企業(yè)內(nèi)審自查清單與改進(jìn)計(jì)劃書適用工作場(chǎng)景本工具適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的自查環(huán)節(jié)，可覆蓋以下典型場(chǎng)景：常規(guī)年度內(nèi)審準(zhǔn)備：為全面梳理年度經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制有效性，提前開展系統(tǒng)性自查，保證內(nèi)審工作重點(diǎn)明確、問題定位精準(zhǔn)。專項(xiàng)審計(jì)前置排查：針對(duì)特定領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)收支、合同管理、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)安全等）開展專項(xiàng)自查，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，為后續(xù)專項(xiàng)審計(jì)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐。新政策/法規(guī)落地后合規(guī)檢查：當(dāng)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管政策或企業(yè)內(nèi)部制度發(fā)生更新時(shí)，通過自查驗(yàn)證現(xiàn)有流程、執(zhí)行與要求的匹配度，及時(shí)調(diào)整管理措施。管理層風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警需求：基于企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)擴(kuò)張或經(jīng)營(yíng)異常信號(hào)，由管理層發(fā)起定向自查，識(shí)別潛在管理漏洞或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防患于未然。詳細(xì)操作流程一、自查準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與資源保障確定自查范圍與目標(biāo)結(jié)合企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃、管理層要求或特定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確自查的核心領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)內(nèi)控、人力資源、供應(yīng)鏈管理、信息系統(tǒng)安全等）及具體目標(biāo)（如“識(shí)別采購(gòu)流程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”“評(píng)估費(fèi)用報(bào)銷制度的執(zhí)行有效性”）。示例：若目標(biāo)為“規(guī)范合同管理流程”，需明確自查范圍覆蓋合同起草、審批、履行、歸檔全環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注合同審批權(quán)限、條款合規(guī)性、履約跟蹤記錄等。組建自查工作小組由內(nèi)審部門牽頭，抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門骨干（如財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部等）組成臨時(shí)自查小組，明確分工：組長(zhǎng)：由內(nèi)審部*經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌、進(jìn)度把控及報(bào)告審核；組員：按業(yè)務(wù)領(lǐng)域分組，每組設(shè)1名組長(zhǎng)（如財(cái)務(wù)組由財(cái)務(wù)部*主管負(fù)責(zé)），負(fù)責(zé)具體檢查實(shí)施、問題記錄及初步原因分析；支持人員：如需，可邀請(qǐng)IT部門、外部咨詢顧問提供技術(shù)支持。梳理自查依據(jù)與資料收集收集與自查范圍相關(guān)的制度文件（如《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》《合同管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》等）、法律法規(guī)（如《會(huì)計(jì)法》《民法典》相關(guān)條款）、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及previous審計(jì)報(bào)告、問題整改記錄等。整理基礎(chǔ)資料：如近1年合同臺(tái)賬、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)議紀(jì)要、員工培訓(xùn)記錄、系統(tǒng)操作日志等，保證檢查數(shù)據(jù)可追溯。二、自查實(shí)施階段：對(duì)照清單逐項(xiàng)檢查制定自查檢查清單依據(jù)自查目標(biāo)及依據(jù)，細(xì)化檢查項(xiàng)目、檢查內(nèi)容、檢查方法及判定標(biāo)準(zhǔn)，形成《內(nèi)審自查檢查清單》（模板詳見“配套工具表格”）。