企業(yè)資產(chǎn)管理制度及執(zhí)行清單一、適用范圍與核心價(jià)值本制度及執(zhí)行清單適用于各類企業(yè)（含初創(chuàng)期、成長期、成熟期企業(yè)），尤其適用于擁有多分支機(jī)構(gòu)、多部門協(xié)作、資產(chǎn)規(guī)模較大（如設(shè)備、辦公家具、無形資產(chǎn)等）的企業(yè)場景。通過規(guī)范資產(chǎn)全生命周期管理，解決企業(yè)普遍存在的“家底不清、責(zé)任不明、閑置浪費(fèi)、流失風(fēng)險(xiǎn)”等問題，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“賬實(shí)相符、責(zé)任到人、高效利用、合規(guī)處置”的核心目標(biāo)，為企業(yè)降本增效、風(fēng)險(xiǎn)防控提供管理支撐。二、制度落地執(zhí)行全流程（一）第一步：制度搭建與宣貫——明確規(guī)則與共識成立專項(xiàng)小組由企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)（如總經(jīng)辦負(fù)責(zé)人）牽頭，財(cái)務(wù)部、行政部、IT部、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參與，組建“資產(chǎn)管理制度專項(xiàng)小組”，明確職責(zé)分工（如財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)價(jià)值核算、行政部負(fù)責(zé)實(shí)物管理、IT部負(fù)責(zé)資產(chǎn)數(shù)據(jù)系統(tǒng)支持）。調(diào)研需求與現(xiàn)狀梳理梳理現(xiàn)有資產(chǎn)管理痛點(diǎn)：通過部門訪談、資產(chǎn)臺賬復(fù)盤，明確當(dāng)前資產(chǎn)采購、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的漏洞（如臺賬更新滯后、責(zé)任人不清晰等）。收集行業(yè)標(biāo)桿實(shí)踐：參考同類型企業(yè)資產(chǎn)管理模式，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)（如生產(chǎn)型企業(yè)需關(guān)注設(shè)備維護(hù)，科技型企業(yè)需關(guān)注無形資產(chǎn)），形成制度設(shè)計(jì)方向。草擬制度文本內(nèi)容需覆蓋：資產(chǎn)定義與分類、管理職責(zé)分工、全生命周期管理流程（采購→入庫→領(lǐng)用→維護(hù)→盤點(diǎn)→處置）、責(zé)任追究機(jī)制、附則（如解釋權(quán)、生效日期）。重點(diǎn)明確“誰采購、誰負(fù)責(zé)”“誰使用、誰維護(hù)”的原則。評審與修訂組織專項(xiàng)小組對制度草案進(jìn)行評審，重點(diǎn)審核流程合理性、職責(zé)清晰度、合規(guī)性（如是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》對資產(chǎn)的規(guī)定）；根據(jù)評審意見修訂后，報(bào)企業(yè)總經(jīng)理辦公會審批。全員宣貫與培訓(xùn)召開制度發(fā)布會，由總經(jīng)理強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)管理的重要性，明確制度執(zhí)行要求；分部門開展培訓(xùn)，結(jié)合案例講解流程要點(diǎn)（如“如何正確填寫領(lǐng)用單”“盤點(diǎn)差異如何處理”），保證全員理解并掌握規(guī)則。（二）第二步：資產(chǎn)全生命周期分類與編碼——建立“身份證”系統(tǒng)資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)按形態(tài)、用途、價(jià)值等維度分類，示例：固定資產(chǎn)：單位價(jià)值≥2000元、使用年限≥1年的資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、車輛）；低值易耗品：單位價(jià)值＜2000元或使用年限＜1年的資產(chǎn)（如辦公文具、工具）；無形資產(chǎn)：專利、商標(biāo)、軟件著作權(quán)等；其他資產(chǎn)：如租賃資產(chǎn)、代管資產(chǎn)。資產(chǎn)編碼規(guī)則采用“分類代碼+部門代碼+流水號”組合編碼，保證唯一性。示例：分類代碼：固定資產(chǎn)“GD”、低值易耗品“DZ”、無形資產(chǎn)“WX”；部門代碼：行政部“XZ”、財(cái)務(wù)部“CW”、生產(chǎn)一部“SC1”；流水號：按年度+3位阿拉伯?dāng)?shù)字（如2024-001）。注：編碼規(guī)則需形成書面文件，并在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中固化，避免人工隨意調(diào)整。（三）第三步：資產(chǎn)采購與入庫——源頭管控與登記需求申請與審批使用部門填寫《資產(chǎn)采購申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、預(yù)算來源，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，按審批權(quán)限逐級報(bào)批（如單筆金額≤5000元由部門總監(jiān)審批，＞5000元由分管副總審批）。采購執(zhí)行與驗(yàn)收采購部門根據(jù)審批后的申請表執(zhí)行采購（優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同明確質(zhì)保條款）；資產(chǎn)到貨后，由使用部門、行政部（或資產(chǎn)管理員）、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收：核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量（如設(shè)備需通電測試），填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，三方簽字確認(rèn)。