事業(yè)單位收銀審核崗位測試題一、測試題適用范圍與目的本測試題適用于事業(yè)單位收銀審核崗位的招聘選拔、崗位考核及技能提升培訓(xùn)，旨在全面考察應(yīng)試者的專業(yè)理論知識、實(shí)務(wù)操作能力、問題分析與解決能力及職業(yè)道德素養(yǎng)，為崗位勝任力評估提供科學(xué)依據(jù)。二、測試題模塊與題目設(shè)計(jì)（一）理論知識測試（單選、多選、判斷）1.單項(xiàng)選擇題（1）事業(yè)單位收銀審核工作的核心職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？（）A.資金收付的真實(shí)性與準(zhǔn)確性核對B.收銀票據(jù)的合規(guī)性審查C.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)D.收銀數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)表編制解析：收銀審核崗位聚焦資金、票據(jù)、數(shù)據(jù)的管理，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)屬于資產(chǎn)管理員或綜合財(cái)務(wù)崗職責(zé)，故選C。（2）根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，收銀過程中收到的現(xiàn)金應(yīng)在（）內(nèi)繳存單位指定賬戶（特殊情況需經(jīng)審批）。A.當(dāng)日B.次日C.3個(gè)工作日D.每周解析：為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金應(yīng)“當(dāng)日”繳存（特殊情況經(jīng)審批可次日，但原則為當(dāng)日），故選A。2.多項(xiàng)選擇題（1）收銀審核崗位需重點(diǎn)審核的票據(jù)要素包括（）。A.票據(jù)抬頭（付款單位/個(gè)人）B.金額大小寫一致性C.開票日期與業(yè)務(wù)日期的邏輯關(guān)系D.票據(jù)印章的完整性與合規(guī)性解析：票據(jù)審核需覆蓋“抬頭、金額、日期、印章”等核心要素，ABCD均為關(guān)鍵審核點(diǎn)。（2）以下屬于事業(yè)單位收銀違規(guī)行為的有（）。A.白條抵庫（以收據(jù)/借條代替現(xiàn)金存放）B.現(xiàn)金坐支（直接用收銀現(xiàn)金支付費(fèi)用）C.按規(guī)定流程辦理退款手續(xù)D.私設(shè)“小金庫”留存現(xiàn)金解析：A（白條抵庫）、B（坐支）、D（小金庫）均違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，C為合規(guī)操作，故選ABD。3.判斷題（1）收銀審核崗只需關(guān)注資金收付的準(zhǔn)確性，無需參與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析與反饋。（×）解析：收銀數(shù)據(jù)是單位財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)，審核崗需定期統(tǒng)計(jì)、分析數(shù)據(jù)，為管理決策提供支持。（2）事業(yè)單位收銀時(shí)，若客戶使用轉(zhuǎn)賬支付，可直接以轉(zhuǎn)賬憑證代替正式票據(jù)。（×）解析：轉(zhuǎn)賬憑證僅為支付憑證，需同步開具合規(guī)票據(jù)（如非稅收入票據(jù)），否則違反票據(jù)管理規(guī)定。（二）實(shí)務(wù)操作測試1.現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬收入核算題目：某事業(yè)單位服務(wù)窗口當(dāng)日業(yè)務(wù)如下：服務(wù)項(xiàng)目A：辦理10筆，每筆收費(fèi)50元（8筆現(xiàn)金支付，2筆轉(zhuǎn)賬支付）；服務(wù)項(xiàng)目B：辦理5筆，每筆收費(fèi)30元（3筆現(xiàn)金支付，2筆轉(zhuǎn)賬支付）；現(xiàn)金退款1筆（原項(xiàng)目A，金額50元，原現(xiàn)金支付）。要求：①計(jì)算項(xiàng)目A、B的業(yè)務(wù)總收入；②計(jì)算現(xiàn)金收入凈額、轉(zhuǎn)賬收入凈額；③編制簡易《收銀日報(bào)表》（含項(xiàng)目類型、業(yè)務(wù)筆數(shù)、應(yīng)收金額、現(xiàn)金收入、轉(zhuǎn)賬收入、退款金額）。解析：①業(yè)務(wù)總收入：項(xiàng)目A（10×50=500元）+項(xiàng)目B（5×30=150元）=650元。②現(xiàn)金收入凈額：（8×50+3×30）-退款50=（400+90）-50=440元；轉(zhuǎn)賬收入凈額：2×50+2×30=100+60=160元。