第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁中國保理從業(yè)考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.保理業(yè)務(wù)的核心功能是（）。

A.為企業(yè)提供短期流動資金貸款

B.提供信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保服務(wù)

C.進(jìn)行應(yīng)收賬款的資產(chǎn)管理

D.幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

2.在保理業(yè)務(wù)中，屬于“有追索權(quán)保理”特征的是（）。

A.供應(yīng)商承擔(dān)全部信用風(fēng)險(xiǎn)

B.保理商承擔(dān)全部信用風(fēng)險(xiǎn)

C.交易對手的信用狀況直接影響保理商的收費(fèi)

D.即使購貨商違約，供應(yīng)商仍需支付一定比例費(fèi)用

3.以下哪種情況不屬于保理業(yè)務(wù)中常見的“商賬管理”服務(wù)？（）。

A.催收賬款

B.信用評估

C.爭議解決協(xié)調(diào)

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.根據(jù)《中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，保理業(yè)務(wù)屬于（）。

A.資產(chǎn)業(yè)務(wù)

B.中間業(yè)務(wù)

C.負(fù)債業(yè)務(wù)

D.表外業(yè)務(wù)

5.保理業(yè)務(wù)中，以下哪種模式通常適用于出口貿(mào)易？（）。

A.單戶保理

B.軌道保理

C.零售保理

D.轉(zhuǎn)售保理

6.保理合同中，關(guān)于“融資額度”的表述，通常是指（）。

A.保理商最高可提供的綜合授信額度

B.單筆應(yīng)收賬款可融資的最大比例

C.供應(yīng)商當(dāng)期可提交的應(yīng)收賬款金額

D.保理商對單個供應(yīng)商的年度業(yè)務(wù)限額

7.保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商提交的應(yīng)收賬款，其賬齡一般要求不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

8.保理業(yè)務(wù)中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)屬于“系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)”范疇？（）。

A.購貨商惡意拖欠賬款

B.保理商自身經(jīng)營不善

C.經(jīng)濟(jì)周期導(dǎo)致行業(yè)整體壞賬率上升

D.供應(yīng)商提交虛假應(yīng)收賬款

9.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“有追索權(quán)”與“無追索權(quán)”的區(qū)別，以下說法正確的是（）。

A.有追索權(quán)保理的利率通常更低

B.無追索權(quán)保理對供應(yīng)商更不利

C.有追索權(quán)保理下，保理商不承擔(dān)購貨商信用風(fēng)險(xiǎn)

D.無追索權(quán)保理的保理商需承擔(dān)全部壞賬損失

10.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“到期付款”流程，以下環(huán)節(jié)不屬于其范疇的是（）。

A.保理商向供應(yīng)商支付融資款

B.保理商向購貨商發(fā)起付款請求

C.購貨商確認(rèn)應(yīng)收賬款信息

D.供應(yīng)商向購貨商催收賬款

11.保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商需提供的核心單據(jù)通常包括（）。

A.銷售合同、發(fā)票、提單

B.購貨商的信用報(bào)告、銀行資信證明

C.供應(yīng)商的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅證明

D.保理合同、付款承諾書

12.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓”的法律效力，以下說法正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓前需經(jīng)購貨商書面同意

B.轉(zhuǎn)讓后原供應(yīng)商仍可隨意使用該賬款

C.轉(zhuǎn)讓后原供應(yīng)商需承擔(dān)購貨商的付款義務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓僅是內(nèi)部賬務(wù)調(diào)整，無法律約束力

13.保理業(yè)務(wù)中，以下哪種情況可能導(dǎo)致“商賬管理”服務(wù)收費(fèi)增加？（）。

A.購貨商信用評級提升

B.供應(yīng)商提交的賬款數(shù)量減少

C.爭議案件處理次數(shù)增加

D.保理商提供的增值服務(wù)范圍擴(kuò)大

14.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”機(jī)制，以下做法最有效的是（）。

A.僅在發(fā)生逾期時才進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

B.定期對購貨商進(jìn)行信用狀況跟蹤

C.僅關(guān)注供應(yīng)商自身的經(jīng)營情況

D.減少對購貨商付款行為的核對

15.保理業(yè)務(wù)中，以下哪種產(chǎn)品通常適用于零售行業(yè)？（）。

A.單戶保理

B.軌道保理

C.零售保理

D.轉(zhuǎn)售保理

16.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“融資比例”的確定，以下因素通常不考慮的是（）。

A.購貨商的信用等級

B.供應(yīng)商的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.保理商的綜合授信額度

D.供應(yīng)商的股權(quán)結(jié)構(gòu)

