安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查記錄一、總則

1.1目的

為規(guī)范安全生產(chǎn)費(fèi)用的檢查記錄工作，確保安全生產(chǎn)費(fèi)用提取、使用的合規(guī)性與有效性，強(qiáng)化企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實，防范和減少生產(chǎn)安全事故，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本方案。安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查記錄旨在通過系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的記錄流程，全面反映費(fèi)用管理狀況，為監(jiān)管決策、企業(yè)自查及責(zé)任追溯提供可靠依據(jù)。

1.2依據(jù)

本方案制定依據(jù)包括但不限于：《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》《安全生產(chǎn)費(fèi)用財務(wù)管理制度》以及國家及地方關(guān)于安全生產(chǎn)費(fèi)用監(jiān)管的其他相關(guān)規(guī)定。同時，結(jié)合行業(yè)特點及企業(yè)實際管理需求，確保檢查記錄工作符合現(xiàn)行法律法規(guī)要求，并與行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)相銜接。

1.3適用范圍

本方案適用于各類生產(chǎn)經(jīng)營單位，包括礦山、建筑施工、危險品生產(chǎn)與儲存、交通運(yùn)輸、冶金、機(jī)械制造等高危行業(yè)領(lǐng)域，以及其他存在較大安全風(fēng)險的企業(yè)。安全生產(chǎn)費(fèi)用的檢查記錄涵蓋費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)編制、資金劃撥、使用范圍合規(guī)性、支出審批流程、臺賬管理及效果評估等全流程環(huán)節(jié)。同時，適用于企業(yè)內(nèi)部自查、行業(yè)主管部門檢查及第三方機(jī)構(gòu)專項審計等各類檢查場景。

1.4基本原則

安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查記錄工作應(yīng)遵循以下原則：

（1）依法依規(guī)：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)及政策要求，確保檢查內(nèi)容與程序合法合規(guī)，杜絕違規(guī)提取、挪用、擠占安全生產(chǎn)費(fèi)用等行為。

（2）客觀公正：以事實為依據(jù)，采用定量與定性相結(jié)合的方法，如實記錄檢查發(fā)現(xiàn)的問題，確保檢查結(jié)果真實、準(zhǔn)確、無偏差。

（3）全面細(xì)致：覆蓋安全生產(chǎn)費(fèi)用管理的全流程、各環(huán)節(jié)，包括費(fèi)用提取、預(yù)算編制、使用審批、支出憑證、臺賬登記及效果分析等，確保無遺漏、無死角。

（4）問題導(dǎo)向：聚焦費(fèi)用使用中的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，建立問題清單與整改臺賬，推動企業(yè)完善內(nèi)部管控機(jī)制，提升費(fèi)用使用效能。

（5）可追溯性：檢查記錄需具備完整的時間、人員、事項等要素信息，實現(xiàn)責(zé)任可追溯、過程可查詢，為后續(xù)整改復(fù)查、責(zé)任追究提供支撐。

二、組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.1組織架構(gòu)設(shè)置

安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查工作需建立層級清晰、分工明確的組織架構(gòu)，確保檢查活動有序開展。組織架構(gòu)由領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和監(jiān)督小組三級組成，形成“決策-執(zhí)行-監(jiān)督”的閉環(huán)管理。領(lǐng)導(dǎo)小組作為最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)分管安全生產(chǎn)的副總經(jīng)理擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、安全管理部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)運(yùn)營部門負(fù)責(zé)人及工會代表。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是審定檢查工作方案，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)檢查資源，審批檢查結(jié)果及整改意見，對重大問題進(jìn)行決策研判。工作小組是具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由安全管理部門牽頭，抽調(diào)財務(wù)、審計、生產(chǎn)等部門的業(yè)務(wù)骨干組成，每組設(shè)組長1名、檢查員3-5名，可根據(jù)檢查任務(wù)規(guī)模動態(tài)調(diào)整人員配置。工作小組負(fù)責(zé)制定詳細(xì)檢查計劃，實施現(xiàn)場檢查與資料核查，編制檢查報告，并跟蹤問題整改落實情況。監(jiān)督小組由企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門人員組成，獨(dú)立于檢查工作之外，對檢查過程的合規(guī)性、人員履職情況及結(jié)果公正性進(jìn)行全程監(jiān)督，確保檢查工作不受干擾，杜絕形式主義。

