2025年跨年度年終獎核算考試試題及答案跨年度年終獎核算考試試題一、單項選擇題（每題3分，共30分）1.以下關(guān)于2025年跨年度年終獎核算中，納稅方式選擇說法正確的是（）A.只能選擇單獨計稅B.只能選擇并入綜合所得計稅C.可以選擇單獨計稅，也可以選擇并入綜合所得計稅D.以上都不對2.小李2025年初取得2024年度年終獎36000元，他選擇單獨計稅，適用稅率為（）A.3%B.10%C.20%D.25%3.小張2025年1月取得年終獎144000元，并入綜合所得計稅時，計算應(yīng)納稅所得額需要考慮的因素不包括（）A.全年工資薪金收入B.三險一金扣除C.年終獎發(fā)放當月的考勤情況D.專項附加扣除4.企業(yè)在2025年2月發(fā)放2024年度年終獎，在核算時，以下哪個時間點確認收入（）A.2024年12月31日B.2025年2月實際發(fā)放日C.2025年1月1日D.員工完成年度工作時5.某員工全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為10萬元，取得年終獎5萬元，若選擇單獨計稅，年終獎部分應(yīng)納稅額的計算公式為（）A.50000×適用稅率速算扣除數(shù)B.（50000+100000）×適用稅率速算扣除數(shù)C.50000÷12×適用稅率速算扣除數(shù)D.（50000÷12）×適用稅率×12速算扣除數(shù)6.2025年跨年度年終獎核算時，對于勞務(wù)報酬所得并入綜合所得計稅，以下說法錯誤的是（）A.勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額B.每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算C.每次收入四千元以上的，減除費用按收入的20%計算D.勞務(wù)報酬所得不參與綜合所得應(yīng)納稅所得額的計算7.小王2025年取得年終獎60000元，選擇單獨計稅，他年終獎應(yīng)納稅額為（）A.1800元B.5790元C.6000元D.12000元8.企業(yè)在核算年終獎時，對于全年一次性獎金的定義，以下符合規(guī)定的是（）A.企業(yè)根據(jù)員工月度考核情況發(fā)放的獎金B(yǎng).企業(yè)在年底給員工發(fā)放的節(jié)日福利C.行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金D.員工在工作期間獲得的項目獎勵9.若員工在2025年1月取得年終獎，同時在2025年3月離職，企業(yè)（）A.可以追回已發(fā)放的年終獎B.不能追回已發(fā)放的年終獎，除非有明確約定C.必須追回已發(fā)放的年終獎D.與員工協(xié)商是否追回年終獎10.2025年跨年度年終獎核算中，對于專項附加扣除，在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時（）A.只能在工資薪金所得中扣除B.只能在年終獎中扣除C.可以在綜合所得中扣除D.不能扣除二、多項選擇題（每題5分，共30分）1.2025年跨年度年終獎核算中，影響年終獎納稅金額的因素有（）A.年終獎金額B.納稅方式選擇（單獨計稅或并入綜合所得計稅）C.員工全年綜合所得收入D.專項附加扣除2.以下屬于2025年跨年度年終獎核算相關(guān)政策依據(jù)的有（）A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知C.關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告D.企業(yè)內(nèi)部的薪酬管理辦法3.企業(yè)在核算年終獎時，以下正確的做法有（）A.準確記錄員工全年工作業(yè)績和考核情況B.按照規(guī)定的時間和方式發(fā)放年終獎C.及時為員工辦理年終獎的納稅申報D.隨意調(diào)整年終獎的發(fā)放標準4.若員工選擇將年終獎并入綜合所得計稅，在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，需要考慮的項目有（）A.全年工資薪金收入B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.2025年跨年度年終獎核算中，關(guān)于單獨計稅和并入綜合所得計稅的區(qū)別，說法正確的有（）A.單獨計稅是將年終獎單獨作為一個月工資薪金計算納稅B.并入綜合所得計稅是將年終獎與全年綜合所得合并計算納稅C.單獨計稅可能會導(dǎo)致稅率跳檔，增加納稅金額D.并入綜合所得計稅可能更適合全年綜合所得較低的員工6.企業(yè)在發(fā)放年終獎時，需要注意的事項有（）A.遵循公平、公正、公開的原則B.考慮企業(yè)的經(jīng)濟效益和財務(wù)狀況C.與員工進行充分溝通，解釋年終獎的核算方式D.可以不考慮員工的工作表現(xiàn)三、判斷題（每題2分，共20分）1.2025年跨年度年終獎核算時，所有員工都必須選擇并入綜合所得計稅。（）2.企業(yè)發(fā)放的年終獎可以隨意調(diào)整發(fā)放時間，無需考慮稅務(wù)申報問題。（）3.