17.保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商提交的應(yīng)收賬款，其格式通常要求（）。

A.符合國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》

B.與供應(yīng)商的內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)完全一致

C.經(jīng)過保理商指定的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

D.由購貨商蓋章確認(rèn)其真實(shí)性

18.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“爭議處理”流程，以下說法正確的是（）。

A.爭議發(fā)生后，供應(yīng)商需立即起訴購貨商

B.保理商僅提供法律咨詢，不承擔(dān)調(diào)解責(zé)任

C.爭議解決期間，保理商暫停提供融資服務(wù)

D.爭議金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)時，需引入第三方仲裁

19.保理業(yè)務(wù)中，以下哪種情況可能導(dǎo)致“回購”風(fēng)險(xiǎn)？（）。

A.購貨商破產(chǎn)清算

B.保理商調(diào)整融資比例

C.供應(yīng)商主動要求提前還款

D.應(yīng)收賬款賬齡超過正常周轉(zhuǎn)期

20.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“保理融資成本”的構(gòu)成，以下說法錯誤的是（）。

A.包含利息費(fèi)用

B.包含手續(xù)費(fèi)

C.包含壞賬準(zhǔn)備金

D.包含供應(yīng)商的信用評級費(fèi)用

二、多選題（共15分，多選、錯選均不得分）

21.保理業(yè)務(wù)的主要服務(wù)對象包括（）。

A.出口企業(yè)

B.零售商

C.中小企業(yè)

D.大型國企

E.金融科技公司

22.保理業(yè)務(wù)中，常見的風(fēng)險(xiǎn)類型包括（）。

A.信用風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.市場風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

E.流動性風(fēng)險(xiǎn)

23.保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商需履行的主要義務(wù)包括（）。

A.如實(shí)提供應(yīng)收賬款信息

B.承擔(dān)購貨商的付款責(zé)任

C.按時提交相關(guān)單據(jù)

D.配合保理商進(jìn)行商賬管理

E.支付保理服務(wù)費(fèi)用

24.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“應(yīng)收賬款質(zhì)量”的評估，以下指標(biāo)通?？紤]（）。

A.購貨商行業(yè)集中度

B.應(yīng)收賬款賬齡分布

C.供應(yīng)商銷售回款周期

D.購貨商付款歷史記錄

E.供應(yīng)商的資產(chǎn)負(fù)債率

25.保理業(yè)務(wù)中，常見的增值服務(wù)包括（）。

A.信用風(fēng)險(xiǎn)評估

B.賬款催收代理

C.供應(yīng)鏈金融方案設(shè)計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表優(yōu)化

E.稅務(wù)籌劃咨詢

26.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“合同條款”的約定，以下內(nèi)容通常涉及（）。

A.融資比例

B.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制

D.爭議解決方式

E.提前還款罰則

27.保理業(yè)務(wù)中，以下哪種情況可能觸發(fā)“回購”條款？（）。

A.購貨商破產(chǎn)

B.供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況惡化

C.應(yīng)收賬款出現(xiàn)嚴(yán)重逾期

D.保理商調(diào)整業(yè)務(wù)政策

E.供應(yīng)商主動要求終止合作

28.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“商賬管理”服務(wù)，以下說法正確的是（）。

A.主要目的是降低壞賬損失

B.包含賬款催收和爭議協(xié)調(diào)

C.通常需收取額外費(fèi)用

D.僅適用于有追索權(quán)保理

E.可提升供應(yīng)商信用管理水平

29.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“出口保理”的特點(diǎn)，以下說法正確的是（）。

A.通常涉及跨境交易

B.融資額度受限于匯率波動

C.風(fēng)險(xiǎn)評估需考慮國際因素

D.單據(jù)要求更嚴(yán)格

E.可享受貿(mào)易融資補(bǔ)貼

30.保理業(yè)務(wù)中，以下哪種產(chǎn)品通常具有“無追索權(quán)”特征？（）。

A.單戶保理

B.軌道保理

C.零售保理

D.轉(zhuǎn)售保理

E.有追索權(quán)保理

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.保理業(yè)務(wù)屬于表外業(yè)務(wù)，不直接影響銀行的資產(chǎn)負(fù)債表。

