企業(yè)資產(chǎn)管理制度模板：固定資產(chǎn)全生命周期管理工具一、前言固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理效率直接影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本與資產(chǎn)效益。本工具旨在規(guī)范固定資產(chǎn)從規(guī)劃采購(gòu)到最終處置的全流程管理，明確各部門(mén)職責(zé)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)“賬實(shí)相符、責(zé)任到人、高效利用、合規(guī)處置”的管理目標(biāo)，適用于各類企業(yè)及事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理工作。二、適用范圍與應(yīng)用場(chǎng)景（一）適用范圍本工具適用于企業(yè)所有固定資產(chǎn)的管理，包括但不限于：機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)工具、運(yùn)輸工具；辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)、家具等）；房屋、建筑物及附屬設(shè)施；其他單位價(jià)值在2000元以上（或企業(yè)自行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)）且使用年限超過(guò)1年的資產(chǎn)。（二）應(yīng)用場(chǎng)景新增資產(chǎn)入庫(kù)：企業(yè)采購(gòu)或自建固定資產(chǎn)時(shí)，完成資產(chǎn)登記、標(biāo)簽貼附、臺(tái)賬建立；日常使用管理：資產(chǎn)使用過(guò)程中的維護(hù)保養(yǎng)、責(zé)任人變更、狀態(tài)跟蹤；內(nèi)部轉(zhuǎn)移調(diào)配：因部門(mén)調(diào)整、項(xiàng)目需求等導(dǎo)致的資產(chǎn)跨部門(mén)/跨區(qū)域轉(zhuǎn)移；定期/臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)：核實(shí)資產(chǎn)實(shí)際狀態(tài)與賬面信息的一致性，及時(shí)發(fā)覺(jué)差異；報(bào)廢處置：達(dá)到使用年限、損壞無(wú)法修復(fù)或淘汰資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等處置流程。三、固定資產(chǎn)全生命周期管理流程詳解（一）階段一：固定資產(chǎn)規(guī)劃與采購(gòu)管理操作主體：需求部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)流程說(shuō)明：需求提報(bào)：需求部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》（見(jiàn)表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、使用人等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人*經(jīng)理簽字后提交資產(chǎn)管理部門(mén)。大額資產(chǎn)（如單臺(tái)超過(guò)10萬(wàn)元）需附可行性分析報(bào)告。審核與審批：資產(chǎn)管理部門(mén)審核采購(gòu)需求的合理性（如是否重復(fù)購(gòu)置、是否符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)），簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)；財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算符合性，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)*總及總經(jīng)理審批。采購(gòu)執(zhí)行：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果實(shí)施采購(gòu)，優(yōu)先選擇招標(biāo)、比價(jià)等方式，保證性價(jià)比；采購(gòu)合同需明確資產(chǎn)規(guī)格、質(zhì)量、保修條款、交付時(shí)間等信息，并抄送資產(chǎn)管理部門(mén)備案。到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)管理部門(mén)組織需求部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同到貨驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、功能是否與合同一致，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見(jiàn)表2），三方經(jīng)辦人（驗(yàn)收人、需求人、*財(cái)務(wù)人員）簽字確認(rèn)；驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（標(biāo)簽包含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、入庫(kù)日期、責(zé)任人等信息），財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單入賬。（二）階段二：固定資產(chǎn)日常使用與維護(hù)管理操作主體：使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)流程說(shuō)明：責(zé)任落實(shí)：資產(chǎn)交付使用時(shí)，使用部門(mén)需指定專人（*資產(chǎn)責(zé)任人）負(fù)責(zé)日常保管與維護(hù)，資產(chǎn)管理部門(mén)在《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（見(jiàn)表3）中登記責(zé)任人信息。資產(chǎn)責(zé)任人離職或崗位變動(dòng)時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)交接表》（見(jiàn)表4），由部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，資產(chǎn)管理部門(mén)更新臺(tái)賬。維護(hù)保養(yǎng)：使用部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清潔、檢查，發(fā)覺(jué)故障及時(shí)報(bào)修；大型設(shè)備或精密儀器需制定年度維護(hù)計(jì)劃，資產(chǎn)管理部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行，并記錄維護(hù)情況（維護(hù)日期、內(nèi)容、費(fèi)用、維護(hù)人等）。狀態(tài)監(jiān)控：資產(chǎn)管理部門(mén)每月更新資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、維修中、待報(bào)廢等），對(duì)閑置資產(chǎn)超過(guò)3個(gè)月的，及時(shí)協(xié)調(diào)調(diào)配或處置，避免資源浪費(fèi)。