行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度之固定資產(chǎn)管理制度一、總則為了加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本固定資產(chǎn)管理制度。本制度適用于本行政事業(yè)單位內(nèi)部所有涉及固定資產(chǎn)購置、使用、處置等相關(guān)活動的部門和人員。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)管理體制本單位固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制。單位負責人對本單位固定資產(chǎn)管理工作負全面領(lǐng)導責任，是固定資產(chǎn)管理的第一責任人。財務部門負責固定資產(chǎn)的價值核算，設置固定資產(chǎn)總賬和明細賬，定期與固定資產(chǎn)管理部門進行賬賬核對，確保賬賬相符。固定資產(chǎn)管理部門（可根據(jù)單位實際情況設置為后勤管理部門等）負責固定資產(chǎn)的實物管理，包括固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、調(diào)配、維修、處置等具體工作，建立固定資產(chǎn)實物臺賬，定期進行清查盤點，確保賬實相符。各使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，并指定專人負責本部門固定資產(chǎn)的管理工作。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計劃編制各使用部門應根據(jù)本部門的工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，在每年年末編制下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃。購置計劃應包括購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預算金額等詳細信息，并說明購置的必要性和資金來源。固定資產(chǎn)管理部門對各使用部門報送的購置計劃進行匯總和審核，結(jié)合單位的實際情況和財力狀況，提出審核意見，報單位領(lǐng)導班子會議審議。經(jīng)單位領(lǐng)導班子會議審議通過的購置計劃，作為下一年度固定資產(chǎn)購置的依據(jù)。（二）采購審批固定資產(chǎn)購置應嚴格按照批準的購置計劃進行。對于納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)，應按照政府采購的有關(guān)規(guī)定和程序進行采購。對于未納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)，單位應建立健全內(nèi)部采購審批制度。購置金額在一定限額以下的固定資產(chǎn)（具體限額由單位根據(jù)實際情況確定），由使用部門提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審核同意后，報分管領(lǐng)導審批；購置金額超過限額的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門和財務部門審核，報單位領(lǐng)導班子會議審批。（三）采購實施固定資產(chǎn)采購應遵循公開、公平、公正的原則，選擇具有良好信譽和資質(zhì)的供應商。采購人員應嚴格按照采購合同的要求進行采購，確保所采購的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量標準和使用要求。在采購過程中，如遇特殊情況需要變更采購計劃或采購合同的，應按照規(guī)定的審批程序進行審批。四、固定資產(chǎn)驗收（一）驗收組織固定資產(chǎn)到貨后，固定資產(chǎn)管理部門應組織使用部門、財務部門等相關(guān)人員組成驗收小組，對固定資產(chǎn)進行驗收。（二）驗收內(nèi)容驗收小組應按照采購合同和相關(guān)技術(shù)標準，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等進行全面檢查和測試。對于大型、貴重的固定資產(chǎn)，還應邀請專業(yè)技術(shù)人員進行驗收。（三）驗收報告驗收合格后，驗收小組應出具驗收報告，詳細記錄驗收情況和結(jié)果。驗收報告應由驗收小組成員簽字確認，并作為固定資產(chǎn)入賬和付款的依據(jù)。對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，采購人員應及時與供應商聯(lián)系，要求其進行更換或整改，直至驗收合格為止。五、固定資產(chǎn)登記與核算（一）登記管理固定資產(chǎn)管理部門應在固定資產(chǎn)驗收合格后及時進行登記，建立固定資產(chǎn)實物臺賬。臺賬應包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、購置金額、使用部門、存放地點等詳細信息。同時，應在固定資產(chǎn)上粘貼資產(chǎn)標簽，標明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格等信息，以便識別和管理。（二）價值核算財務部門應按照國家有關(guān)財務會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行價值核算。對于購置的固定資產(chǎn)，應按照實際支付的價款和相關(guān)稅費等作為入賬價值；對于自行建造的固定資產(chǎn)，應按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出作為入賬價值。財務部門應定期與固定資產(chǎn)管理部門進行賬賬核對，確保固定資產(chǎn)的賬面價值與實物臺賬記錄一致。六、固定資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理各使用部門應合理使用固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益。