第1篇一、前言預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)管理層進(jìn)行決策、控制和監(jiān)督的重要工具。鞍鋼股份作為我國(guó)重要的鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)效益，加強(qiáng)內(nèi)部控制，特制定本預(yù)算管理制度。二、預(yù)算管理制度的目的和原則1.目的（1）確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。（2）加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（3）優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)效益。（4）規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算管理水平。2.原則（1）合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和考核必須符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度。（2）全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算內(nèi)容的全面性。（3）一致性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和考核應(yīng)保持一致，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（4）可控性原則：預(yù)算編制應(yīng)確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)可控，便于考核。（5）動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算。三、預(yù)算管理組織架構(gòu)1.預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度、審批預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況等。2.預(yù)算管理部門(mén)預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析與考核等工作，具體職責(zé)如下：（1）制定預(yù)算管理制度，組織實(shí)施預(yù)算管理工作。（2）編制、審核、上報(bào)預(yù)算方案。（3）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（4）分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)措施。（5）組織開(kāi)展預(yù)算培訓(xùn)，提高員工預(yù)算意識(shí)。3.預(yù)算執(zhí)行部門(mén)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行，具體職責(zé)如下：（1）按照預(yù)算要求，合理編制部門(mén)預(yù)算。（2）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（3）定期向上級(jí)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。四、預(yù)算編制1.編制時(shí)間預(yù)算編制時(shí)間分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算在每年11月30日前完成，月度預(yù)算在每月5日前完成。2.編制程序（1）預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定預(yù)算編制方案。（2）預(yù)算管理部門(mén)組織各部門(mén)編制預(yù)算，并進(jìn)行審核。（3）預(yù)算管理部門(mén)將審核后的預(yù)算方案上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。（4）預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，預(yù)算管理部門(mén)下達(dá)預(yù)算方案。3.編制內(nèi)容（1）收入預(yù)算：包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（2）成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（3）利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本預(yù)算，預(yù)測(cè)利潤(rùn)總額。（4）投資預(yù)算：包括固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資等。（5）資金預(yù)算：包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金余額等。五、預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行要求（1）各部門(mén)按照預(yù)算方案，合理配置資源，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（3）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.執(zhí)行控制（1）預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行分析和處理。（3）預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。六、預(yù)算分析與考核1.分析方法（1）對(duì)比分析法：將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析差異原因。（2）趨勢(shì)分析法：分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。（3）因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的因素，找出主要原因。2.考核指標(biāo)（1）預(yù)算執(zhí)行率：預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的比率。（2）成本節(jié)約率：實(shí)際成本與預(yù)算成本的差額與預(yù)算成本的比率。（3）利潤(rùn)完成率：實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)的比率。3.考核結(jié)果（1）預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)考核指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。（2）考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。七、預(yù)算管理制度的修訂與完善1.修訂原則（1）符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度。（2）適應(yīng)市場(chǎng)變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。（3）提高預(yù)算管理水平。2.修訂程序（1）預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)修訂原則，提出預(yù)算管理制度修訂方案。（2）預(yù)算管理委員會(huì)審議修訂方案。（3）修訂方案經(jīng)審議通過(guò)后，預(yù)算管理部門(mén)組織實(shí)施。八、附則1.本制度自發(fā)布之日起施行。2.本制度由預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。3.本制度如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充和修訂。九、結(jié)語(yǔ)鞍鋼股份預(yù)算管理制度旨在提高企業(yè)預(yù)算管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。各部門(mén)應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行本制度，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。第2篇一、前言預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、優(yōu)化資源配置的重要手段。鞍鋼股份作為我國(guó)重要的鋼鐵企業(yè)，為了提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，特制定本預(yù)算管理制度。二、預(yù)算管理制度的制定依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)公司法》2.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》3.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算管理》4.鞍鋼股份發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)5.鞍鋼股份內(nèi)部管理制度三、預(yù)算管理制度的目標(biāo)1.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)2.優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率3.加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展四、預(yù)算管理組織架構(gòu)1.預(yù)算管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)制定、審批、監(jiān)督和考核預(yù)算管理制度。