2.2人員職責(zé)分工

組織架構(gòu)中各崗位人員需明確職責(zé)邊界，避免職責(zé)交叉或遺漏。檢查組長是檢查工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)檢查活動的組織與實施，主要職責(zé)包括：牽頭制定檢查實施方案，明確檢查范圍、內(nèi)容及時間安排；協(xié)調(diào)解決檢查過程中遇到的跨部門問題；審核檢查記錄與初步結(jié)論，確保事實清楚、依據(jù)充分；向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報檢查進(jìn)展及重大發(fā)現(xiàn)；督促檢查員按時完成工作任務(wù)。檢查員是具體檢查工作的執(zhí)行者，需具備財務(wù)、安全或?qū)徲嫷认嚓P(guān)專業(yè)知識，其職責(zé)包括：根據(jù)檢查計劃收集被檢查單位的安全生產(chǎn)費(fèi)用提取、使用臺賬及相關(guān)憑證；對照法律法規(guī)及企業(yè)制度，核查費(fèi)用使用的合規(guī)性、合理性與有效性；現(xiàn)場檢查安全措施落實情況，如防護(hù)設(shè)備購置、安全培訓(xùn)開展、隱患整改投入等；詳細(xì)記錄檢查過程，發(fā)現(xiàn)問題及時取證，填寫《安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查記錄表》；對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步定性，提出整改建議。被檢查單位需指定1名聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)配合檢查工作，提供所需資料，安排現(xiàn)場檢查路線，組織相關(guān)人員訪談，并反饋整改落實情況。

2.3協(xié)作運(yùn)行機(jī)制

各組織單元需建立高效的協(xié)作機(jī)制，確保檢查工作無縫銜接。內(nèi)部部門協(xié)作方面，實行“信息共享、聯(lián)合檢查”模式。檢查前，安全管理部門向財務(wù)部門索取安全生產(chǎn)費(fèi)用提取及使用明細(xì)表，向生產(chǎn)部門了解安全措施實施計劃，明確檢查重點；檢查中，財務(wù)人員重點核查費(fèi)用支出的票據(jù)合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況，安全人員核查費(fèi)用與安全措施的對應(yīng)性，生產(chǎn)人員驗證安全措施的實際效果，形成“財務(wù)數(shù)據(jù)-安全措施-生產(chǎn)實踐”三位一體的核查鏈條；檢查后，工作小組匯總各部門意見，形成統(tǒng)一檢查報告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后反饋被檢查單位。外部單位聯(lián)動方面，對于重大檢查任務(wù)或上級監(jiān)管部門要求的專項檢查，可邀請第三方安全評價機(jī)構(gòu)或會計師事務(wù)所參與，借助其專業(yè)優(yōu)勢提升檢查深度；同時，主動接受屬地應(yīng)急管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督，及時溝通檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，推動行業(yè)層面管理規(guī)范的完善。信息共享機(jī)制方面，企業(yè)應(yīng)建立安全生產(chǎn)費(fèi)用管理信息平臺，實現(xiàn)費(fèi)用提取、審批、使用、核算等數(shù)據(jù)的實時更新，檢查人員可通過平臺調(diào)取歷史數(shù)據(jù)，對比分析費(fèi)用使用的趨勢與問題，提高檢查效率；檢查結(jié)果及整改情況需錄入平臺，形成可追溯的管理檔案，為后續(xù)檢查提供參考依據(jù)。

三、檢查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)

3.1費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)核查

3.1.1提取比例合規(guī)性

檢查企業(yè)是否嚴(yán)格按照國家或行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用。礦山、建筑施工、危險品生產(chǎn)等高危行業(yè)企業(yè)需按營業(yè)收入的一定比例計提，比例不得低于法定最低要求。核查企業(yè)財務(wù)報表與提取臺賬，確認(rèn)實際提取金額是否符合規(guī)定比例，是否存在少提、漏提或超范圍提取的情況。重點檢查企業(yè)是否根據(jù)自身風(fēng)險等級調(diào)整提取比例，如礦山企業(yè)是否按礦種類型和開采方式差異化提取。

