會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)流程模板一、適用業(yè)務(wù)場景二、會計(jì)核算操作流程詳解原始憑證收集與審核操作內(nèi)容：（1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得或填制原始憑證（如合同、銀行回單、出入庫單、費(fèi)用報(bào)銷單等），保證憑證內(nèi)容真實(shí)、完整，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)一致。（2）會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核憑證的合法性（是否符合會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法規(guī)）、真實(shí)性（是否反映實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況）、完整性（要素如日期、金額、經(jīng)辦人、簽批是否齊全）及準(zhǔn)確性（金額計(jì)算、科目使用是否正確）。（3）審核無誤的原始憑證，由會計(jì)人員分類整理、編號，交會計(jì)主管*進(jìn)行復(fù)核；存在問題的憑證，退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正。責(zé)任人：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、會計(jì)人員、會計(jì)主管*時(shí)間要求：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后1個(gè)工作日內(nèi)完成原始憑證收集，2個(gè)工作日內(nèi)完成審核與復(fù)核。記賬憑證填制與復(fù)核操作內(nèi)容：（1）會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及會計(jì)制度規(guī)定填制記賬憑證，摘要簡明扼要（如“支付公司采購款”“計(jì)提本月工資”），會計(jì)科目使用準(zhǔn)確，借貸方向清晰，金額與原始憑證一致。（2）記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，注明所附原始憑證的張數(shù)；如遇原始憑證較多，可單獨(dú)裝訂并在記賬憑證中注明“附件見冊”。（3）填制完成后，交會計(jì)主管*進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)檢查科目運(yùn)用是否恰當(dāng)、借貸金額是否平衡、摘要是否清晰、附件是否齊全，確認(rèn)無誤后簽字。責(zé)任人：會計(jì)人員、會計(jì)主管*時(shí)間要求：原始憑證審核通過后1個(gè)工作日內(nèi)完成記賬憑證填制與復(fù)核。明細(xì)分類賬登記操作內(nèi)容：（1）會計(jì)人員根據(jù)復(fù)核無誤的記賬憑證及所附原始憑證，逐筆登記明細(xì)分類賬（如原材料明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬、管理費(fèi)用明細(xì)賬等）。（2）登記時(shí)需做到“日清月結(jié)”，每日業(yè)務(wù)結(jié)束后結(jié)出當(dāng)日余額，月末結(jié)出本月發(fā)生額及期末余額，并注明“本月合計(jì)”“本年累計(jì)”字樣。（3）明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證保持一致，摘要、科目、金額、方向等要素準(zhǔn)確無誤，字跡清晰，嚴(yán)禁刮擦、涂改。責(zé)任人：會計(jì)人員時(shí)間要求：記賬憑證復(fù)核通過后2個(gè)工作日內(nèi)完成明細(xì)賬登記，月末當(dāng)日完成月結(jié)。總分類賬登記操作內(nèi)容：（1）會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證或科目匯總表，登記總分類賬（如庫存現(xiàn)金、銀行存款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等總賬科目）。（2）可采用記賬憑證核算形式或科目匯總表核算形式，定期（如每周或每月末）將記賬憑證數(shù)據(jù)匯總后過入總賬。（3）總賬登記后，需與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，保證總賬科目余額與其所屬明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)一致（即“賬賬相符”）。責(zé)任人：會計(jì)人員時(shí)間要求：每月末3個(gè)工作日內(nèi)完成總賬登記及賬賬核對。成本與費(fèi)用核算（如涉及）操作內(nèi)容：（1）生產(chǎn)型企業(yè)需根據(jù)領(lǐng)料單、工時(shí)記錄、費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)等資料，歸集直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，采用適當(dāng)方法（如品種法、分批法、分步法）計(jì)算完工產(chǎn)品成本及在產(chǎn)品成本。（2）管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，需按部門、項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。（3）成本核算結(jié)果需經(jīng)會計(jì)主管*審核，保證成本分?jǐn)偤侠?、?jì)算準(zhǔn)確，符合企業(yè)成本管理制度。