資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號規(guī)格型號領(lǐng)用數(shù)量領(lǐng)用用途預(yù)計歸還時間部門負(fù)責(zé)人審批簽字：__________日期：______行政部審批簽字：__________日期：______模板4：固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領(lǐng)用人所在部門領(lǐng)用用途標(biāo)簽號領(lǐng)取人簽字模板5：固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請表調(diào)入部門調(diào)出部門調(diào)撥日期資產(chǎn)信息資產(chǎn)編號名稱規(guī)格型號調(diào)入部門負(fù)責(zé)人審批簽字：__________日期：______調(diào)出部門負(fù)責(zé)人審批簽字：__________日期：______行政部審批簽字：__________日期：______模板6：固定資產(chǎn)調(diào)撥交接單交接日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量原保管部門原保管人新保管部門新保管人資產(chǎn)狀態(tài)（完好/一般/損壞）交接確認(rèn)調(diào)出部門簽字：__________日期：______調(diào)入部門簽字：__________日期：______監(jiān)交人（行政部）：__________日期：______模板7：固定資產(chǎn)盤點計劃盤點周期盤點日期盤點范圍盤點小組組長分組安排組別參與部門負(fù)責(zé)區(qū)域/資產(chǎn)類型組員工作要求1.提前打印最新資產(chǎn)臺賬，核對盤點表與臺賬信息；2.盤點時需“逐項清點，現(xiàn)場記錄”，禁止事后補(bǔ)錄；3.對差異情況拍照留存，注明原因。模板8：固定資產(chǎn)盤點差異表盤點日期差異類型資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因（漏登/遺失/毀損/其他）責(zé)任部門/人模板9：固定資產(chǎn)盤點報告報告部門報告日期盤點周期盤點小組組長盤點概況應(yīng)盤資產(chǎn)數(shù)量實盤資產(chǎn)數(shù)量賬實一致數(shù)量差異數(shù)量差異分析盤盈：________項，原因：________________________________________________________盤虧：________項，原因：________________________________________________________毀損：________項，原因：________________________________________________________處理建議1.盤盈資產(chǎn)：補(bǔ)辦入庫手續(xù)，價值________元；2.盤虧資產(chǎn)：由保管人*賠償________元，財務(wù)部核銷；3.毀損資產(chǎn)：轉(zhuǎn)入報廢流程，殘值預(yù)估________元。審批意見總經(jīng)理簽字：__________日期：______模板10：固定資產(chǎn)維修申請單申請日期申請部門申請人聯(lián)系方式資產(chǎn)信息資產(chǎn)編號名稱規(guī)格型號使用年限故障描述（詳細(xì)說明故障現(xiàn)象、發(fā)生時間、對工作的影響等）緊急程度□一般（可延遲）□緊急（需24小時內(nèi)處理）□特急（需立即處理）部門負(fù)責(zé)人審批簽字：__________日期：______模板11：固定資產(chǎn)維修記錄表維修日期維修單號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱維修類型（日常/故障/大修）故障信息故障現(xiàn)象維修前狀態(tài)故障原因分析維修過程維修措施更換配件（名稱/數(shù)量/費用）維修人員維修耗時維修結(jié)果□完全修復(fù)□部分修復(fù)（需定期監(jiān)測）□無法修復(fù)（建議報廢）驗收確認(rèn)使用部門簽字：__________日期：______維修部門簽字：__________日期：______模板12：固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)信息資產(chǎn)編號名稱規(guī)格型號報廢原因□達(dá)到使用年限□技術(shù)淘汰□嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)□其他（請注明）__________使用部門意見簽字：__________日期：______模板13：固定資產(chǎn)報廢鑒定意見書鑒定日期鑒定小組組長鑒定小組成員資產(chǎn)信息資產(chǎn)編號名稱規(guī)格型號鑒定情況1.技術(shù)狀態(tài)：□完好（可調(diào)劑使用）□部分損壞（可修復(fù)）□完全損壞（無法修復(fù)）2.維修價值評估：□維修費用＞凈值（建議報廢）□維修費用＜凈值（建議維修）3.殘值預(yù)估：________元（可回收部件/報廢殘值）鑒定結(jié)論□同意報廢□不同意報廢（建議轉(zhuǎn)入維修/調(diào)撥）小組成員簽字技術(shù)部門：__________財務(wù)部：__________行政部：__________第四章固定資產(chǎn)管理規(guī)范與維護(hù)安全要點4.1管理規(guī)范要點責(zé)任到人：明