最全納稅信用評價考試試題及答案

一、單項選擇題1.納稅信用評價周期為一個納稅年度，下列不屬于納稅年度的是（）。A.公歷年度B.自納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起滿一年C.企業(yè)所得稅匯算清繳年度D.從每年1月1日至12月31日答案：B2.以下哪種情形不會直接判為D級納稅信用（）。A.存在逃避繳納稅款行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的B.存在虛開增值稅專用發(fā)票等行為，已構(gòu)成涉稅犯罪的C.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的D.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的答案：D3.納稅信用信息采集工作由（）級稅務(wù)機關(guān)組織實施，按月采集。A.國家B.省C.市D.縣答案：B4.稅務(wù)機關(guān)每年（）月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果。A.1B.3C.4D.6答案：C5.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)一般采取的激勵措施不包括（）。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額審批制答案：D6.納稅信用評價指標(biāo)中，經(jīng)常性指標(biāo)不包括（）。A.涉稅申報信息B.稅（費）款繳納信息C.發(fā)票與稅控器具信息D.外部評價信息答案：D7.納稅人有下列（）情形的，不影響其納稅信用評價。A.由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的B.非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的C.逾期申報D.未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅（費）款答案：A8.以下關(guān)于納稅信用修復(fù)的說法，錯誤的是（）。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)B.納稅信用修復(fù)后納稅信用級別不再為D級的納稅人，其直接責(zé)任人注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)C.非正常戶失信行為納稅信用修復(fù)一個納稅年度內(nèi)只能申請一次D.納稅信用修復(fù)完成后，納稅人之前的失信記錄將被消除答案：D9.納稅信用等級設(shè)A、B、M、C、D五級，其中M級適用于（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)C.未發(fā)生《納稅信用管理辦法（試行）》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)和評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)D.年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的企業(yè)答案：C10.下列關(guān)于納稅信用動態(tài)調(diào)整的說法，正確的是（）。A.因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度存在直接判為D級情形的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)調(diào)整其相應(yīng)評價年度納稅信用級別為D級，并記錄動態(tài)調(diào)整信息，該D級評價不保留至下一年度B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在直接判為D級情形的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)之日起15個工作日內(nèi)調(diào)整其納稅信用級別C.納稅信用動態(tài)調(diào)整后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定向社會公布納稅信用評價信息D.納稅人對納稅信用動態(tài)調(diào)整結(jié)果有異議的，不可以申請復(fù)評答案：C二、多項選擇題1.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。評價指標(biāo)包括（）。A.涉稅申報信息B.稅（費）款繳納信息C.發(fā)票與稅控器具信息D.登記與賬簿信息答案：ABCD2.下列屬于納稅信用評價中外部參考信息的有（）。A.銀行信息B.工商信息C.海關(guān)信息D.司法信息答案：ABCD3.納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取的措施包括（）。A.公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級B.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)C.加強出口退稅審核D.加強納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料答案：ABCD4.納稅人有下列（）情形之一的，不參加本期的評價。A.納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的B.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的C.被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的D.已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的答案：ABCD5.納稅信用修復(fù)適用于（）。A.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的B.未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的C.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的D.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的答案：ABC6.以下關(guān)于納稅信用管理的說法，正確的有（）。A.納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則B.國家稅務(wù)總局主管全國納稅信用管理工作C.省以下稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)納稅信用管理工作的組織和實施D.納稅信用管理的對象是已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人答案：ABCD7.下列關(guān)于納稅信用評價指標(biāo)的說法，正確的有（）。A.涉稅申報信息包括按期納稅申報率、按期扣繳申報率等B.