初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題附答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》B.《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》C.《北京市稅收征收管理辦法》D.《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》2.2023年3月，甲公司會(huì)計(jì)人員王某因工作調(diào)動(dòng)辦理會(huì)計(jì)工作交接，接替人員張某發(fā)現(xiàn)原始憑證存在金額錯(cuò)誤。根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，該錯(cuò)誤的正確處理方式是（）。A.由王某在原始憑證上更正并簽章B.由張某在原始憑證上更正并簽章C.由出具單位重開或更正，更正處加蓋出具單位印章D.由甲公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在原始憑證上更正并簽章3.甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為2023年4月10日、金額為50萬元的銀行承兌匯票，付款人為丙銀行。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司于2023年5月20日向丙銀行提示付款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，丙銀行的下列處理中，正確的是（）。A.拒絕付款，因丁公司超過提示付款期限B.應(yīng)于2023年4月20日前付款C.應(yīng)于2023年5月10日前付款D.應(yīng)于收到提示付款的當(dāng)日付款4.2023年5月，小規(guī)模納稅人李某銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得收入8萬元，銷售外購日用品取得收入3萬元（未開具增值稅專用發(fā)票）。已知小規(guī)模納稅人征收率為1%，李某當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）。A.0元B.300元C.800元D.1100元5.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.15.6C.18.35D.20.46.2023年度，乙公司取得銷售收入5000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，乙公司2023年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.30B.25C.18D.607.2023年7月，居民個(gè)人張某取得工資收入15000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），專項(xiàng)附加扣除3000元。已知工資薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅率表：不超過36000元的部分稅率3%。張某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.60B.90C.150D.2108.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的辦公用房B.公立學(xué)校的教學(xué)用房C.個(gè)人出租的住房D.宗教寺廟自用的生活用房9.2023年8月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同注明加工費(fèi)20萬元、原材料金額30萬元（原材料由乙公司提供）。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.03%，購銷合同印花稅稅率為0.01%。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.60B.90C.150D.21010.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬元以下罰款11.2023年9月，張某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定試用期4個(gè)月。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.試用期工資不得低于甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)B.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)C.甲公司可與張某約定2次試用期D.試用期內(nèi)甲公司可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同12.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。A.訂立合同B.地震C.簽發(fā)支票D.銷售商品13.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列人員中，負(fù)責(zé)對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.單位負(fù)責(zé)人C.總會(huì)計(jì)師D.出納人員14.甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，出票日期為2023年10月5日，乙公司于10月15日提示付款時(shí)被銀行拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，乙公司行使票據(jù)權(quán)利的最后日期是（）。A.2023年11月5日B.2024年4月5日C.2023年12月5日D.2025年10月5日15.2023年11月，甲企業(yè)（一般納稅人）銷售自產(chǎn)設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，設(shè)備不含稅售價(jià)100萬元，安裝服務(wù)不含稅收入20萬元（未分別核算）。已知設(shè)備銷售稅率13%，安裝服務(wù)稅率9%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.15.6B.14.4C.16.8D.17.616.2023年度，丙公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬元，其中包含國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率25%。丙公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.72.5B.75C.77.5D.8017.2023年12月，居民個(gè)人王某取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000元（未預(yù)扣預(yù)繳）。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.800B.1000C.560D.60018.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將房產(chǎn)出租給關(guān)聯(lián)方B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）C.企業(yè)合并時(shí)，原企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至合并后的企業(yè)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房19.2023年1月，甲公司占用耕地5000平方米建設(shè)廠房（其中1000平方米為經(jīng)批準(zhǔn)的代征道路用地）。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為20元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.100000B.80000C.50000D.4000020.根據(jù)稅收征管法律制度規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議才能提起行政訴訟B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在10日內(nèi)進(jìn)行審查21.2023年3月，張某與甲公司簽訂無固定期限勞動(dòng)合同。2024年1月，甲公司因經(jīng)營(yíng)困難進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，甲公司裁減人員時(shí)應(yīng)優(yōu)先留用的是（）。A.與甲公司簽訂短期固定期限勞動(dòng)合同的李某B.家庭無其他就業(yè)人員且有需要扶養(yǎng)的老人的張某C.試用期內(nèi)的王某D.剛?cè)肼?年的趙某22.下列關(guān)于法的分類的表述中，正確的是（）。A.《中華人民共和國民法典》屬于根本法B.行政法規(guī)屬于特別法C.程序法是規(guī)定權(quán)利和義務(wù)的法律D.國際法屬于一般法23.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限為10年的是（）。A.記賬憑證B.銀行對(duì)賬單C.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）24.