3.1.2提取依據(jù)完整性

核實企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取是否基于完整的風(fēng)險評估結(jié)果。檢查企業(yè)是否定期開展安全風(fēng)險辨識，形成書面評估報告，并依據(jù)評估結(jié)果確定提取基數(shù)和比例。核查提取方案是否經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人審批，是否在年度預(yù)算中單列安全生產(chǎn)費(fèi)用科目，確保提取過程有據(jù)可依、有章可循。對于新設(shè)立企業(yè)或業(yè)務(wù)范圍變更的企業(yè)，需額外核查其是否及時更新提取標(biāo)準(zhǔn)并報備監(jiān)管部門。

3.1.3提取資金到位情況

檢查企業(yè)是否將提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用足額納入年度財務(wù)預(yù)算，確保資金及時、足額劃撥至專用賬戶。核查銀行流水與財務(wù)憑證，確認(rèn)資金是否在規(guī)定時間內(nèi)完成提取和劃撥，是否存在截留、挪用或延遲撥付的情況。對于集團(tuán)型企業(yè)，需檢查下屬單位是否獨(dú)立提取費(fèi)用，母公司是否違規(guī)集中管控或調(diào)劑下屬單位資金。

3.2費(fèi)用使用范圍合規(guī)性

3.2.1支出項目符合性

逐項核查安全生產(chǎn)費(fèi)用支出是否屬于法定使用范圍。重點檢查費(fèi)用是否用于安全設(shè)施設(shè)備購置與維護(hù)、安全教育培訓(xùn)、應(yīng)急救援器材配備、職業(yè)健康防護(hù)、隱患排查治理等法定項目。通過查閱支出憑證和合同，確認(rèn)是否存在將費(fèi)用用于發(fā)放獎金、福利或與安全生產(chǎn)無關(guān)的支出。例如，某企業(yè)將費(fèi)用用于購買與安全生產(chǎn)無關(guān)的辦公設(shè)備，即屬違規(guī)使用。

3.2.2禁止性支出排查

全面排查是否存在明令禁止的支出行為。重點核查是否將費(fèi)用用于支付罰款、滯納金，或用于與安全生產(chǎn)無關(guān)的基建、技改項目。檢查是否以“安全生產(chǎn)”名義列支其他費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、旅游支出等。對于外包服務(wù)項目，需核實服務(wù)內(nèi)容是否直接關(guān)聯(lián)安全生產(chǎn)，如安全檢測、應(yīng)急演練等，避免通過外包形式轉(zhuǎn)移違規(guī)支出。

3.2.3支出結(jié)構(gòu)合理性

分析安全生產(chǎn)費(fèi)用支出的結(jié)構(gòu)比例是否合理。檢查費(fèi)用是否重點投向高風(fēng)險環(huán)節(jié)和關(guān)鍵設(shè)備，如礦山企業(yè)的通風(fēng)系統(tǒng)改造、化工企業(yè)的防爆設(shè)備升級等。核查是否存在“重購置、輕維護(hù)”或“重硬件、輕軟件”的失衡現(xiàn)象，例如安全培訓(xùn)費(fèi)用占比是否達(dá)標(biāo)，隱患整改是否及時到位。通過對比行業(yè)平均水平，評估企業(yè)費(fèi)用分配的科學(xué)性。

3.3費(fèi)用管理流程規(guī)范性

3.3.1預(yù)算編制與審批

檢查安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算是否獨(dú)立編制，是否與生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算區(qū)分管理。核查預(yù)算編制是否基于年度安全工作計劃和風(fēng)險評估結(jié)果，是否明確各項目的資金需求。重點檢查預(yù)算是否經(jīng)企業(yè)安全生產(chǎn)委員會或主要負(fù)責(zé)人審批，審批流程是否符合企業(yè)內(nèi)部控制制度。對于重大支出項目（如超過10萬元的安全設(shè)備購置），需評估是否履行專項論證程序。

3.3.2支出審批流程

核查費(fèi)用支出是否建立分級審批制度。小額支出（如勞保用品采購）需由部門負(fù)責(zé)人審批，大額支出（如安全系統(tǒng)改造）需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。檢查審批手續(xù)是否完整，包括申請單、審批單、合同、發(fā)票等文件是否齊全。特別關(guān)注是否存在“先支出后審批”或越權(quán)審批的情況，例如未經(jīng)審批直接支付第三方服務(wù)費(fèi)用。