2.預(yù)算管理部門(mén)：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等工作。3.各部門(mén)預(yù)算責(zé)任人：負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行和考核等工作。五、預(yù)算管理制度的主要內(nèi)容1.預(yù)算編制（1）編制原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循全面性、準(zhǔn)確性、科學(xué)性和可操作性原則。（2）編制時(shí)間：預(yù)算編制一般在每年年初進(jìn)行，預(yù)算年度為一年。（3）編制內(nèi)容：預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資本性支出預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。（4）編制方法：預(yù)算編制采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算等方法。2.預(yù)算審批（1）審批權(quán)限：預(yù)算審批權(quán)限按照企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限和程序進(jìn)行。（2）審批內(nèi)容：預(yù)算審批內(nèi)容主要包括預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性、科學(xué)性和可操作性。3.預(yù)算執(zhí)行（1）執(zhí)行原則：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)遵循合規(guī)性、嚴(yán)肅性、及時(shí)性和有效性原則。（2）執(zhí)行要求：各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（3）預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。4.預(yù)算分析（1）分析內(nèi)容：預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算差異分析、預(yù)算效益分析等。（2）分析方法：預(yù)算分析采用比較分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等方法。5.預(yù)算考核（1）考核原則：預(yù)算考核應(yīng)遵循客觀性、公正性、激勵(lì)性和約束性原則。（2）考核內(nèi)容：預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算效益等。（3）考核方法：預(yù)算考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方法。六、預(yù)算管理制度的實(shí)施與監(jiān)督1.實(shí)施與培訓(xùn)（1）實(shí)施：預(yù)算管理制度實(shí)施過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照制度要求進(jìn)行。（2）培訓(xùn)：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高預(yù)算管理水平。2.監(jiān)督與檢查（1）監(jiān)督：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理制度實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。（2）檢查：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。七、預(yù)算管理制度的調(diào)整與完善1.調(diào)整：預(yù)算管理制度在實(shí)施過(guò)程中，如遇特殊情況需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.完善：企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理制度的實(shí)施情況，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善預(yù)算管理制度。八、附則1.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。2.本制度由鞍鋼股份預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。3.本制度如與國(guó)家法律法規(guī)、政策相抵觸，以國(guó)家法律法規(guī)、政策為準(zhǔn)。（注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇一、前言預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)營(yíng)效益的有效手段。鞍鋼股份作為我國(guó)鋼鐵行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本預(yù)算管理制度。二、預(yù)算管理制度的目的1.明確預(yù)算管理的目標(biāo)和原則，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核流程，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。5.增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。三、預(yù)算管理制度的原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。2.全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，確保預(yù)算的全面性。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)的方法，確保預(yù)算的合理性和可行性。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算。5.責(zé)任制原則：明確預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核的責(zé)任，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、預(yù)算管理組織架構(gòu)1.預(yù)算管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度，審批預(yù)算編制方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算管理部門(mén)：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核的具體工作。3.各部門(mén)預(yù)算負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行和考核。五、預(yù)算編制1.編制時(shí)間：預(yù)算編制應(yīng)在年度計(jì)劃制定后，按照預(yù)算管理委員會(huì)的要求進(jìn)行。2.編制內(nèi)容：預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、成本預(yù)算、投資預(yù)算等。3.編制方法：采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。4.編制程序：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制要求，編制本部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理部門(mén)審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。六、預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行時(shí)間：預(yù)算執(zhí)行從預(yù)算年度開(kāi)始，至預(yù)算年度結(jié)束。2.執(zhí)行要求：各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)。4.調(diào)整要求：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批。七、預(yù)算考核1.考核時(shí)間：預(yù)算考核在預(yù)算年度結(jié)束后進(jìn)行。2.考核內(nèi)容：預(yù)算考核包括預(yù)算完成率、成本控制率、投資回報(bào)率等指標(biāo)。3.考核程序：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算考核要求，編制本部門(mén)預(yù)算考核報(bào)告，經(jīng)預(yù)算管理部門(mén)審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。4.考核結(jié)果：預(yù)算考核結(jié)果作為各部門(mén)績(jī)效考核的重要依據(jù)，對(duì)考核優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核不合格的部門(mén)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。八、附則1.本制度自發(fā)布之日起施行。2.本制度由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。3.本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。九、預(yù)算管理制度實(shí)施1.加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)：通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)、會(huì)議等形式，提高全