下列關(guān)于法律關(guān)系主體的表述中，正確的有（）。A.自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力B.法人的民事行為能力與民事權(quán)利能力同時(shí)產(chǎn)生C.非法人組織不具有民事權(quán)利能力D.國家可以作為法律關(guān)系的主體25.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理D.合同的簽訂與履行26.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月B.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或付款之日起3個(gè)月D.持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自到期日起2年27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的有（）。A.銷售貨物時(shí)向購買方收取的違約金B(yǎng).銷售貨物時(shí)向購買方收取的包裝物租金C.銷售貨物時(shí)向購買方收取的增值稅稅款D.銷售貨物時(shí)向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)（承運(yùn)部門發(fā)票開具給購買方）28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)限額扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)29.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D.大病醫(yī)療支出30.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.自用房產(chǎn)以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B.出租房產(chǎn)以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.自用房產(chǎn)以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)D.出租房產(chǎn)以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)31.根據(jù)稅收征管法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有（）。A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅收立法權(quán)D.代位權(quán)與撤銷權(quán)32.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同的有（）。A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬B.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.用人單位的規(guī)章制度違反法律規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益D.用人單位以暴力手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)33.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為0分）34.法是由國家制定或認(rèn)可，并由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，反映統(tǒng)治階級(jí)意志的規(guī)范體系。（）35.會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗，但出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）36.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行可拒絕向持票人付款。（）37.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）38.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，不得扣除。（）39.居民個(gè)人取得的綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）40.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。（）41.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次行政處罰又偷稅的，構(gòu)成逃稅罪。（）42.用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。（）43.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)A型手機(jī)一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，另收取包裝物押金1萬元（約定3個(gè)月后退還）。（2）將自產(chǎn)B型手機(jī)100臺(tái)作為福利發(fā)放給職工，B型手機(jī)無同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本為0.2萬元/臺(tái)，成本利潤(rùn)率為10%。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（4）上月購進(jìn)的一批原材料因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，該批原材料成本為5萬元（購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。已知：增值稅稅率為13%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。44.甲公司業(yè)務(wù)（1）中，應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.26.13B.26C.26.115D.26.0145.甲公司業(yè)務(wù)（2）中，應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.2.86B.2.6C.3.146D.3.3846.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.13.3B.13.35×13%=12.65C.13.35×(1+13%)×13%=12.65D.13.347.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.26+2.8612.65=16.21B.26+2.613.3=15.3C.26.13+3.14613.3=15.976D.26+2.8613.3+0.65=16.21（二）2023年度，乙公司取得銷售收入8000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元；（2）通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款150萬元；（3）支付稅收滯納金10萬元；（4）取得國債利息收入20萬元；（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)75萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰孰低；公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%；工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別為工資薪金總額的2%、14%、8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。48.乙公司2023年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.40B.60C.80D.10049.乙公司2023年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.120B.150C.100D.13050.乙公司2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1000+（10040）+（150120）+1020+（1210）+（7570）+（3040）=1057B.1000+（10040）+（150120）+1020+（1210）+（7570）+（3040）=1057C.1000+（10040）+（150120）+1020+（1210）+（7570）+（3040）=1057D.1000+（10040）+（150120）+1020+（1210）+（7570）+（3040）=105751.乙公司2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.264.25B.250C.260D.257.5（三）2023年1月，張某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定月工資8000元，試用期3個(gè)月，試用期工資6400元。2023年10月，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，未按照勞動(dòng)合同約定向