2025年會(huì)計(jì)專業(yè)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的最低保管期限為10年B.銀行對(duì)賬單的最低保管期限為30年C.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)的最低保管期限為永久D.納稅申報(bào)表的最低保管期限為10年2.甲公司因業(yè)務(wù)需要向乙銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。下列關(guān)于甲公司開立該賬戶的表述中，正確的是（）。A.需出具基本存款賬戶開戶許可證B.可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)C.應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立D.自開立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)3.2024年12月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)實(shí)木地板，開具增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元、稅額6.5萬元；銷售自產(chǎn)竹制一次性筷子，開具普通發(fā)票注明金額11.3萬元；將自產(chǎn)實(shí)木地板用于職工食堂裝修，同類地板不含稅售價(jià)10萬元。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，竹制一次性筷子不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.3.0B.2.5C.3.5D.2.04.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入C.個(gè)人因任職受雇取得的季度獎(jiǎng)金D.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)5.2024年10月，張某與甲公司簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定試用期3個(gè)月。2025年1月，張某因突發(fā)疾病住院治療，甲公司以張某試用期內(nèi)不符合錄用條件為由解除勞動(dòng)合同。已知張某實(shí)際工作年限5年，在甲公司工作年限不滿1年。下列關(guān)于甲公司解除勞動(dòng)合同行為的表述中，正確的是（）。A.合法，試用期內(nèi)用人單位可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同B.合法，張某在試用期內(nèi)患病未達(dá)到錄用條件C.不合法，試用期最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月D.不合法，醫(yī)療期內(nèi)用人單位不得解除勞動(dòng)合同6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書人未記載被背書人名稱的，背書無效B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，后手背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任C.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利7.甲公司2024年度利潤(rùn)總額為500萬元，其中包括國(guó)債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，符合條件的公益性捐贈(zèng)支出80萬元。已知企業(yè)所得稅稅率25%，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。甲公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.125.0B.122.5C.127.5D.130.08.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.用人單位可以按月支付勞動(dòng)報(bào)酬C.勞動(dòng)者可以與多個(gè)用人單位訂立勞動(dòng)合同D.終止用工時(shí)，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償9.2025年3月，王某將一套位于市區(qū)的住房對(duì)外出租，月租金5000元（不含增值稅）。已知房產(chǎn)稅從租計(jì)征稅率12%，個(gè)人出租住房減按4%征收房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額10元/平方米，該住房占地面積80平方米；個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率10%。王某當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.600B.200C.400D.10010.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議11.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20.6萬元，銷售自己使用過的設(shè)備（購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）取得含稅收入1.03萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.61B.0.63C.0.60D.0.6212.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中，正確的是（）。A.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交B.移交人員因病不能親自辦理移交的，可自行委托他人代辦移交C.接替人員發(fā)現(xiàn)前任移交的會(huì)計(jì)資料有短缺的，應(yīng)由接替人員負(fù)責(zé)查清D.會(huì)計(jì)資料移交后，如發(fā)現(xiàn)原移交人員經(jīng)辦期間的會(huì)計(jì)資料問題，仍由原移交人員負(fù)責(zé)13.2024年8月，甲公司與張某簽訂勞動(dòng)合同，約定張某月工資8000元，試用期工資6000元。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，上年度職工月平均工資為5000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與張某約定的試用期工資最低為（）元。A.6000B.6400C.5000D.200014.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目15.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.進(jìn)口的原油16.甲公司因經(jīng)營(yíng)不善被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)，2025年2月人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)。下列關(guān)于甲公司破產(chǎn)受理后相關(guān)債務(wù)的表述中，正確的是（）。A.甲公司欠付職工的工資，自破產(chǎn)受理之日起停止計(jì)息B.甲公司欠付乙銀行的借款利息，自破產(chǎn)受理之日起繼續(xù)計(jì)息C.甲公司尚未支付的供應(yīng)商貨款，屬于破產(chǎn)受理前的債務(wù)，應(yīng)立即清償D.甲公司因未履行合同產(chǎn)生的違約金，屬于破產(chǎn)債權(quán)17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月B.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金C.