入庫登記資產(chǎn)管理員根據(jù)《驗(yàn)收單》，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)信息（編碼、名稱、規(guī)格、型號、采購日期、原值、使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)），《資產(chǎn)臺賬》（臺賬模板見“配套管理工具模板”）；財(cái)務(wù)部根據(jù)《驗(yàn)收單》及發(fā)票，進(jìn)行資產(chǎn)入賬核算，保證賬務(wù)與實(shí)物信息一致。（四）第四步：資產(chǎn)日常使用與維護(hù)——動態(tài)跟蹤與責(zé)任落實(shí)領(lǐng)用與歸還員工領(lǐng)用資產(chǎn)時，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用/歸還登記表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由資產(chǎn)管理員發(fā)放資產(chǎn)，并同步更新臺賬中的“使用人”“存放地點(diǎn)”“領(lǐng)用日期”等信息；員工離職、調(diào)崗時，需辦理資產(chǎn)歸還手續(xù)（如電腦、辦公設(shè)備需確認(rèn)無損壞、數(shù)據(jù)清除），歸還后資產(chǎn)管理員更新臺賬狀態(tài)為“閑置”。維護(hù)與保養(yǎng)使用人負(fù)責(zé)日常維護(hù)（如設(shè)備清潔、簡單故障排查），行政部（或資產(chǎn)管理員）定期組織專業(yè)維護(hù)（如大型設(shè)備年度檢修），填寫《資產(chǎn)維護(hù)記錄表》，記錄維護(hù)時間、內(nèi)容、執(zhí)行人、費(fèi)用等；對閑置資產(chǎn)（如3個月以上未使用），行政部需及時協(xié)調(diào)調(diào)撥，避免資源浪費(fèi)。狀態(tài)變更管理資產(chǎn)發(fā)生維修、調(diào)撥、報(bào)廢等狀態(tài)變更時，需及時在臺賬中更新信息，保證“賬、卡、物”一致（“卡”指資產(chǎn)標(biāo)簽，需粘貼于資產(chǎn)明顯位置）。（五）第五步：定期盤點(diǎn)與差異處理——保證賬實(shí)相符盤點(diǎn)計(jì)劃與準(zhǔn)備每季度末開展全面盤點(diǎn)，每年末組織專項(xiàng)抽查；提前3個工作日發(fā)布盤點(diǎn)通知，明確盤點(diǎn)范圍、時間、分工（如財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)賬務(wù)核對、行政部負(fù)責(zé)實(shí)物清點(diǎn)、各部門配合），準(zhǔn)備盤點(diǎn)表（含資產(chǎn)編碼、名稱、賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、備注等字段）。現(xiàn)場盤點(diǎn)與記錄采用“以物對賬”方式，逐一清點(diǎn)資產(chǎn)，核對編碼、名稱、規(guī)格等信息；對盤盈（實(shí)物多于賬面）、盤虧（實(shí)物少于賬面）、毀損資產(chǎn)，詳細(xì)記錄差異原因（如盤虧需注明“遺失”“被盜”等），由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。差異分析與處理盤點(diǎn)結(jié)束后3個工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部牽頭組織復(fù)盤，分析差異原因（如臺賬漏登、管理責(zé)任等）；盤盈資產(chǎn)需補(bǔ)充入庫手續(xù)，盤虧資產(chǎn)需填寫《資產(chǎn)盤虧/毀損報(bào)告表》，按審批權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理；毀損資產(chǎn)需評估殘值，明確賠償責(zé)任（如使用人保管不善需按凈值一定比例賠償）。（六）第六步：資產(chǎn)處置與報(bào)廢——合規(guī)退出與價(jià)值回收處置申請與鑒定對達(dá)到報(bào)廢年限（如電腦使用年限5年）、無法修復(fù)、閑置滿1年且無調(diào)撥價(jià)值的資產(chǎn)，使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)廢/處置申請表》，注明資產(chǎn)信息、報(bào)廢原因、預(yù)估殘值；由行政部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部（如IT部、設(shè)備部）組成鑒定小組，對資產(chǎn)狀態(tài)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否可報(bào)廢。審批與處置執(zhí)行報(bào)廢資產(chǎn)按價(jià)值大小分級審批：單筆凈值≤5000元由行政總監(jiān)審批，＞5000元由總經(jīng)理審批；審批通過后，由行政部選擇合規(guī)處置方式（如公開拍賣、報(bào)廢回收），回收款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部入賬，處置過程需留存記錄（如拍賣合同、回收憑證）。賬務(wù)核銷財(cái)務(wù)部根據(jù)處置記錄，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行資產(chǎn)核銷，更新臺賬狀態(tài)為“已處置”，保證賬面價(jià)值與實(shí)際處置一致。（七）第七步：責(zé)任考核與持續(xù)優(yōu)化——閉環(huán)管理建立考核指標(biāo)將資產(chǎn)管理納入部門及個人績效考核，核心指標(biāo)包括：資產(chǎn)臺賬準(zhǔn)確率（≥98%）、盤虧發(fā)生率（≤1%）、閑置資產(chǎn)調(diào)撥率（≥90%）、資產(chǎn)維修及時率（≥95%）。