3.3.3核算與臺賬管理

檢查財務(wù)部門是否對安全生產(chǎn)費(fèi)用實行獨(dú)立核算，是否在會計科目中單獨(dú)設(shè)立“安全生產(chǎn)費(fèi)用”明細(xì)賬戶。核查支出憑證是否注明“安全生產(chǎn)費(fèi)用”字樣，確保賬實相符。檢查是否建立完整的臺賬，記錄每筆支出的時間、金額、用途、審批人等信息，臺賬是否與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致。對于跨年度項目，需核查費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)是否符合規(guī)定。

3.4費(fèi)用使用效果評估

3.4.1安全措施落實情況

核查安全生產(chǎn)費(fèi)用是否轉(zhuǎn)化為實際安全措施。通過現(xiàn)場檢查，確認(rèn)防護(hù)設(shè)備是否按計劃購置并投入使用，如消防器材是否配備齊全且定期維護(hù)，安全警示標(biāo)識是否設(shè)置到位。檢查安全培訓(xùn)是否開展，員工是否掌握崗位安全技能，培訓(xùn)記錄是否完整。對于隱患整改項目，需核查是否按計劃完成整改，整改效果是否經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)驗收。

3.4.2事故率變化分析

對比分析費(fèi)用投入前后的安全績效指標(biāo)。核查企業(yè)是否建立安全生產(chǎn)費(fèi)用投入與事故率、隱患數(shù)量的關(guān)聯(lián)分析機(jī)制。例如，某企業(yè)通過增加安全監(jiān)測設(shè)備投入后，事故發(fā)生率是否顯著下降；通過開展應(yīng)急演練后，應(yīng)急處置能力是否提升。檢查是否定期編制費(fèi)用使用效果報告，分析投入產(chǎn)出比，為后續(xù)預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。

3.4.3持續(xù)改進(jìn)機(jī)制

檢查企業(yè)是否建立費(fèi)用使用效果的反饋機(jī)制。核查是否定期組織安全管理部門、財務(wù)部門、生產(chǎn)部門召開費(fèi)用使用分析會，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。對于效果不佳的支出項目，是否及時調(diào)整使用方向或終止執(zhí)行。檢查是否引入第三方評估機(jī)構(gòu)，對費(fèi)用使用效果進(jìn)行獨(dú)立審計，并據(jù)此優(yōu)化管理制度。例如，某企業(yè)通過評估發(fā)現(xiàn)安全培訓(xùn)形式單一，隨后引入VR技術(shù)提升培訓(xùn)效果。

四、檢查方法與程序

4.1檢查前準(zhǔn)備

4.1.1資料清單制定

檢查組需根據(jù)檢查范圍制定詳細(xì)的資料清單，確保覆蓋安全生產(chǎn)費(fèi)用管理全流程。清單應(yīng)包括企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取臺賬、年度預(yù)算方案、支出憑證、審批文件、使用計劃、安全措施實施記錄、隱患整改報告、培訓(xùn)檔案等。清單需分類明確，區(qū)分財務(wù)憑證類、安全管理類、實施效果類等不同類型資料，并注明資料格式要求，如電子版需提供Excel或PDF格式，紙質(zhì)版需加蓋公章。清單制定后應(yīng)提前3個工作日送達(dá)被檢查單位，預(yù)留充足準(zhǔn)備時間。

4.1.2人員培訓(xùn)與分工

檢查組開展專項培訓(xùn)，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)、流程及紀(jì)律要求。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家及地方安全生產(chǎn)費(fèi)用管理法規(guī)、行業(yè)檢查規(guī)范、財務(wù)核查要點、現(xiàn)場檢查技巧等。培訓(xùn)后進(jìn)行閉卷測試，確保檢查員掌握核心知識。根據(jù)檢查員專業(yè)背景進(jìn)行分工，財務(wù)專業(yè)人員負(fù)責(zé)費(fèi)用提取與支出合規(guī)性核查，安全專業(yè)人員負(fù)責(zé)措施落實效果評估，審計專業(yè)人員負(fù)責(zé)流程規(guī)范性審查。每組設(shè)1名主查員，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)專業(yè)意見分歧，確保檢查結(jié)論統(tǒng)一。