銀行本票的出票人是銀行，付款人是出票人的分支機(jī)構(gòu)D.申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行可以為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票18.2024年12月，個(gè)體工商戶李某取得經(jīng)營(yíng)收入100萬元，發(fā)生成本費(fèi)用60萬元，其中包括業(yè)主工資12萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元（當(dāng)年銷售收入100萬元）。已知個(gè)體工商戶業(yè)主工資不得稅前扣除，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為銷售收入的15%。李某2024年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.40B.44C.32D.3619.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天20.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人賬戶不得提前支取B.個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行活期存款利率C.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，個(gè)人賬戶余額可以繼承D.個(gè)人賬戶資金來源包括個(gè)人繳費(fèi)和用人單位繳費(fèi)的全部部分21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將房產(chǎn)通過公益性社會(huì)組織贈(zèng)與教育機(jī)構(gòu)B.企業(yè)之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于職工福利D.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用房地產(chǎn)，企業(yè)取得的補(bǔ)償收入22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年B.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個(gè)月D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被起訴之日起1年23.2025年1月，甲公司與乙公司簽訂貨物買賣合同，約定甲公司向乙公司支付定金5萬元，違約金8萬元。后甲公司違約未履行合同，給乙公司造成損失10萬元。乙公司可以要求甲公司承擔(dān)的最高責(zé)任是（）萬元。A.10B.13C.8D.15二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)B.單位內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督C.財(cái)政部門對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查D.社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)違反會(huì)計(jì)法律行為的舉報(bào)2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)追索權(quán)的表述中，正確的有（）。A.持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)B.持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，不得對(duì)其他債務(wù)人再行使追索權(quán)C.持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明D.持票人獲得付款后，應(yīng)當(dāng)將票據(jù)交給付款人3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒B.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物C.一般納稅人提供適用免稅規(guī)定的服務(wù)D.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅）4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項(xiàng)附加扣除中，納稅人可以選擇由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的有（）。A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同C.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)解除勞動(dòng)合同D.用人單位被依法宣告破產(chǎn)的，勞動(dòng)合同終止6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（未形成無形資產(chǎn)）B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額D.企業(yè)支付的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分）7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.黃酒D.啤酒8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查應(yīng)納稅的商品C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D.納稅人有權(quán)拒絕未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的稅務(wù)檢查9.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。A.職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金B(yǎng).職工在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷C.工傷保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納D.工傷職工治療非工傷引發(fā)的疾病，不享受工傷醫(yī)療待遇10.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人年滿18周歲之日起計(jì)算C.訴訟時(shí)效期間屆滿的，義務(wù)人可以提出不履行義務(wù)的抗辯D.訴訟時(shí)效期間中止的，自中止時(shí)效的原因消除之日起滿6個(gè)月，訴訟時(shí)效期間屆滿三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。（）2.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。（）5.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。（）6.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。（）8.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收0.05%的滯納金。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，采用定額稅率。（）10.票據(jù)被拒絕付款的，持票人只能對(duì)出票人、背書人、承兌人和保證人行使追索權(quán)，不能對(duì)付款人行使追索權(quán)。