32.在有追索權(quán)保理模式下，供應(yīng)商無需承擔(dān)任何信用風(fēng)險(xiǎn)。

33.保理業(yè)務(wù)中，應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)過購貨商的書面同意。

34.保理業(yè)務(wù)中的“融資比例”通常根據(jù)供應(yīng)商的綜合信用狀況確定。

35.保理業(yè)務(wù)中，商賬管理服務(wù)的核心目標(biāo)是降低保理商的催收成本。

36.保理業(yè)務(wù)中，無追索權(quán)保理的利率通常低于有追索權(quán)保理。

37.保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商提交的應(yīng)收賬款必須經(jīng)過購貨商的蓋章確認(rèn)。

38.保理業(yè)務(wù)中，爭議解決期間，保理商需暫停提供融資服務(wù)。

39.保理業(yè)務(wù)中，出口保理的融資額度通常受限于出口信用保險(xiǎn)的覆蓋范圍。

40.保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商的應(yīng)收賬款賬齡越長，融資比例通常越高。

四、填空題（共5空，每空2分，共10分）

41.保理業(yè)務(wù)的核心功能是通過______和______兩個環(huán)節(jié)，為企業(yè)提供短期流動性支持。

42.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓”，法律上屬于______行為，需簽訂正式合同。

43.保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商提交的應(yīng)收賬款，其真實(shí)性需通過______、______等方式驗(yàn)證。

44.保理業(yè)務(wù)中，關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)控制”，保理商通常會對購貨商的______和______進(jìn)行評估。

45.保理業(yè)務(wù)中，常見的收費(fèi)模式包括______、______和______三種。

五、簡答題（共3題，每題5分，共15分）

46.簡述保理業(yè)務(wù)中“單戶保理”與“軌道保理”的主要區(qū)別。

47.結(jié)合實(shí)際案例，分析保理業(yè)務(wù)中“爭議處理”的一般流程及注意事項(xiàng)。

48.針對中小企業(yè)，簡述保理業(yè)務(wù)的核心優(yōu)勢及適用場景。

六、案例分析題（共1題，共25分）

案例背景：

某服裝出口企業(yè)（以下簡稱“A公司”）主營出口東南亞市場，2023年因東南亞經(jīng)濟(jì)增速放緩，部分購貨商出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張，導(dǎo)致A公司部分應(yīng)收賬款逾期。為緩解資金壓力，A公司向某銀行申請保理業(yè)務(wù)，雙方簽訂“有追索權(quán)出口保理合同”，約定融資比例為應(yīng)收賬款的70%，年化綜合費(fèi)率為1.5%。合同中明確，若購貨商超過90天未付款，A公司需承擔(dān)50%的回購責(zé)任。

問題：

1.分析A公司申請保理業(yè)務(wù)的主要原因及潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.若A公司某筆應(yīng)收賬款由B公司（購貨商）拖欠超過90天，A公司需采取哪些應(yīng)對措施？

3.結(jié)合案例，提出優(yōu)化A公司保理業(yè)務(wù)方案的建議。

參考答案及解析

參考答案

一、單選題

1.C

2.D

3.D

4.B

5.B

6.A

7.B

8.C

9.A

10.D

11.A

12.A

13.C

14.B

15.C

16.D

17.B

18.C

19.A

20.D

二、多選題

21.ABC

22.ABCD

23.ACDE

24.ABCD

25.ABC

26.ABCDE

27.ACE

28.ABC

29.ABCD

30.CDE

三、判斷題

31.√

32.×

33.√

34.√

35.×

36.×

37.×

38.×

39.√

40.×

四、填空題

41.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓；融資

42.讓與擔(dān)保

43.銷售合同；發(fā)票

44.信用等級；行業(yè)