稅（費）款繳納信息包括按期納稅款繳納率、欠稅信息等C.發(fā)票與稅控器具信息包括發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、認(rèn)證情況等D.登記與賬簿信息包括稅務(wù)登記信息、記賬憑證信息等答案：ABC8.對于納稅信用評價結(jié)果，納稅人可以（）。A.向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)評B.對評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核C.了解納稅信用評價的指標(biāo)和方法D.知曉評價結(jié)果的生成方式答案：ABCD9.下列情形中，會導(dǎo)致納稅信用等級扣分的有（）。A.未按規(guī)定期限納稅申報B.未按規(guī)定期限代扣代繳C.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的D.有非正常戶記錄的納稅人答案：ABCD10.稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門對A級納稅人實施聯(lián)合激勵措施，包括（）。A.在實施財政性資金項目安排時，將企業(yè)納稅信用狀況作為參考條件B.在工商行政管理部門辦理注冊登記等業(yè)務(wù)時，享受綠色通道或容缺受理等便利服務(wù)措施C.金融機構(gòu)對符合條件的A級納稅人，在融資授信、利率、期限等方面給予優(yōu)惠和便利D.海關(guān)企業(yè)信用等級為一般認(rèn)證及以上的A級納稅人適用較低的進出口貨物查驗率答案：ABCD三、判斷題1.納稅信用評價結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價、誰確定、誰發(fā)布的原則。（）答案：正確2.納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。（）答案：正確3.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式，年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式。（）答案：正確4.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人，不參加本期的納稅信用評價。（）答案：正確5.對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。（）答案：正確6.納稅信用修復(fù)完成后，納稅人的納稅信用級別不再受之前失信行為的影響。（）答案：錯誤7.外部評價信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。（）答案：正確8.納稅信用管理的對象不包括個體工商戶和其他類型納稅人。（）答案：錯誤9.納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，只能在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)申請復(fù)評。（）答案：錯誤10.稅務(wù)機關(guān)對納稅信用評價結(jié)果進行動態(tài)調(diào)整后，不需要通知納稅人。（）答案：錯誤四、簡答題1.簡述納稅信用評價的意義。納稅信用評價有助于規(guī)范稅收秩序，增強納稅人的納稅意識和誠信意識。通過評價結(jié)果，稅務(wù)機關(guān)能實施分類管理，對不同信用級別的納稅人采取不同措施，提高征管效率。同時，良好的納稅信用可以為企業(yè)帶來諸多便利和優(yōu)惠，如在融資、項目安排等方面更具優(yōu)勢，促進企業(yè)健康發(fā)展，營造公平競爭的市場環(huán)境。2.納稅信用評價的主要方式有哪些？納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式，根據(jù)納稅人在涉稅申報、稅（費）款繳納、發(fā)票與稅控器具等方面的表現(xiàn)進行扣分。直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人，如存在逃避繳納稅款、虛開發(fā)票等構(gòu)成涉稅犯罪的情形，會直接判為D級。3.簡述A級納稅人可享受的激勵措施。A級納稅人可享受多方面激勵措施。稅務(wù)機關(guān)會主動向社會公告其名單，提升企業(yè)聲譽。一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，普通發(fā)票按需領(lǐng)用。在辦理出口退稅時，會給予優(yōu)先辦理等便利。此外，在稅務(wù)檢查、納稅服務(wù)等方面也能享受更便捷的待遇，還可能在其他部門的聯(lián)合激勵中受益。4.納稅信用修復(fù)的條件和范圍是什么？納稅信用修復(fù)適用于納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的情況。未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在規(guī)定期限內(nèi)足額繳納、補繳的，也可申請修復(fù)。納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，同樣可進行信用修復(fù)。五、討論題1.討論納稅信用評價對企業(yè)經(jīng)營的影響。納稅信用評價對企業(yè)經(jīng)營影響深遠(yuǎn)。良好的納稅信用能提升企業(yè)的社會形象和聲譽，增強合作伙伴的信任，有利于拓展業(yè)務(wù)和市場。在融資方面，金融機構(gòu)更愿意為A級納稅人提供優(yōu)惠的信貸政策，解決企業(yè)資金難題。同時，稅務(wù)機關(guān)對A級納稅人給予諸多便利，如發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等，提高企業(yè)運營效率。相反，納稅信用差的企業(yè)會面臨諸多限制，如發(fā)票領(lǐng)用受限、稅務(wù)檢查更嚴(yán)格等，影響企業(yè)正常經(jīng)營。2.如何提高企業(yè)的納稅信用等級？企業(yè)要提高納稅信用等級，首先要樹立誠信納稅意識，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，按時、足額申報和繳納稅款。規(guī)范財務(wù)管理，確保會計核算準(zhǔn)確，發(fā)票開具和使用合規(guī)。及時了解稅收政策變化，避免因政策誤解導(dǎo)致違規(guī)。遇到問題及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，積極配合稅務(wù)檢查。此外，對于已發(fā)生的輕微失信行為，及時補辦相關(guān)手續(xù)，爭取進行納稅信用修復(fù)。3.談?wù)劶{稅信用評價與稅收征管的關(guān)系。納稅信用評價是稅收征管的重要組成部分。通過評價，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人進行分類管理，針對不同信用級別的納稅人采取差異化的征管措施。對于信用良好的納稅人，給予激勵和便利，降低征管成本；對于信用較差的納稅人，加強監(jiān)管和風(fēng)險防控，提高征管效率。同時，納稅信用評價結(jié)果也能