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2024年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售自產(chǎn)A型手機(jī)一批，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元、稅額26萬元；另收取包裝費(fèi)1.13萬元（與銷售額分別核算）。（2）將自產(chǎn)B型手機(jī)100臺(tái)作為福利發(fā)放給職工，同類手機(jī)不含稅售價(jià)每臺(tái)0.3萬元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（4）購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元。（5）因管理不善丟失一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料，賬面成本10萬元（含運(yùn)費(fèi)成本0.5萬元），相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。已知：增值稅稅率為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；成本利潤(rùn)率為10%；上期留抵增值稅稅額為5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售A型手機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.26+1.13÷(1+13%)×13%=26.13萬元B.(200+1.13)×13%=26.15萬元C.200×13%+1.13×13%=26.15萬元D.200×13%+1.13÷(1+13%)×13%=26.13萬元2.計(jì)算甲公司當(dāng)月將自產(chǎn)B型手機(jī)發(fā)放給職工作為福利應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×0.3×13%=3.9萬元B.100×0.3×(1+10%)×13%=4.29萬元C.100×0.3×13%×(1+10%)=4.29萬元D.100×0.3×13%=3.9萬元（因同類售價(jià)存在，無需組價(jià)）3.甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料和運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.13+0.3=13.3B.13+0.3-[(10-0.5)×13%+0.5×9%]=13.3-1.29=12.01C.13+0.3-10×13%=13.3-1.3=12.0D.13+0.3=13.3（因管理不善損失的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額尚未處理）4.計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.(26.13+3.9)-(13.3+39)+5=-27.27萬元（留抵下期）B.(26.13+3.9)-(13.3+39-1.29)+5=(30.03)-(51.01)+5=-15.98萬元（留抵下期）C.(26.13+3.9)-(13.3+39-1.29)-5=30.03-51.01-5=-25.98萬元（留抵下期）D.(26.13+3.9)-(13.3+39)-5=30.03-57.3=-27.27萬元（留抵下期）（二）中國(guó)公民張某為甲公司技術(shù)總監(jiān)，2024年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資薪金收入2萬元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金共4000元（屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除）。（2）2月因出版專業(yè)著作取得稿酬收入3萬元。（3）5月取得國(guó)債利息收入1萬元。（4）6月將一套住房出租，取得當(dāng)月租金收入8000元（不含增值稅），發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1500元（取得合法憑證）。（5）9月轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得收入20萬元，該股票購(gòu)入成本12萬元。（6）12月取得全年一次性獎(jiǎng)金6萬元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。已知：居民個(gè)人綜合所得減除費(fèi)用每年6萬元；專項(xiàng)附加扣除中，張某有一個(gè)女兒在讀小學(xué)，與妻子約定由張某按100%扣除子女教育專項(xiàng)附加；張某為獨(dú)生子女，父母均年滿60周歲。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，收入額減按70%計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用；房屋修繕費(fèi)用每月最多扣除800元；上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅；全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅適用稅率表：不超過36000元的部分，稅率3%；超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)2520。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.(2×12-4000×12)+3×(1-20%)×70%-6-1.2（子女教育）-2.4（贍養(yǎng)老人）=(24-4.8)+1.68-6-1.2-2.4=10.28萬元B.(2×12-4000×12)+3×(1-20%)×70%-6-1.2-2.4=(24-4.8)+1.68-6-1.2-2.4=10.28萬元C.(2×12-4000×12)+3×(1-20%)-6-1.2-2.4=(24-4.8)+2.4-6-1.2-2.4=12萬元D.(2×12-4000×12)+3×(1-20%)×70%-6-2.4（贍養(yǎng)老人）=(24-4.8)+1.68-6-2.4=12.48萬元2.計(jì)算張某2月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的下列算式中，正確的是（）。A.3×(1-20%)×70%×20%=0.336萬元B.3×20%=0.6萬元C.3×(1-20%)×20%=0.48萬元D.3×(1-20%)×70%×3%=0.0504萬元3.計(jì)算張某6月財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列算式中，正確的是（）。A.(8000-800)×(1-20%)×20%=7200×0.8×0.2=1152元B.(8000-1500)×(1-20%)×20%=6500×0.8×0.2=1040元C.(8000-800-800)×(1-20%)×20%=6400×0.8×0.2=1024元D.8000×(1-20%)×20%=1280元4.計(jì)算張某12月全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列算式中，正確的是（）。A.6×3%=0.18萬元B.6×10%-0.252=0.348萬元C.(6-0.252)×10%=0.5748萬元D.6×3%=0.18萬元（因60000÷12=5000元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520）（三）2024年7月1日，甲公司與張某簽訂3年期勞動(dòng)合同，約定張某擔(dān)任技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理，月工資1.5萬元，試用期3個(gè)月，試用期工資1.2萬元。2025年1月，甲公司因經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，決定撤銷技術(shù)研發(fā)部，與張某協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同。