4.1.3現(xiàn)場檢查方案編制

檢查組編制《現(xiàn)場檢查實施方案》，明確檢查目標(biāo)、時間安排、路線規(guī)劃、人員配置及應(yīng)急預(yù)案。方案需細(xì)化至每日檢查任務(wù)，例如首日重點核查財務(wù)資料，次日深入生產(chǎn)現(xiàn)場驗證措施實施情況。路線規(guī)劃應(yīng)覆蓋高風(fēng)險區(qū)域，如礦山井下作業(yè)面、化工裝置區(qū)、建筑施工高處作業(yè)點等。應(yīng)急預(yù)案需包含突發(fā)安全事件處置流程、醫(yī)療救助聯(lián)絡(luò)方式及疏散路線，確保檢查過程安全可控。方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實施。

4.2檢查實施

4.2.1現(xiàn)場檢查流程

檢查組到達(dá)現(xiàn)場后首先召開首次會議，明確檢查目的、范圍及配合要求。隨后分小組開展工作：財務(wù)組查閱提取憑證、銀行流水、支出發(fā)票等原始資料，核對金額與臺賬一致性；安全組檢查防護(hù)設(shè)備完好率、安全警示標(biāo)識設(shè)置、應(yīng)急物資儲備等；審計組抽查審批流程是否符合內(nèi)部控制要求?，F(xiàn)場檢查采用“三查三看”法：查設(shè)備臺賬看實物狀態(tài)，查培訓(xùn)記錄看人員掌握程度，查隱患臺賬看整改閉環(huán)情況。每日召開碰頭會匯總當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的問題，初步形成問題清單。

4.2.2資料核查方法

資料核查采用“五步驗證法”：第一步核對憑證編號連續(xù)性，防止抽單漏檢；第二步交叉比對財務(wù)賬與安全措施實施記錄，驗證支出與措施的對應(yīng)關(guān)系；第三步追溯大額支出的審批鏈條，確認(rèn)是否越權(quán)審批；第四步分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)占比，識別異常波動；第五步抽樣函證供應(yīng)商或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，確認(rèn)服務(wù)真實性。對存疑資料需進(jìn)行延伸核查，例如對金額較大的安全設(shè)備購置，要求提供設(shè)備驗收報告及檢測合格證明。

4.2.3訪談溝通技巧

訪談采用“分層抽樣”原則，覆蓋企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員、安全管理人員、一線員工等不同層級。訪談前設(shè)計結(jié)構(gòu)化提綱，包含費(fèi)用使用認(rèn)知、流程執(zhí)行難點、改進(jìn)建議等問題。訪談時采用“開放式提問+追問”技巧，例如詢問“您認(rèn)為當(dāng)前安全生產(chǎn)費(fèi)用管理存在哪些問題？”后，針對回答中的關(guān)鍵點深入追問細(xì)節(jié)。對敏感問題采用“三明治溝通法”：先肯定成績，再提出問題，最后共同探討解決方案。訪談全程錄音并整理成文字記錄，由被訪談人簽字確認(rèn)。

4.3檢查后處理

4.3.1問題匯總與定性

檢查組召開專題會議，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類匯總。問題按性質(zhì)分為三類：合規(guī)性問題（如未足額提取費(fèi)用）、流程性問題（如審批手續(xù)缺失）、效果性問題（如安全設(shè)備閑置）。每類問題需明確具體表現(xiàn)、違反條款、責(zé)任部門及嚴(yán)重程度分級。例如將問題分為輕微、一般、嚴(yán)重三個等級，輕微問題如臺賬記錄不完整，嚴(yán)重問題如挪用費(fèi)用用于非安全生產(chǎn)支出。對爭議性問題需組織專家論證，必要時提請上級監(jiān)管部門裁定。

4.3.2整改要求與期限

針對每項問題制定《整改通知書》，明確整改內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及時限。整改期限根據(jù)問題性質(zhì)設(shè)定：一般問題要求15日內(nèi)完成整改，嚴(yán)重問題要求30日內(nèi)完成整改并提交整改報告。整改標(biāo)準(zhǔn)需具體可量化，例如“勞保用品采購需提供合格檢測報告”“安全培訓(xùn)覆蓋率需達(dá)100%”。通知書需經(jīng)被檢查單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并抄送企業(yè)上級主管部門。對拒不整改或整改不到位的單位，檢查組可依法采取約談、通報等措施。