45.固定費(fèi)率；浮動費(fèi)率；綜合費(fèi)率

五、簡答題

46.答：

①單戶保理針對單個供應(yīng)商，融資額度與供應(yīng)商信用直接掛鉤，風(fēng)險(xiǎn)集中；

②軌道保理基于行業(yè)或集團(tuán)整體信用，不依賴單一供應(yīng)商，融資額度更穩(wěn)定，但審批更嚴(yán)格。

47.答：

①流程：賬款逾期→保理商介入→與購貨商溝通→協(xié)商付款→協(xié)商不成→法律訴訟；

②注意事項(xiàng)：及時通知、保留證據(jù)、選擇合理方案、避免過度訴訟成本。

48.答：

①優(yōu)勢：緩解資金壓力、提升信用水平、獲得專業(yè)服務(wù)；

②適用場景：應(yīng)收賬款周期長、資金周轉(zhuǎn)慢、缺乏抵押物、需要行業(yè)支持。

六、案例分析題

1.問題解答：

答：①A公司申請保理的主要原因：出口市場風(fēng)險(xiǎn)增加、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢；

②潛在風(fēng)險(xiǎn)：①融資成本較高；②有追索權(quán)導(dǎo)致自身承擔(dān)部分信用風(fēng)險(xiǎn)；③保理商政策調(diào)整可能影響業(yè)務(wù)。

2.問題解答：

答：①立即與B公司溝通，協(xié)商付款計(jì)劃；

②委托保理商進(jìn)行催收；③若協(xié)商不成，啟動爭議處理程序；④評估是否需按合同回購部分賬款。

3.總結(jié)建議：

答：①選擇無追索權(quán)保理或提高追索比例；

②加強(qiáng)購貨商信用評估，優(yōu)先合作優(yōu)質(zhì)客戶；

③與保理商協(xié)商優(yōu)化費(fèi)率或增值服務(wù)；

④提升自身現(xiàn)金流管理能力，減少對單一融資渠道依賴。

解析

一、單選題

1.解析：保理業(yè)務(wù)的核心是應(yīng)收賬款管理，包括轉(zhuǎn)讓和融資兩個環(huán)節(jié)，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)是貸款功能；B選項(xiàng)是擔(dān)保業(yè)務(wù)；D選項(xiàng)是稅務(wù)服務(wù)。

2.解析：有追索權(quán)保理下，供應(yīng)商需承擔(dān)部分信用風(fēng)險(xiǎn)，因此D選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)錯誤，供應(yīng)商承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)是無追索權(quán)特征；B選項(xiàng)錯誤，保理商不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是無追索權(quán)特征；C選項(xiàng)錯誤，交易對手信用影響風(fēng)險(xiǎn)大小，但不是有追索權(quán)的本質(zhì)特征。

3.解析：商賬管理主要涉及賬款催收、爭議協(xié)調(diào)等，D選項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)會計(jì)范疇，因此錯誤。

4.解析：根據(jù)《中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，保理屬于中間業(yè)務(wù)，因此B選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)是貸款業(yè)務(wù)；C選項(xiàng)是存款業(yè)務(wù)；D選項(xiàng)是表外業(yè)務(wù)的一種，但保理本身屬于中間業(yè)務(wù)。

5.解析：出口保理主要解決跨境交易中的融資和風(fēng)險(xiǎn)問題，因此B選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)是單筆業(yè)務(wù)模式；C選項(xiàng)是零售業(yè)務(wù)模式；D選項(xiàng)是債權(quán)轉(zhuǎn)讓再融資模式。

6.解析：融資額度是保理商對供應(yīng)商的綜合授信，因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)是單筆融資比例；C選項(xiàng)是當(dāng)期提交金額；D選項(xiàng)是年度限額。

7.解析：一般賬齡超過6個月可能影響融資和風(fēng)險(xiǎn)評估，因此B選項(xiàng)正確。

8.解析：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)，因此C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)是信用風(fēng)險(xiǎn)；B選項(xiàng)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；D選項(xiàng)是操作風(fēng)險(xiǎn)。

9.解析：有追索權(quán)保理下，供應(yīng)商需承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)錯誤，無追索權(quán)保理對供應(yīng)商更優(yōu)；C選項(xiàng)錯誤，保理商仍承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)；D選項(xiàng)錯誤，無追索權(quán)保理保理商承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)。

10.解析：到期付款流程主要是保理商向供應(yīng)商付款，并要求購貨商付款，因此D選項(xiàng)不屬于。

11.解析：銷售合同、發(fā)票、提單是應(yīng)收賬款的核心單據(jù)，因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)評估依據(jù)；C選項(xiàng)是供應(yīng)商資質(zhì)證明；D選項(xiàng)是合同文件。