員工取得的年終獎，無論金額大小，都需要繳納個人所得稅。（）4.若員工選擇單獨計稅，年終獎應(yīng)納稅額的計算與全年綜合所得收入無關(guān)。（）5.勞務(wù)報酬所得在并入綜合所得計稅時，收入額是每次收入減除費用后的余額。（）6.企業(yè)在核算年終獎時，不需要考慮員工的專項附加扣除。（）7.2025年1月發(fā)放2024年度年終獎，應(yīng)在2024年進行納稅申報。（）8.單獨計稅和并入綜合所得計稅兩種方式計算出的年終獎應(yīng)納稅額一定不同。（）9.企業(yè)可以根據(jù)自身情況，自行制定年終獎的核算方法，無需遵循國家相關(guān)規(guī)定。（）10.員工在取得年終獎后，如果發(fā)現(xiàn)核算有誤，可以要求企業(yè)重新核算。（）四、計算題（每題10分，共20分）1.小趙2025年1月取得2024年度年終獎54000元，全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為8萬元，他選擇單獨計稅，計算小趙年終獎應(yīng)納稅額和全年綜合所得應(yīng)納稅額。（已知綜合所得稅率表：不超過36000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520。年終獎單獨計稅稅率表：36000元以內(nèi)，稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)210）2.小錢2025年1月取得2024年度年終獎180000元，全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為12萬元，他選擇將年終獎并入綜合所得計稅，計算小錢全年應(yīng)納稅額。（已知綜合所得稅率表：不超過36000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520；超過144000元至300000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)16920）答案一、單項選擇題1.C。2025年跨年度年終獎納稅方式可以選擇單獨計稅，也可以選擇并入綜合所得計稅。2.A。36000÷12=3000元，適用稅率為3%。3.C。計算應(yīng)納稅所得額與年終獎發(fā)放當月的考勤情況無關(guān)。4.B。企業(yè)在實際發(fā)放年終獎時確認收入。5.A。單獨計稅時，年終獎應(yīng)納稅額=年終獎金額×適用稅率速算扣除數(shù)。6.D。勞務(wù)報酬所得需要并入綜合所得參與應(yīng)納稅所得額的計算。7.B。60000÷12=5000元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，應(yīng)納稅額=60000×10%210=5790元。8.C。全年一次性獎金是行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。9.B。企業(yè)不能追回已發(fā)放的年終獎，除非有明確約定。10.C。專項附加扣除可以在綜合所得中扣除。二、多項選擇題1.ABCD。年終獎金額、納稅方式選擇、員工全年綜合所得收入和專項附加扣除都會影響年終獎納稅金額。2.ABC。企業(yè)內(nèi)部的薪酬管理辦法不屬于政策依據(jù)。3.ABC。企業(yè)不能隨意調(diào)整年終獎的發(fā)放標準。4.ABCD。計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，需要考慮工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得。5.ABD。并入綜合所得計稅可能會導(dǎo)致稅率跳檔，增加納稅金額，C錯誤。6.ABC。企業(yè)發(fā)放年終獎需要考慮員工的工作表現(xiàn)。三、判斷題1.×。員工可以選擇單獨計稅或并入綜合所得計稅。2.×。企業(yè)發(fā)放年終獎需要考慮稅務(wù)申報問題，不能隨意調(diào)整發(fā)放時間。3.×。如果年終獎金額較低，可能無需繳納個人所得稅。4.√。單獨計稅時，年終獎應(yīng)納稅額的計算與全年綜合所得收入無關(guān)。5.√。勞務(wù)報酬所得并入綜合所得計稅時，收入額是每次收入減除費用后的余額。6.×。企業(yè)在核算年終獎時，需要考慮員工的專項附加扣除。7.×。2025年1月發(fā)放2024年度年終獎，應(yīng)在2025年進行納稅申報。8.×。兩種方式計算出的年終獎應(yīng)納稅額可能相同。9.×。企業(yè)制定年終獎核算方法需要遵循國家相關(guān)規(guī)定。10.√。員工發(fā)現(xiàn)核算有誤，可以要求企業(yè)重新核算。四、計算題1.年終獎應(yīng)納稅額：54000÷12=4500元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。年終獎應(yīng)納稅額=54000×10%210=5190元。全年綜合所得應(yīng)納稅額：80000元中，36000元按3%稅率納稅，超過36000元的部分（8000036000