嚴禁擅自將固定資產(chǎn)出租、出借或挪作他用。如因工作需要確需出租、出借固定資產(chǎn)的，應按照規(guī)定的審批程序進行審批。使用部門應建立固定資產(chǎn)使用檔案，記錄固定資產(chǎn)的使用情況和維修保養(yǎng)情況。對于大型、貴重的固定資產(chǎn)，應制定操作規(guī)程，指定專人負責操作和維護。（二）維護保養(yǎng)固定資產(chǎn)管理部門應制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。對于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，應選擇具有相應資質(zhì)的維修單位進行維修。使用部門應及時向固定資產(chǎn)管理部門報告固定資產(chǎn)的故障和損壞情況，配合固定資產(chǎn)管理部門做好維修工作。維修費用應按照規(guī)定的審批程序進行報銷。七、固定資產(chǎn)調(diào)配（一）調(diào)配原則固定資產(chǎn)調(diào)配應遵循合理配置、優(yōu)化資源的原則，根據(jù)工作需要和固定資產(chǎn)的使用狀況，對固定資產(chǎn)進行合理調(diào)配。（二）調(diào)配程序使用部門因工作需要需要調(diào)配固定資產(chǎn)的，應向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，說明調(diào)配的原因、用途和期限等。固定資產(chǎn)管理部門對申請進行審核，根據(jù)實際情況提出調(diào)配意見，報單位領(lǐng)導審批。經(jīng)單位領(lǐng)導審批同意后，固定資產(chǎn)管理部門應辦理固定資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，更新固定資產(chǎn)實物臺賬和使用部門信息。八、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可以申請?zhí)幹茫?.已達到規(guī)定的使用年限，且無法繼續(xù)使用的；2.因技術(shù)進步等原因，確需淘汰的；3.因自然災害、意外事故等原因造成損壞，無法修復或無修復價值的；4.盤虧、被盜、丟失的；5.其他符合國家有關(guān)規(guī)定需要處置的。（二）處置審批使用部門對需要處置的固定資產(chǎn)應進行清理和鑒定，提出處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，并附相關(guān)證明材料，報固定資產(chǎn)管理部門。固定資產(chǎn)管理部門對申請進行審核，組織相關(guān)人員進行鑒定，提出審核意見，報單位領(lǐng)導班子會議審議。經(jīng)單位領(lǐng)導班子會議審議通過后，對于需要報上級主管部門或財政部門審批的固定資產(chǎn)處置事項，應按照規(guī)定的程序和要求進行報批。（三）處置實施經(jīng)批準處置的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門應按照規(guī)定的程序和方式進行處置。對于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保處置收入的最大化。對于報廢、報損的固定資產(chǎn)，應及時進行清理和銷毀，防止國有資產(chǎn)流失。處置收入應按照國家有關(guān)規(guī)定及時上繳財政，納入單位預算管理。九、固定資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點周期固定資產(chǎn)管理部門應定期組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。在發(fā)生機構(gòu)改革、人員變動、重大自然災害等情況時，應及時進行專項清查盤點。（二）清查盤點方法清查盤點應采用實地盤點的方法，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等進行逐一核對。清查盤點過程中，應做好記錄，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點報告清查盤點結(jié)束后，固定資產(chǎn)管理部門應編制清查盤點報告，詳細說明清查盤點的情況、結(jié)果和處理意見。清查盤點報告應經(jīng)單位領(lǐng)導審核簽字后，作為調(diào)整固定資產(chǎn)賬目和處理相關(guān)問題的依據(jù)。十、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查單位應建立健全固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查機制，定期對固定資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、購置計劃的編制和執(zhí)行情況、采購審批程序的合規(guī)性、驗收登記的準確性、使用維護的有效性、處置審批的規(guī)范性等。（二）責任追究對于在固定資產(chǎn)管理工作中違反本制度規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失或其他嚴重后果的部門和人員，應依法依規(guī)追究其相應的責任。對因工作失職、瀆職導致固定資產(chǎn)損壞、丟失的，應責令其賠償損失；對貪污、挪用、私分固定資產(chǎn)處置收入的，應依法追究其法律責任。十一、附則本制度自發(fā)布之日起施行，由單位財務部門和固定資產(chǎn)管理部門負責解釋。本制度如與國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度相抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準。單位可根據(jù)實際情況，制定本制度的實施細則。在執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或有需要完善的地方，應及時進行修訂和完善。同時，應加強對本制度的宣傳和培