4.3.3復(fù)查驗證機(jī)制

建立三級復(fù)查制度：被檢查單位自查整改情況，檢查組組織現(xiàn)場復(fù)查，上級監(jiān)管部門抽查驗證。復(fù)查采用“雙隨機(jī)”方式：隨機(jī)抽取10%的整改項目進(jìn)行現(xiàn)場核查，隨機(jī)選擇2-3名一線員工驗證整改效果。復(fù)查重點包括：問題是否真整改、措施是否真落實、效果是否真提升。復(fù)查結(jié)果形成《整改驗證報告》，對未達(dá)標(biāo)項目啟動二次整改程序，直至問題徹底解決。復(fù)查結(jié)果納入企業(yè)安全生產(chǎn)信用評價體系。

4.3.4檢查報告編制

檢查結(jié)束后5個工作日內(nèi)編制《安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查報告》，報告需包含六部分內(nèi)容：檢查概況（時間、范圍、人員）、檢查方法（資料核查、現(xiàn)場檢查等）、主要問題（分類列舉）、整改要求（逐條說明）、綜合評價（總體結(jié)論）、改進(jìn)建議（針對共性問題）。報告需經(jīng)檢查組集體討論通過，并由組長簽字。報告報送企業(yè)主要負(fù)責(zé)人及屬地應(yīng)急管理部門，同時抄送企業(yè)工會組織。報告內(nèi)容需嚴(yán)格保密，不得擅自對外泄露。

4.3.5檔案管理規(guī)范

檢查過程資料實行“一戶一檔”管理，檔案材料包括：檢查方案、資料清單、現(xiàn)場記錄、訪談記錄、問題清單、整改通知書、復(fù)查報告、檢查報告等。檔案按年度分類編號，保存期限不少于5年。電子檔案需加密存儲，設(shè)置訪問權(quán)限；紙質(zhì)檔案需裝訂成冊，存放于專用檔案柜。檔案調(diào)閱需履行審批手續(xù)，建立《檔案借閱登記簿》，記錄借閱人、時間、用途等信息。檔案管理員定期對檔案進(jìn)行清點，確保資料完整無缺。

五、檢查結(jié)果應(yīng)用與持續(xù)改進(jìn)

5.1結(jié)果通報機(jī)制

5.1.1內(nèi)部通報流程

檢查組完成檢查后，需在3個工作日內(nèi)編制《安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查結(jié)果通報》，經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過內(nèi)部辦公系統(tǒng)向各層級單位發(fā)布。通報內(nèi)容需明確檢查范圍、發(fā)現(xiàn)的主要問題、責(zé)任單位及整改要求，并附典型問題案例。對于重大違規(guī)行為（如挪用費(fèi)用、虛列支出），需在通報中點名批評，并抄送企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門。通報發(fā)布后，安全管理部門組織召開專題會議，解讀通報內(nèi)容，要求責(zé)任單位制定整改計劃并明確時間節(jié)點。

5.1.2外部披露要求

涉及上市企業(yè)或接受政府監(jiān)管的企業(yè)，需按規(guī)定向應(yīng)急管理部門、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報送檢查結(jié)果。報送材料包括檢查報告摘要、問題清單及整改方案，確保披露內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。對于被監(jiān)管部門處罰或通報的企業(yè)，需在指定媒體上公開整改情況，接受社會監(jiān)督。外部披露前需經(jīng)法務(wù)部門審核，避免涉及商業(yè)秘密或敏感信息。

5.1.3通報效果評估

安全管理部門在通報發(fā)布1個月后，通過問卷、座談會等方式收集反饋，評估通報對各單位管理行為的實際影響。重點分析通報后問題整改率、費(fèi)用使用合規(guī)性變化等指標(biāo)，評估通報的警示作用和威懾效果。對通報效果不佳的單位，需采取約談負(fù)責(zé)人、納入年度考核等措施，強(qiáng)化通報的執(zhí)行力。

5.2問題整改閉環(huán)管理

5.2.1整改方案制定

責(zé)任單位需在收到《整改通知書》后5個工作日內(nèi)，制定詳細(xì)的整改方案，明確整改目標(biāo)、具體措施、責(zé)任人和完成時限。方案需包含問題根源分析，例如針對“安全培訓(xùn)費(fèi)用不足”問題，需分析是否因預(yù)算編制不合理或培訓(xùn)計劃執(zhí)行不力導(dǎo)致。整改措施需具有可操作性，如“每月增加2次專項培訓(xùn)”“建立培訓(xùn)效果評估機(jī)制”等。方案需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報安全管理部門備案。