12.解析：轉(zhuǎn)讓需經(jīng)購貨商同意，法律上屬于讓與擔(dān)保，因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)錯誤，轉(zhuǎn)讓后原供應(yīng)商失去權(quán)利；C選項(xiàng)錯誤，供應(yīng)商不承擔(dān)付款義務(wù)；D選項(xiàng)錯誤，轉(zhuǎn)讓有法律約束力。

13.解析：爭議案件處理次數(shù)增加會導(dǎo)致商賬管理成本上升，因此C選項(xiàng)正確。

14.解析：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警需提前監(jiān)控，而非事后處理，因此B選項(xiàng)正確。

15.解析：零售保理適用于線上線下零售企業(yè)，因此C選項(xiàng)正確。

16.解析：股權(quán)結(jié)構(gòu)通常不直接影響融資比例，因此D選項(xiàng)錯誤。

17.解析：應(yīng)收賬款需與供應(yīng)商系統(tǒng)匹配，便于管理，因此B選項(xiàng)正確。

18.解析：爭議處理期間，保理商繼續(xù)提供融資服務(wù)，因此C選項(xiàng)錯誤。

19.解析：購貨商破產(chǎn)會導(dǎo)致無法追償，觸發(fā)回購，因此A選項(xiàng)正確。

20.解析：保理融資成本不包含供應(yīng)商信用評級費(fèi)用，因此D選項(xiàng)錯誤。

二、多選題

21.解析：保理主要服務(wù)中小企業(yè)和零售商，因此ABC正確。D選項(xiàng)是大額業(yè)務(wù)；E選項(xiàng)是金融科技公司，通常不直接使用保理。

22.解析：保理涉及信用、操作、法律等風(fēng)險(xiǎn)，因此ABCD正確。E選項(xiàng)是銀行整體風(fēng)險(xiǎn)。

23.解析：供應(yīng)商需提供真實(shí)信息、配合管理、支付費(fèi)用，因此ACDE正確。B選項(xiàng)是購貨商責(zé)任。

24.解析：評估指標(biāo)包括購貨商集中度、賬齡、回款周期、付款歷史，因此ABCD正確。E選項(xiàng)是供應(yīng)商自身指標(biāo)，不直接影響保理額度。

25.解析：ABC是常見增值服務(wù)；D選項(xiàng)是會計(jì)服務(wù)；E選項(xiàng)是稅務(wù)服務(wù)。

26.解析：合同條款涉及融資比例、收費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、爭議解決等，因此ABCDE正確。

27.解析：購貨商破產(chǎn)、財(cái)務(wù)惡化、嚴(yán)重逾期可能觸發(fā)回購，因此ACE正確。D選項(xiàng)不直接觸發(fā)回購；E選項(xiàng)是合同終止，不涉及回購條款。

28.解析：商賬管理目標(biāo)是降低壞賬、包含催收和爭議、通常收費(fèi)、無追索權(quán)也適用，因此ABC正確。D選項(xiàng)錯誤，有追索權(quán)和無追索權(quán)都適用；E選項(xiàng)正確，可提升管理水平。

29.解析：出口保理涉及跨境、匯率、國際風(fēng)險(xiǎn)評估、單據(jù)嚴(yán)格，因此ABCD正確。E選項(xiàng)是政策性業(yè)務(wù)，非所有出口保理。

30.解析：轉(zhuǎn)售保理是無追索權(quán)模式，因此D正確。單戶和軌道保理通常有追索權(quán)，零售保理模式多樣，但無追索權(quán)較少。

三、判斷題

31.解析：保理計(jì)入表外業(yè)務(wù)，但不直接影響資產(chǎn)負(fù)債表，因此√。

32.解析：有追索權(quán)保理仍需供應(yīng)商承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，因此×。

33.解析：法律上需購貨商書面同意，因此√。

34.解析：融資比例基于供應(yīng)商信用，因此√。

35.解析：核心目標(biāo)是降低壞賬損失，因此×。

36.解析：無追索權(quán)保理風(fēng)險(xiǎn)更高，利率通常更高，因此×。

37.解析：供應(yīng)商需蓋章確認(rèn)真實(shí)性，但非絕對，看保理商要求，因此×。

38.解析：爭議期間繼續(xù)提供融資，因此×。

39.解析：出口保理額度受保險(xiǎn)覆蓋