已知張某在甲公司工作年限為6個(gè)月，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為6000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與張某約定的試用期工資是否符合法律規(guī)定？（）A.符合，試用期工資不得低于勞動(dòng)合同約定工資的80%（1.5×80%=1.2萬元）B.不符合，試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（假設(shè)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元，1.2萬元高于該標(biāo)準(zhǔn)）C.符合，試用期工資可以由雙方自由約定D.不符合，試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資2.甲公司與張某協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。A.1.5×0.5=0.75萬元B.1.5×1=1.5萬元C.6000×3×0.5=0.9萬元（因張某工資高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍）D.1.2×0.5=0.6萬元（按試用期工資計(jì)算）3.若甲公司未與張某協(xié)商一致，單方解除勞動(dòng)合同，下列表述中正確的是（）。A.甲公司應(yīng)提前30日以書面形式通知張某，或額外支付1個(gè)月工資后解除B.甲公司無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.張某可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同D.甲公司應(yīng)支付賠償金（經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍）參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.A（銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表保管10年；會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管30年）2.C（一般存款賬戶需在基本戶開戶行以外開立，不可取現(xiàn)，自開立當(dāng)日可付款）3.A（實(shí)木地板銷售額=50+10=60萬元，60×5%=3萬元）4.B（退休再任職按“工資薪金”；劇本使用費(fèi)按“特許權(quán)使用費(fèi)”）5.D（醫(yī)療期內(nèi)不得解除，實(shí)際工作年限5年以下，醫(yī)療期3個(gè)月）6.C（未記載被背書人名稱可補(bǔ)記；出票人“不得轉(zhuǎn)讓”則后手背書無效；委托收款背書不可再轉(zhuǎn)讓）7.B（應(yīng)納稅所得額=500-20+10+（80-500×12%）=500-20+10+20=510；510×25%=127.5？計(jì)算錯(cuò)誤，正確應(yīng)為：500-20（國(guó)債利息調(diào)減）+10（滯納金調(diào)增）+（80-60）（捐贈(zèng)調(diào)增20）=510；510×25%=127.5？原題選項(xiàng)可能有誤，正確應(yīng)為127.5，但選項(xiàng)C是127.5，可能我之前計(jì)算錯(cuò)了，原題第7題正確選項(xiàng)應(yīng)為C）更正：公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60萬元，實(shí)際支出80萬元，調(diào)增20萬元；應(yīng)納稅所得額=500-20（國(guó)債利息）+10（滯納金）+20（捐贈(zèng)調(diào)增）=510萬元；510×25%=127.5萬元，正確選項(xiàng)C。7.C8.C（非全日制不得約定試用期，報(bào)酬最長(zhǎng)15天支付，終止無補(bǔ)償）9.B（5000×4%=200元）10.C（對(duì)總局不服可向總局復(fù)議；計(jì)劃單列市稅務(wù)局向總局復(fù)議；稅務(wù)與其他機(jī)關(guān)共同行為向共同上一級(jí)非稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議）11.A（20.6÷1.03×3%+1.03÷1.03×2%=0.6+0.01=0.61萬元）12.D（一般會(huì)計(jì)交接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；委托他人需單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；短缺由移交人負(fù)責(zé)）13.B（試用期工資≥勞動(dòng)合同約定工資80%（8000×80%=6400）且≥當(dāng)?shù)刈畹凸べY）14.C（購(gòu)進(jìn)貨物用于贈(zèng)送視同銷售，其他選項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）15.C（海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品）16.A（破產(chǎn)受理后債務(wù)停止計(jì)息；未履行合同違約金不屬于破產(chǎn)債權(quán)）17.B（本票提示付款期最長(zhǎng)2個(gè)月；申請(qǐng)人或收款人為單位的不得簽發(fā)現(xiàn)金本票）18.D（應(yīng)納稅所得額=100-60+12（業(yè)主工資調(diào)增）-（100×15%-8）（廣告費(fèi)調(diào)減7）=40+12-7=45？原題可能設(shè)計(jì)為：成本費(fèi)用60萬元含業(yè)主工資12萬元（需調(diào)增），廣告費(fèi)8萬元≤100×15%=15萬元（無需調(diào)增），應(yīng)納稅所得額=100-（60-12）=52？可能題目數(shù)據(jù)不同，正確應(yīng)為：經(jīng)營(yíng)所得=收入-成本費(fèi)用+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減=100-（60-12）（扣除業(yè)主工資）-（100×15%-8）（廣告費(fèi)未超限額，無需調(diào)整）=100-48=52？但選項(xiàng)無52，可能題目中“發(fā)生成本費(fèi)用60萬元”已扣除業(yè)主工資，正確應(yīng)納稅所得額=100-60+12（業(yè)主工資調(diào)增）-（15-8）（廣告費(fèi)調(diào)減7）=100-60=40+12=52-7=45？可能題目設(shè)計(jì)有誤，按常規(guī)計(jì)算，業(yè)主工資不得扣除，應(yīng)調(diào)增12萬元；廣告費(fèi)8萬元≤15萬元，無需調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=100-（60-12）=52萬元，但選項(xiàng)無52，可能題目中“發(fā)生成本費(fèi)用60萬元”不包含業(yè)主工資，正確為100-60+12=52，仍不符?？赡苷_選項(xiàng)為D（36），需重新計(jì)算：假設(shè)成本費(fèi)用60萬元包含業(yè)主工資12萬元（稅法不允許扣除），則允許扣除的成本費(fèi)用=60-12=48萬元；廣告費(fèi)8萬元≤100×15%=15萬元，允許扣除。應(yīng)納稅所得額=100-48=52萬元，仍不符?？赡茴}目中“發(fā)生成本費(fèi)用60萬元”已正確扣除業(yè)主工資以外的費(fèi)用，即業(yè)主工資12萬元未計(jì)入成本費(fèi)用，此時(shí)成本費(fèi)用60萬元為合法扣除，應(yīng)納稅所得額=100-60=40萬元，但選項(xiàng)A是40，可能正確選項(xiàng)A。原題可能存在數(shù)據(jù)誤差，按常規(guī)處理選A。18.A（可能題目中業(yè)主工資未計(jì)入成本費(fèi)用，直接收入-成本費(fèi)用=100-60=40萬元）19.C（托收承付為發(fā)出并辦妥手續(xù)當(dāng)天；分期收款為合同約定收款日；委托加工為提貨當(dāng)天）20.C