（三）階段三：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移管理操作主體：轉(zhuǎn)出部門(mén)、轉(zhuǎn)入部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)流程說(shuō)明：轉(zhuǎn)移申請(qǐng)：因工作需要轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》（見(jiàn)表5），注明轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入部門(mén)、資產(chǎn)信息、轉(zhuǎn)移原因、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等，經(jīng)雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。審批與執(zhí)行：資產(chǎn)管理部門(mén)審核轉(zhuǎn)移合理性，審批后通知轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)辦理實(shí)物交接；交接完成后，轉(zhuǎn)入部門(mén)在《轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》上簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門(mén)更新資產(chǎn)存放地點(diǎn)及責(zé)任人信息，同步調(diào)整臺(tái)賬。（四）階段四：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理操作主體：資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、各使用部門(mén)流程說(shuō)明：盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備：資產(chǎn)管理部門(mén)于每年12月編制年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、分組及人員分工（每組至少2人，含資產(chǎn)管理人員盤(pán)點(diǎn)人、財(cái)務(wù)人員監(jiān)盤(pán)人）；各使用部門(mén)提前核對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)賬，保證賬內(nèi)信息完整。現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)組對(duì)照資產(chǎn)臺(tái)賬逐一清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、數(shù)量、使用狀態(tài)等信息，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》（見(jiàn)表6）；對(duì)差異資產(chǎn)（盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損）需拍照記錄，并由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因。差異處理：盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)匯總差異情況，編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，分析原因（如管理疏漏、賬務(wù)錯(cuò)誤等），報(bào)管理層審批；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整賬務(wù)：盤(pán)盈資產(chǎn)需補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)，盤(pán)虧/毀損資產(chǎn)需明確責(zé)任，涉及賠償?shù)挠韶?zé)任人*經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。（五）階段五：固定資產(chǎn)處置管理操作主體：使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)（如需）流程說(shuō)明：處置申請(qǐng)：資產(chǎn)達(dá)到以下情形之一可申請(qǐng)?zhí)幹茫海?）使用期滿且無(wú)維修價(jià)值的資產(chǎn)；（2）技術(shù)落后、無(wú)法滿足生產(chǎn)需求的淘汰資產(chǎn)；（3）損壞嚴(yán)重、修復(fù)成本超過(guò)賬面凈值50%的資產(chǎn)；（4）因企業(yè)重組、搬遷等需處置的資產(chǎn)。使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（見(jiàn)表7），附資產(chǎn)原值、已計(jì)提折舊、處置原因、鑒定意見(jiàn)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。技術(shù)鑒定與審批：資產(chǎn)管理部門(mén)組織技術(shù)部門(mén)（或外部專家）對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否可修復(fù)及殘值評(píng)估，簽署鑒定意見(jiàn)；根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值履行審批權(quán)限：一般資產(chǎn)由*總審批，大額資產(chǎn)（原值超50萬(wàn)元）需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。處置實(shí)施與賬務(wù)處理：處置方式包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等，優(yōu)先通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)處置；出售資產(chǎn)需簽訂合同，明確交易價(jià)格、付款方式等；捐贈(zèng)資產(chǎn)需獲取受贈(zèng)方收據(jù)；資產(chǎn)管理部門(mén)核銷(xiāo)資產(chǎn)標(biāo)簽，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處置憑證銷(xiāo)賬，同時(shí)將處置過(guò)程（鑒定報(bào)告、審批文件、合同等）歸檔保存。