示例（財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷領(lǐng)域）：檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法判定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷憑證合規(guī)性發(fā)票真?zhèn)?、抬頭、金額是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致抽查憑證30份，通過稅務(wù)平臺(tái)核驗(yàn)發(fā)票發(fā)票真實(shí)、信息完整，與報(bào)銷申請(qǐng)一致審批流程完整性報(bào)銷是否按權(quán)限逐級(jí)審批，是否存在越權(quán)檢查報(bào)銷單審批簽字鏈符合《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》權(quán)限要求開展現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)核查現(xiàn)場(chǎng)檢查：通過實(shí)地觀察、文件審閱、訪談等方式驗(yàn)證執(zhí)行情況。例如：訪談采購(gòu)部*負(fù)責(zé)人，知曉“三重一大”事項(xiàng)集體決策流程的實(shí)際執(zhí)行節(jié)點(diǎn)；現(xiàn)場(chǎng)觀察倉(cāng)庫(kù)收貨流程，核對(duì)送貨單與入庫(kù)單的一致性。非現(xiàn)場(chǎng)核查：通過系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)（如ERP系統(tǒng)采購(gòu)訂單、財(cái)務(wù)系統(tǒng)費(fèi)用明細(xì)）、比對(duì)分析（如預(yù)算執(zhí)行偏差率、合同履約逾期率）等，識(shí)別異常指標(biāo)。記錄問題與初步判定對(duì)檢查中發(fā)覺的“不符合項(xiàng)”，詳細(xì)記錄問題描述（含發(fā)生時(shí)間、涉及部門/人員、具體表現(xiàn)）、證據(jù)支持（如憑證編號(hào)、截圖、訪談?dòng)涗洠┘俺醪脚卸ǎㄊ欠穹现贫?法規(guī)要求）。區(qū)分“一般不符合”（對(duì)目標(biāo)輕微影響，如記錄填寫不規(guī)范）和“嚴(yán)重不符合”（對(duì)目標(biāo)重大影響，如重大決策未履行集體審批、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)）。三、問題分析與原因診斷問題分類與匯總按業(yè)務(wù)領(lǐng)域（財(cái)務(wù)、人力、運(yùn)營(yíng)等）、問題性質(zhì)（合規(guī)性、流程性、執(zhí)行性、記錄性）對(duì)“不符合項(xiàng)”分類匯總，形成《內(nèi)審自查問題清單》。示例分類：合規(guī)類：未遵守《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)核算的規(guī)定；流程類：合同審批流程中法務(wù)部前置審核缺失；執(zhí)行類：?jiǎn)T工未按培訓(xùn)要求操作新系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤；記錄類：安全生產(chǎn)檢查記錄未簽字確認(rèn)，追溯性不足。根本原因分析對(duì)每個(gè)問題采用“5Why分析法”或“魚骨圖法”深挖根本原因，避免停留在表面現(xiàn)象。示例（問題：“合同審批流程缺失法務(wù)審核”）：表面原因：經(jīng)辦人未提交法務(wù)審核；直接原因：合同管理辦法未明確法務(wù)審核環(huán)節(jié)；根本原因：制度修訂后未組織相關(guān)部門培訓(xùn)，導(dǎo)致執(zhí)行層理解偏差。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與影響評(píng)級(jí)從“發(fā)生可能性（高/中/低）”和“影響程度（高/中/低）”兩個(gè)維度，對(duì)每個(gè)問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定優(yōu)先級(jí)（高優(yōu)先級(jí)：高可能性+高影響；中優(yōu)先級(jí)：中可能性+中影響；低優(yōu)先級(jí)：低可能性/低影響）。四、改進(jìn)計(jì)劃制定與責(zé)任落實(shí)制定針對(duì)性改進(jìn)措施根據(jù)問題原因及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定“糾正措施”（立即解決現(xiàn)有問題）和“預(yù)防措施”（避免問題再次發(fā)生）。示例（問題：“費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票審核不嚴(yán)”）：糾正措施：財(cái)務(wù)部*主管牽頭，3個(gè)工作日內(nèi)完成問題憑證的退回重審；預(yù)防措施：修訂《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》，增加發(fā)票“三查”（查真?zhèn)?、查抬頭、查業(yè)務(wù)匹配性）要求，組織財(cái)務(wù)全員培訓(xùn)，下月推行“發(fā)票掃描系統(tǒng)自動(dòng)核驗(yàn)”功能。