③收銀日報(bào)表（示例）：項(xiàng)目類型業(yè)務(wù)筆數(shù)應(yīng)收金額（元）現(xiàn)金收入（元）轉(zhuǎn)賬收入（元）退款金額（元）------------------------------------------------------------------------------------項(xiàng)目A10500400（8×50）100（2×50）50項(xiàng)目B515090（3×30）60（2×30）0合計(jì)15650440（400+90-50）160（100+60）502.票據(jù)審核實(shí)操題目：請指出以下票據(jù)的3處違規(guī)點(diǎn)并說明依據(jù)：（票據(jù)示例：手寫收據(jù)，抬頭為“某公司”，金額大寫“伍佰元整”，小寫“50元”，開票日期“2023年13月1日”，無收款單位印章）解析：①金額大小寫不一致：大寫“伍佰元整”與小寫“50元”矛盾，違反《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中“票據(jù)金額大小寫必須一致”的規(guī)定。②開票日期無效：13月不存在，日期邏輯錯(cuò)誤，不符合《票據(jù)法》對日期規(guī)范性的要求。③無收款單位印章：事業(yè)單位收銀票據(jù)需加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)專用章，否則票據(jù)無效。（三）案例分析測試案例：審核員小張?jiān)谠露葘~時(shí)發(fā)現(xiàn)，某窗口收銀現(xiàn)金賬面余額比實(shí)際庫存多200元，且該窗口近期多次以“客戶臨時(shí)退款”為由延遲繳存現(xiàn)金。問題：1.分析可能存在的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（至少2點(diǎn)）；2.提出現(xiàn)場核查與整改的具體措施；3.給出長期防范此類問題的建議。解析：1.風(fēng)險(xiǎn)分析：現(xiàn)金長款（賬存>實(shí)存）可能隱含坐支現(xiàn)金（用收銀款支付費(fèi)用后未記賬）或白條抵庫（以借條/收據(jù)代替現(xiàn)金，未納入賬冊）；延遲繳存現(xiàn)金可能為私設(shè)小金庫（截留現(xiàn)金用于違規(guī)支出）或挪用公款（臨時(shí)占用收銀款）。2.整改措施：現(xiàn)場核查：盤點(diǎn)現(xiàn)金、檢查票據(jù)存根、核對退款手續(xù)（是否有審批、憑證是否合規(guī)）；追溯整改：要求窗口人員說明長款原因，補(bǔ)全記賬憑證；對延遲繳存的現(xiàn)金，立即繳存并核減“待繳存”科目；責(zé)任追究：對違規(guī)行為依規(guī)處罰，公示整改結(jié)果。3.防范建議：流程優(yōu)化：實(shí)行“收銀-繳存-記賬”三崗分離（或雙人復(fù)核），每日下班前強(qiáng)制繳存現(xiàn)金；監(jiān)督強(qiáng)化：安裝收銀區(qū)域監(jiān)控，定期開展現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)；培訓(xùn)教育：開展財(cái)經(jīng)紀(jì)律與職業(yè)道德培訓(xùn)，明確違規(guī)后果。（四）職業(yè)道德測試情境：你的親友來窗口辦理業(yè)務(wù)，提出“少開100元票據(jù)，私下給你200元好處費(fèi)”，你會如何處理？請說明處理步驟與依據(jù)。解析：1.處理步驟：當(dāng)場拒絕：明確告知親友“違規(guī)操作會被追責(zé)，且損害單位與個(gè)人信譽(yù)”；依規(guī)辦理：按標(biāo)準(zhǔn)開具票據(jù)、收取費(fèi)用，向親友解釋事業(yè)單位收費(fèi)“收支兩條線”的規(guī)定；反饋監(jiān)督：若親友持續(xù)糾纏，向領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢部門報(bào)告，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。2.依據(jù)：《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》：違規(guī)收受財(cái)物、為他人謀取不正當(dāng)利益，將被警告、記過甚至開除；職業(yè)道德要求：收銀審核崗需堅(jiān)守“廉潔自律、合規(guī)操作”底線，維護(hù)單位財(cái)務(wù)秩序。三、測試題參考答案與評分標(biāo)準(zhǔn)（注：理論題按“知識點(diǎn)準(zhǔn)確性”評分，實(shí)務(wù)題按“步驟完整性+計(jì)算準(zhǔn)確性”評分，案例與職業(yè)道德題按“邏輯清晰度+合規(guī)性”評分，具體分值可根據(jù)考核需求設(shè)置。）四、使用建議1.