5.2.2整改過程監(jiān)控

安全管理部門建立整改臺賬，實時跟蹤整改進(jìn)度。對重大問題（如涉及重大安全隱患的整改），實行“周報制”，責(zé)任單位每周提交整改進(jìn)展報告。檢查組通過視頻連線、現(xiàn)場抽查等方式驗證整改措施落實情況，例如核查安全設(shè)備是否按計劃采購安裝，培訓(xùn)是否如期開展。對整改不力的單位，由企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)約談負(fù)責(zé)人，必要時暫停相關(guān)費(fèi)用撥付。

5.2.3整改驗收標(biāo)準(zhǔn)

整改完成后，責(zé)任單位需提交《整改驗收申請》，附整改記錄、憑證及證明材料。安全管理部門組織專項驗收，采用“資料核查+現(xiàn)場驗證”雙重標(biāo)準(zhǔn)。資料核查重點檢查整改記錄是否完整、措施是否落實；現(xiàn)場驗證重點檢查安全設(shè)備是否正常使用、培訓(xùn)效果是否達(dá)標(biāo)。驗收合格后，在整改臺賬中標(biāo)注“已完成”；驗收不合格的，退回重新整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

5.3考核與獎懲掛鉤

5.3.1考核指標(biāo)設(shè)計

將安全生產(chǎn)費(fèi)用管理納入企業(yè)績效考核體系，設(shè)置“費(fèi)用提取達(dá)標(biāo)率”“使用合規(guī)率”“問題整改率”等量化指標(biāo)?？己私Y(jié)果與部門負(fù)責(zé)人及員工績效獎金直接掛鉤，例如考核優(yōu)秀的單位可發(fā)放專項獎金，考核不合格的單位扣減當(dāng)月績效?？己酥芷诜譃榧径瓤己撕湍甓瓤己?，季度考核側(cè)重過程管理，年度考核側(cè)重綜合效果。

5.3.2獎懲措施實施

對費(fèi)用管理表現(xiàn)突出的單位或個人，給予通報表揚(yáng)和物質(zhì)獎勵，例如授予“安全生產(chǎn)管理先進(jìn)單位”稱號，并獎勵部門活動經(jīng)費(fèi)。對違規(guī)使用費(fèi)用、整改不力的單位，采取經(jīng)濟(jì)處罰（如扣減年度獎金）、組織處理（如調(diào)整崗位）等措施，情節(jié)嚴(yán)重的移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。獎懲結(jié)果需在企業(yè)內(nèi)部公示，形成正向激勵和反向約束的良性循環(huán)。

5.3.3考核結(jié)果應(yīng)用

考核結(jié)果作為干部選拔任用、評優(yōu)評先的重要依據(jù)。連續(xù)兩年考核優(yōu)秀的部門負(fù)責(zé)人，優(yōu)先晉升職務(wù)；考核不合格的，進(jìn)行崗位調(diào)整或降級使用?？己私Y(jié)果還與安全生產(chǎn)信用評價掛鉤，信用等級高的企業(yè)在項目審批、資質(zhì)升級等方面享受優(yōu)惠政策，信用等級低的企業(yè)納入重點監(jiān)管對象。

5.4培訓(xùn)與能力提升

5.4.1管理人員培訓(xùn)

針對財務(wù)、安全、生產(chǎn)等部門管理人員，開展安全生產(chǎn)費(fèi)用管理專項培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋法律法規(guī)解讀、典型案例分析、風(fēng)險防控技巧等，采用“理論授課+案例研討”模式。培訓(xùn)后組織閉卷考試，確保參訓(xùn)人員掌握費(fèi)用提取、使用、核算等核心要求。對考試不合格的人員，進(jìn)行二次培訓(xùn)直至達(dá)標(biāo)。

5.4.2一線員工教育

通過班前會、安全活動日等形式，向一線員工宣講安全生產(chǎn)費(fèi)用使用范圍及監(jiān)督渠道，鼓勵員工參與費(fèi)用管理監(jiān)督。例如在車間設(shè)置“費(fèi)用使用公示欄”，定期公開勞保用品采購、安全設(shè)備維護(hù)等支出明細(xì)，增強(qiáng)透明度。對舉報違規(guī)使用費(fèi)用的員工，給予現(xiàn)金獎勵，激發(fā)全員監(jiān)督意識。