明確責(zé)任與時(shí)間節(jié)點(diǎn)將改進(jìn)措施分解為具體行動(dòng)項(xiàng)，明確責(zé)任部門/人（如“財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)制度修訂”“人力資源部專員負(fù)責(zé)培訓(xùn)組織”）、完成時(shí)間（區(qū)分短期：1周內(nèi)；中期：1個(gè)月內(nèi)；長(zhǎng)期：3個(gè)月內(nèi)）及可交付成果（如《修訂后的費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》《培訓(xùn)簽到表及考核記錄》）。形成《內(nèi)審自查改進(jìn)計(jì)劃表》匯總所有改進(jìn)措施，形成《改進(jìn)計(jì)劃表》（模板詳見“配套工具表格”），作為后續(xù)跟蹤的依據(jù)。五、跟蹤驗(yàn)證與總結(jié)歸檔執(zhí)行進(jìn)度跟蹤自查小組每周召開進(jìn)度會(huì)，對(duì)照《改進(jìn)計(jì)劃表》檢查責(zé)任部門完成情況，對(duì)未按期完成的項(xiàng)，要求說明原因并調(diào)整時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如因資源不足需延期，需提交書面說明）。改進(jìn)效果驗(yàn)證改進(jìn)措施完成后，通過“復(fù)查檢查清單”（如重新抽查費(fèi)用報(bào)銷憑證）、“數(shù)據(jù)對(duì)比”（如改進(jìn)后發(fā)票退回率下降百分比）、“員工訪談”（如對(duì)培訓(xùn)效果的反饋）等方式驗(yàn)證有效性。對(duì)未達(dá)預(yù)期效果的措施，分析原因并調(diào)整方案（如培訓(xùn)效果不佳，可增加實(shí)操演練環(huán)節(jié)）?？偨Y(jié)報(bào)告與歸檔編制《內(nèi)審自查總結(jié)報(bào)告》，內(nèi)容包括：自查背景與目標(biāo)、實(shí)施過程、問題清單、改進(jìn)措施及完成情況、效果評(píng)估、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及后續(xù)建議。將自查過程中形成的《檢查清單》《問題清單》《改進(jìn)計(jì)劃表》《驗(yàn)證記錄》《總結(jié)報(bào)告》等資料整理歸檔，作為企業(yè)內(nèi)審知識(shí)庫(kù)及下次審計(jì)的參考依據(jù)。配套工具表格表1：內(nèi)審自查檢查清單（示例）自查領(lǐng)域：合同管理自查周期：2023年9月1日-9月15日序號(hào)檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法判定標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果（符合/不符合）不符合具體描述責(zé)任部門/人整改期限1合同審批流程金額≥10萬元的合同是否經(jīng)總經(jīng)理審批抽查20份合同，檢查審批簽字總經(jīng)理簽字完整，無越權(quán)審批符合—法務(wù)部*經(jīng)理—2合同條款合規(guī)性合同條款是否違反《民法典》強(qiáng)制性規(guī)定抽查10份合同，由法務(wù)部審核無與法律沖突條款不符合2023年8月合同（編號(hào)HT-008）中“違約金比例”超過法定上限法務(wù)部*專員2023.9.203合同履約跟蹤大額合同是否建立履約跟蹤臺(tái)賬檢查臺(tái)賬記錄及更新頻率按月更新，記錄關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如付款、交貨）不符合2023年7月合同臺(tái)賬未更新9月履約計(jì)劃運(yùn)營(yíng)部*主管2023.9.10表2：內(nèi)審自查改進(jìn)計(jì)劃表（示例）問題編號(hào)：HT-008問題描述：2023年8月合同（編號(hào)HT-008）中“違約金比例”超過《民法典》規(guī)定的30%上限，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。原因分析：法務(wù)部未及時(shí)組織《民法典》新增條款培訓(xùn)，經(jīng)辦人對(duì)違約金規(guī)定理解偏差。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中（影響合同法律效力，可能引發(fā)糾紛）改進(jìn)措施責(zé)任部門/人完成時(shí)間可交付成果驗(yàn)證方式狀態(tài)（未開始/進(jìn)行中/已完成）1.修訂HT-008合同違約金條款，調(diào)整為≤30%法務(wù)部*專員2023.9.15修訂版合同文本法務(wù)部審核確認(rèn)進(jìn)行中2.組織法務(wù)及業(yè)務(wù)部門《民法典》合同條款培訓(xùn)人力資源部*專員2023.9.25培訓(xùn)簽到表、考核試卷抽查培訓(xùn)記錄及員工成績(jī)未開始3.建立“合同條款合規(guī)性雙人復(fù)核”機(jī)制法務(wù)部*經(jīng)理2023.10.10《合同復(fù)核流程細(xì)則》抽查復(fù)核記錄未開始執(zhí)行要點(diǎn)提示目標(biāo)聚焦，避免泛化：自查范圍不宜過大，優(yōu)先圍繞高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或管理層重點(diǎn)關(guān)注方向展開，保證資源投入與問題解決效率。客觀公正，證據(jù)支撐：檢查過程中需以制度、法規(guī)及客觀事實(shí)為依據(jù)，避免主觀臆斷，問題記錄需附具體證據(jù)（如憑證編號(hào)、截圖、訪談筆錄）。全員參與，協(xié)同推進(jìn)：自查不僅是內(nèi)審部門