責(zé)任人：成本會計(jì)、會計(jì)主管*時(shí)間要求：每月末5個(gè)工作日內(nèi)完成成本核算及費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。試算平衡檢查操作內(nèi)容：（1）會計(jì)人員編制試算平衡表，匯總各總賬科目借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額，檢查“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡關(guān)系，以及“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則是否滿足。（2）如試算不平衡，需逐筆核對記賬憑證、明細(xì)賬、總賬數(shù)據(jù)，查找錯誤原因（如科目方向錯誤、金額漏記、計(jì)算錯誤等）并進(jìn)行更正，直至平衡。責(zé)任人：會計(jì)人員時(shí)間要求：每月末3個(gè)工作日內(nèi)完成試算平衡。會計(jì)報(bào)表編制操作內(nèi)容：（1）根據(jù)總賬及明細(xì)賬余額、發(fā)生額，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等會計(jì)報(bào)表。（2）報(bào)表編制需做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，報(bào)表間勾稽關(guān)系（如資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”=利潤表“凈利潤”+期初未分配利潤-利潤分配等）核對一致。（3）報(bào)表完成后交會計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，保證報(bào)表信息準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。責(zé)任人：會計(jì)人員、會計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)間要求：月度報(bào)表月度終后8個(gè)工作日內(nèi)完成，季度報(bào)表季度終后10個(gè)工作日內(nèi)完成，年度報(bào)表年度終后15個(gè)工作日內(nèi)完成。資料審核與歸檔操作內(nèi)容：（1）會計(jì)人員對當(dāng)月所有會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等核算資料進(jìn)行整理、檢查，保證資料齊全、順序規(guī)范、裝訂整齊。（2）按月度或季度將會計(jì)檔案裝入檔案盒，標(biāo)注檔案名稱、年度、月份、憑證號、會計(jì)人員及會計(jì)主管姓名，移交檔案管理員統(tǒng)一保管。（3）嚴(yán)格遵守會計(jì)檔案保管期限規(guī)定，定期對到期檔案進(jìn)行鑒定、銷毀，銷毀時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并形成銷毀清冊。責(zé)任人：會計(jì)人員、檔案管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)間要求：次月5個(gè)工作日內(nèi)完成上月會計(jì)資料整理歸檔。三、常用核算表單模板記賬憑證模板憑證日期憑證編號摘要會計(jì)科目（一級）會計(jì)科目（二級/明細(xì)）借方金額貸方金額記賬符號所附原始憑證張數(shù)制單：*審核：*記賬：*會計(jì)主管：*明細(xì)分類賬模板（以原材料明細(xì)賬為例）日期憑證號摘要借方（入庫）貸方（出庫）借或貸余額會計(jì)：*試算平衡表模板會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方合計(jì)復(fù)核：*會計(jì)：*資產(chǎn)負(fù)債表模板（簡化版）資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：所有者權(quán)益：資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)制表：*審核：*財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：*四、執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示合規(guī)性要求：嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，保證會計(jì)核算方法前后一致，不得隨意變更會計(jì)政策；特殊業(yè)務(wù)（如收入確認(rèn)、長期股權(quán)投資等）需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*審批后執(zhí)行。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：加強(qiáng)憑證審核與賬目核對，做到“賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符”；定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查（如現(xiàn)金盤點(diǎn)、存貨盤點(diǎn)），保證賬面余額與實(shí)際資產(chǎn)一致。時(shí)間管理：嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各環(huán)節(jié)工作，避免因延遲核算導(dǎo)致報(bào)表編制滯后，影響企業(yè)管理決策及外部報(bào)送要求。信息保密：會計(jì)人員需嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及商業(yè)秘密；檔案資料需妥善保管，防止丟失、損毀或被無關(guān)人員接觸