5.4.3持續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)制

建立安全生產(chǎn)費(fèi)用管理知識庫，定期更新政策法規(guī)、行業(yè)案例和最佳實踐。組織管理人員赴先進(jìn)單位交流學(xué)習(xí)，借鑒費(fèi)用管理經(jīng)驗。每年舉辦“安全生產(chǎn)費(fèi)用管理創(chuàng)新大賽”，鼓勵員工提出優(yōu)化建議，對采納的建議給予表彰，形成持續(xù)改進(jìn)的文化氛圍。

5.5制度優(yōu)化與經(jīng)驗推廣

5.5.1制度修訂完善

根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，修訂企業(yè)《安全生產(chǎn)費(fèi)用管理辦法》。例如針對“審批流程繁瑣”問題，簡化小額支出審批環(huán)節(jié)；針對“費(fèi)用使用效果不佳”問題，增加使用效果評估條款。修訂后的制度需經(jīng)職工代表大會討論通過，確保合法合規(guī)且符合企業(yè)實際。

5.5.2最佳實踐提煉

梳理各單位在費(fèi)用管理中的創(chuàng)新做法，形成《安全生產(chǎn)費(fèi)用管理最佳實踐手冊》。例如某單位通過“費(fèi)用使用效果評估表”量化安全投入效益，某單位建立“費(fèi)用使用預(yù)警機(jī)制”提前防控風(fēng)險。手冊通過內(nèi)部網(wǎng)站、培訓(xùn)課程等方式推廣，供各單位參考借鑒。

5.5.3行業(yè)經(jīng)驗交流

主動參與行業(yè)協(xié)會組織的安全生產(chǎn)費(fèi)用管理研討會，分享本企業(yè)檢查結(jié)果應(yīng)用經(jīng)驗。邀請行業(yè)專家開展專題講座，學(xué)習(xí)先進(jìn)管理理念。與兄弟企業(yè)建立結(jié)對幫扶機(jī)制，定期開展交叉檢查，互相借鑒整改措施，共同提升行業(yè)整體管理水平。

六、保障措施

6.1組織保障

6.1.1領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任體系

企業(yè)主要負(fù)責(zé)人作為安全生產(chǎn)費(fèi)用管理的第一責(zé)任人，需定期召開專題會議研究費(fèi)用管理工作，確保資源投入與政策落實。分管安全、財務(wù)的副總經(jīng)理實行“雙組長”制，共同牽頭費(fèi)用檢查與整改工作。各級部門負(fù)責(zé)人簽訂《安全生產(chǎn)費(fèi)用管理責(zé)任書》，明確費(fèi)用提取、使用、監(jiān)督的具體職責(zé)，將管理成效納入年度述職報告。對于因責(zé)任不落實導(dǎo)致重大問題的，實行“一票否決”制度。

6.1.2專職機(jī)構(gòu)設(shè)置

安全生產(chǎn)管理部門設(shè)立費(fèi)用管理專職崗位，配備不少于2名具備財務(wù)與安全復(fù)合背景的專員。專職人員負(fù)責(zé)日常臺賬維護(hù)、季度抽查、年度審計協(xié)調(diào)等工作，直接向企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。機(jī)構(gòu)每年至少開展2次交叉檢查，通過部門互查發(fā)現(xiàn)管理漏洞。專職機(jī)構(gòu)獨(dú)立于財務(wù)部門之外，確保監(jiān)督的客觀性，同時建立與審計部門的定期會商機(jī)制。

6.1.3跨部門協(xié)作機(jī)制

建立安全、財務(wù)、人力、生產(chǎn)部門月度聯(lián)席會議制度，共同審議費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。安全部門提出安全措施需求，財務(wù)部門評估資金可行性，生產(chǎn)部門驗證實施條件，形成三方聯(lián)簽機(jī)制。重大費(fèi)用支出（如單筆超過50萬元）需提交企業(yè)安全生產(chǎn)委員會集體決策，會議紀(jì)要由全體參會人員簽字確認(rèn)存檔。

6.2資源保障

6.2.1專項經(jīng)費(fèi)支持

企業(yè)每年在預(yù)算中單獨(dú)列支安全生產(chǎn)費(fèi)用檢查工作經(jīng)費(fèi)，額度不低于年度安全生產(chǎn)總費(fèi)用的5%。經(jīng)費(fèi)用于檢查設(shè)備購置（如便攜式檢測儀、記錄儀）、專家咨詢費(fèi)、第三方審計費(fèi)