稅務(wù)籌劃專員崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（增值額）。2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（25%）。3.個(gè)人所得稅中綜合所得適用（超額累進(jìn)）稅率。4.稅務(wù)籌劃的前提是（合法合規(guī)）。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和（進(jìn)口）。6.稅收征管的核心是（稅款征收）。7.印花稅是對(duì)（經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為）征收的一種稅。8.資源稅的征稅對(duì)象包括（應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽）。9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（增值額）。10.稅務(wù)籌劃常用的方法有（優(yōu)惠政策利用法、納稅期遞延法等）。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是（）A.少繳稅B.降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.不繳稅答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車D.鞭炮答案：C6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村房屋B.城市房屋C.室外游泳池D.菜窖答案：B7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.7月1日到次年6月30日D.10月1日到次年9月30日答案：B9.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，正確的是（）A.可以通過(guò)違法手段降低稅負(fù)B.就是想盡辦法少繳稅C.是在合法前提下進(jìn)行的D.不需要考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略答案：C10.個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1600元C.20%D.30%答案：A三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃的原則包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.風(fēng)險(xiǎn)可控原則答案：ABCD2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD3.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有（）A.真實(shí)性原則B.相關(guān)性原則C.合理性原則D.配比性原則答案：ABCD4.以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.成品油答案：ABCD6.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納答案：ABCD8.資源稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超率累進(jìn)答案：AB9.稅務(wù)籌劃的基本方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞答案：ABC10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要考慮的因素有（）A.稅收政策變化B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)管理狀況答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法不繳稅。（×）2.增值稅一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（×）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（×）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（×）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（×）6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（×）7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（√）8.稅務(wù)籌劃可以不考慮企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。（×）9.企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)可以隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（×）10.資源稅的納稅地點(diǎn)是應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或生產(chǎn)地。（√）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要性答案：稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)意義重大。首先，能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，有助于企業(yè)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，使企業(yè)資源利用達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。再者，規(guī)范的稅務(wù)籌劃能幫助企業(yè)遵守稅收法規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的罰款、滯納金等損失，維護(hù)企業(yè)良好形象，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有哪些區(qū)別答案：在計(jì)稅方法上，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。稅率方面，一般納稅人有13%、9%、6%等多檔稅率；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。發(fā)票開(kāi)具上，一般納稅人可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人部分行業(yè)可自開(kāi)專票，部分需代開(kāi)。一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目眾多。成本，指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除。費(fèi)用方面，如合理的工資薪金全額扣除；職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)2%，職工教育經(jīng)費(fèi)一般不超過(guò)8%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰孰低扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除（部分行業(yè)有特殊規(guī)定）。公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除等。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有子女教育，按照每個(gè)子女每月1000元定額扣除；繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除；大病醫(yī)療，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月；住房租金，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元扣除；贍養(yǎng)老人，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。六、討論題（每題5分，共10分）1.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勂髽I(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施答案：企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)，稅收政策不斷變化，若企業(yè)未能及時(shí)跟進(jìn)，可能導(dǎo)致籌劃方案失敗。操作風(fēng)險(xiǎn)，若籌劃方案不符合稅收法規(guī)規(guī)定，易引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，籌劃過(guò)程中對(duì)市場(chǎng)因素估計(jì)不足，可能影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。應(yīng)對(duì)措施上，企業(yè)要建立政策跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握政策動(dòng)態(tài)，調(diào)整籌劃方案。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保籌劃方案合法合規(guī)。同時(shí)，做好市場(chǎng)調(diào)研與預(yù)測(cè)，提高籌劃方案的靈活性和適應(yīng)性，降低風(fēng)險(xiǎn)影響，保障企業(yè)利益。2.在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何從企業(yè)整體戰(zhàn)略角度進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃答案：從企業(yè)整體戰(zhàn)略角度進(jìn)行稅務(wù)籌劃，首先要與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合。在投資決策時(shí)，考慮不同地區(qū)、行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，選擇低稅負(fù)地區(qū)和行業(yè)投