四、配套管理工具表格表1：固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)日期資產(chǎn)類別預(yù)算編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）資金來(lái)源使用部門(mén)使用人到貨時(shí)間需求說(shuō)明（用途、必要性等）：部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)審核意見(jiàn)：簽字：日期：財(cái)務(wù)部門(mén)審核意見(jiàn)：簽字：日期：分管領(lǐng)導(dǎo)審批：簽字：日期：總經(jīng)理審批：簽字：日期：表2：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)供應(yīng)商采購(gòu)日期到貨日期驗(yàn)收日期驗(yàn)收地點(diǎn)應(yīng)到數(shù)量實(shí)到數(shù)量差異數(shù)量差異原因技術(shù)參數(shù)驗(yàn)收：□合格□不合格（具體說(shuō)明：__________）質(zhì)量驗(yàn)收：□合格□不合格（具體說(shuō)明：__________）附件清單：□齊全□不齊全（缺少：__________）需求部門(mén)意見(jiàn)：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)：簽字：日期：財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)：簽字：日期：表3：固定資產(chǎn)臺(tái)賬（示例）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱類別規(guī)格型號(hào)原值（元）2023-001聯(lián)想ThinkPadX1辦公設(shè)備14英寸i78,5002023-002三星空調(diào)生產(chǎn)設(shè)備5匹變頻12,000存放地點(diǎn)使用部門(mén)責(zé)任人入庫(kù)日期使用狀態(tài)行政部101行政部*2023-01-15在用生產(chǎn)車(chē)間A生產(chǎn)部*2023-02-20在用累計(jì)折舊（元）凈值（元）備注1,7006,8003年折舊年限，直線法2,4009,6005年折舊年限，直線法表4：固定資產(chǎn)交接表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)原值（元）交接原因：□離職□調(diào)崗□其他（__________）轉(zhuǎn)出信息轉(zhuǎn)入信息部門(mén)：部門(mén)：責(zé)任人：*責(zé)任人：*李五交接日期：2023-10-01交接日期：2023-10-01實(shí)物情況：□完好□損壞（說(shuō)明：__________）附件情況：□齊全□不齊全（說(shuō)明：__________）監(jiān)交人意見(jiàn)：簽字：日期：轉(zhuǎn)出部門(mén)負(fù)責(zé)人：簽字：日期：轉(zhuǎn)入部門(mén)負(fù)責(zé)人：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)備案：簽字：日期：表5：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)原值（元）轉(zhuǎn)出部門(mén)轉(zhuǎn)入部門(mén)轉(zhuǎn)移日期轉(zhuǎn)移原因：□部門(mén)調(diào)整□項(xiàng)目需求□其他（__________）資產(chǎn)現(xiàn)狀：□在用□閑置□維修中轉(zhuǎn)出部門(mén)意見(jiàn)：簽字：日期：轉(zhuǎn)入部門(mén)意見(jiàn)：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)審批：簽字：日期：備注：表6：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（部門(mén)：行政部）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤(pán)數(shù)量差異數(shù)量差異類型差異原因2023-001聯(lián)想ThinkPadX1110--2023-005惠普打印機(jī)101盤(pán)虧部門(mén)內(nèi)部借用未登記盤(pán)點(diǎn)人：*王六監(jiān)盤(pán)人：*趙七部門(mén)負(fù)責(zé)人：*日期：2023-12-20盤(pán)點(diǎn)差異說(shuō)明及處理建議：1.打印機(jī)盤(pán)虧，需核查借用記錄，如無(wú)法找回，按資產(chǎn)報(bào)廢流程處理；2.建議加強(qiáng)部門(mén)內(nèi)部資產(chǎn)借用登記管理。資產(chǎn)管理部門(mén)處理意見(jiàn)：簽字：日期：財(cái)務(wù)部門(mén)處理意見(jiàn)：簽字：日期：表7：固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)原值（元）已計(jì)提折舊（元）凈值（元）使用年限使用部門(mén)處置原因：□報(bào)廢□出售□捐贈(zèng)□其他（__________）技術(shù)鑒定意見(jiàn)：□已達(dá)使用年限，無(wú)維修價(jià)值；□損壞嚴(yán)重，修復(fù)成本超凈值50%；□技術(shù)落后，需淘汰。鑒定人：*錢(qián)八日期：殘值評(píng)估（如適用）：評(píng)估人：日期：處置方式及建議：建議通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)出售，預(yù)估殘值3,000元。使用部門(mén)負(fù)責(zé)人：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門(mén)審核：簽字：日期：財(cái)務(wù)部門(mén)審核：簽字：日期：分管領(lǐng)導(dǎo)審批：簽字：日期：總經(jīng)理審批：簽字：日期：處置結(jié)果記錄：實(shí)際出售價(jià)格：__________元，收款日期：__________，買(mǎi)受人：__________資產(chǎn)管理部門(mén)核銷(xiāo)人：簽字：日期：五、關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）責(zé)任明確，避免管理真空資產(chǎn)管理部門(mén)需指定專人負(fù)責(zé)全生命周期管理，使用部門(mén)需明確資產(chǎn)責(zé)任人，保證“每項(xiàng)資產(chǎn)有人管、每筆責(zé)任有人擔(dān)”；資產(chǎn)交接（如人員變動(dòng)、部門(mén)轉(zhuǎn)移）必須辦理書(shū)面手續(xù)，避免因責(zé)任不清導(dǎo)致資產(chǎn)流失。（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，保障賬實(shí)一致固定資產(chǎn)臺(tái)賬需實(shí)時(shí)更新，對(duì)新增、轉(zhuǎn)移、處置等變動(dòng)信息需在24小時(shí)內(nèi)錄入系統(tǒng)，保證賬面信息與實(shí)物狀態(tài)同步；盤(pán)點(diǎn)工作需嚴(yán)格執(zhí)行“見(jiàn)物點(diǎn)物、見(jiàn)賬點(diǎn)物”原則，嚴(yán)禁賬外資產(chǎn)或虛假盤(pán)點(diǎn)。（三）合規(guī)操作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)采購(gòu)需符合企業(yè)內(nèi)控流程，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自購(gòu)置；處置資產(chǎn)需履行審批手續(xù)，嚴(yán)禁私自報(bào)廢、出售，避免國(guó)有資產(chǎn)（或企業(yè)資產(chǎn)）流失；財(cái)務(wù)部門(mén)需保證折舊計(jì)提準(zhǔn)確，處置損益及時(shí)入賬，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。（四）定期維護(hù)，延長(zhǎng)資產(chǎn)壽命使用部門(mén)需按計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，大型設(shè)備需建立維護(hù)檔案，降低故障率；資產(chǎn)管理部門(mén)需定期檢查維護(hù)計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)未按時(shí)維護(hù)的部門(mén)督促整改