獎懲機(jī)制對考核優(yōu)秀的部門和個人給予表彰（如“資產(chǎn)管理標(biāo)兵”稱號、績效加分）；對因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)流失、毀損的，按《資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法》追究責(zé)任（如賠償損失、通報(bào)批評）。定期回顧與優(yōu)化每半年召開資產(chǎn)管理復(fù)盤會，分析制度執(zhí)行中的問題（如流程繁瑣、系統(tǒng)功能不足等），結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需求修訂制度；持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如引入條形碼/二維碼管理、自動盤點(diǎn)功能），提升管理效率。三、配套管理工具模板表1：企業(yè)資產(chǎn)分類編碼表分類大類子類編碼規(guī)則示例備注固定資產(chǎn)辦公設(shè)備GD-XZ-2024-001行政部2024年購入第一臺電腦固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備GD-SC1-2024-015生產(chǎn)一部2024年購入第15臺機(jī)床低值易耗品辦公文具DZ-XZ-2024-005行政部2024年領(lǐng)用第5批文件夾無形資產(chǎn)軟件著作權(quán)WX-IT-2023-002IT部2023年登記第2項(xiàng)軟件著作權(quán)表2：資產(chǎn)采購申請審批表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）用途說明預(yù)算來源行政部*2024-03-15辦公電腦聯(lián)想ThinkPadE14臺245009000新員工入職配置年度辦公經(jīng)費(fèi)審批流程部門負(fù)責(zé)人：*→分管副總：*→財(cái)務(wù)審核：趙六→總經(jīng)理：陳七備注需優(yōu)先選擇入圍供應(yīng)商，合同簽訂后3日內(nèi)交行政部備案表3：資產(chǎn)領(lǐng)用/歸還登記表資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領(lǐng)用日期歸還日期使用人責(zé)任人存放地點(diǎn)狀態(tài)（領(lǐng)用/閑置/維修）備注GD-XZ-2024-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPadE142024-03-20-*周八*周八行政部辦公室領(lǐng)用新員工入職GD-XZ-2023-005打印機(jī)惠普M408n2024-03-102024-03-18*吳九*吳九財(cái)務(wù)部辦公室閑置歸還正常表4：資產(chǎn)定期盤點(diǎn)表盤點(diǎn)部門：行政部盤點(diǎn)時間：2024年3月31日盤點(diǎn)人：周十、鄭十一資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因責(zé)任人GD-XZ-2023-003辦公桌54-1遺失*劉十二DZ-XZ-2024-002文件夾100105+5盤盈（新購未入賬）-備注盤虧資產(chǎn)需在3個工作日內(nèi)提交《資產(chǎn)盤虧報(bào)告》表5：資產(chǎn)報(bào)廢/處置申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱購買日期原值（元）已使用年限報(bào)廢原因預(yù)估殘值（元）生產(chǎn)一部*孫十三2024-03-20GD-SC1-2019-008車床C61402019-05-10800005年精度下降無法修復(fù)2000鑒定小組意見經(jīng)技術(shù)部、行政部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合鑒定，該設(shè)備已達(dá)到報(bào)廢年限，無維修價(jià)值，同意報(bào)廢。簽字：李十四（技術(shù)部）、王十五（行政部）、*趙十六（財(cái)務(wù)部）審批流程行政總監(jiān)：錢十七→總經(jīng)理：陳十八→財(cái)務(wù)核銷：*孫十九四、執(zhí)行關(guān)鍵要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）核心執(zhí)行要點(diǎn)責(zé)任主體明確化建立“三級管理”機(jī)制：企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，部門負(fù)責(zé)人為本部門資產(chǎn)第一責(zé)任人，使用人為直接責(zé)任人，保證“人人有責(zé)、層層落實(shí)”。臺賬管理動態(tài)化推行“資產(chǎn)管理系統(tǒng)+紙質(zhì)臺賬”雙軌制，系統(tǒng)實(shí)時更新（如領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢操作需線上審批），紙質(zhì)臺賬定期打印存檔，避免信息滯后。盤點(diǎn)機(jī)制常態(tài)化季度全面盤點(diǎn)與月度抽查結(jié)合，對高頻使用資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）增加盤點(diǎn)頻率，保證“賬、卡、物”動態(tài)一致。處置流程合規(guī)化嚴(yán)格執(zhí)行“鑒定-審批-處置-核銷”流程，嚴(yán)禁擅自處置資產(chǎn)（如私自出售、丟棄），回收款項(xiàng)全額入賬，避免國有資產(chǎn)流失。（二）常見風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避避免“重采購、輕管理”采購時需同步明確責(zé)任人、維護(hù)要求，避免“資產(chǎn)購入后無人問津”；對長期閑置資產(chǎn)（超6個月），建立“閑置資產(chǎn)池”，強(qiáng)制要求部門間調(diào)撥或處置。避免