稅法自考徐孟州課件匯報人：XX目錄01.稅法基礎(chǔ)知識03.稅收優(yōu)惠政策05.稅法自考備考指南02.主要稅種介紹06.徐孟州課件特色04.稅法案例分析稅法基礎(chǔ)知識PARTONE稅法概念與原則包括稅收法定、公平、合作信賴及實質(zhì)課稅四大基本原則稅法原則稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范總和，屬義務(wù)性法規(guī)稅法概念稅收體系結(jié)構(gòu)按征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅等，構(gòu)成稅制基礎(chǔ)框架。稅種分類主體稅種與輔助稅種搭配，形成功能互補(bǔ)的稅收結(jié)構(gòu)模式。稅系組合稅收征管程序涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)稽查四大步驟，形成完整體系。征管核心環(huán)節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過直接征收、代扣代繳等方式組織稅款入庫，并開展稽查工作確保稅收真實。稅款征收與稽查納稅人需依法辦理稅務(wù)登記，并按周期提交納稅申報表，明確應(yīng)稅項目及金額。登記與申報管理010203主要稅種介紹PARTTWO增值稅以商品流轉(zhuǎn)增值額為征稅對象的流轉(zhuǎn)稅增值稅定義分生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型三種類型增值稅類型組織財政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，防止偷漏稅增值稅作用企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅種。稅種概述基本稅率25%，小型微利企業(yè)20%，高新技術(shù)企業(yè)15%，享多項稅收優(yōu)惠。稅率與優(yōu)惠個人所得稅涵蓋工資、勞務(wù)、稿酬等九類所得，區(qū)分居民與非居民納稅人征稅對象與范圍01綜合所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營所得5%-35%，其他所得20%比例稅率稅率與計算方式02稅收優(yōu)惠政策PARTTHREE優(yōu)惠政策概述01定義與目的國家扶持特定地區(qū)、行業(yè)或企業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。02主要類型包括免稅、減稅、退稅、優(yōu)惠稅率等多種形式。適用對象與條件01適用對象與條件小型微利企業(yè)02適用對象與條件集成電路與軟件企業(yè)03適用對象與條件重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠實施與監(jiān)管政策執(zhí)行嵌入全流程，多部門協(xié)同監(jiān)督確保紅利精準(zhǔn)釋放項目化監(jiān)督保障落地，建立風(fēng)險防控與問題整改機(jī)制0102優(yōu)惠實施與監(jiān)管稅法案例分析PARTFOUR稅務(wù)爭議案例舊城改造項目清算條件未達(dá)成，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收權(quán)引發(fā)爭議清算條件爭議土地出讓金分?jǐn)偡绞椒制纾ㄖ娣e法適用性成焦點(diǎn)分?jǐn)偡椒幾h稅收籌劃案例科技公司研發(fā)費(fèi)用加計扣除，降低企業(yè)所得稅，助力技術(shù)創(chuàng)新。研發(fā)費(fèi)用加計利用子女教育、房貸利息等專項扣除，降低個人所得稅應(yīng)納稅額。個體工商戶享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，年應(yīng)納稅所得額減半征收，大幅減稅。小微企業(yè)優(yōu)惠專項扣除籌劃稅法違規(guī)案例虛開發(fā)票虛假申報0103廈門李氏興廢舊物資公司虛開發(fā)票，涉案金額2983萬元，11人獲刑。網(wǎng)絡(luò)主播周夢妮虛假申報收入，被追繳稅款、滯納金及罰款總計25.21萬元。02山東科宇能源改名逃避消費(fèi)稅，被追繳稅款、滯納金和罰款2.52億元。偷逃消費(fèi)稅稅法自考備考指南PARTFIVE考試大綱解讀重點(diǎn)掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等核心稅種的基本概念與計算方法。核心稅種掌握深入理解稅法主體、課稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)等稅法要素的內(nèi)涵與應(yīng)用。稅法要素理解重點(diǎn)難點(diǎn)梳理增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為必考重點(diǎn)，需深入理解計算邏輯與政策變化。核心稅種掌握01比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率需區(qū)分，優(yōu)惠政策需結(jié)合稅種記憶，避免混淆。稅率與優(yōu)惠政策02應(yīng)試技巧與策略針對不同題型，如選擇題、簡答題，采用相應(yīng)解題策略。題型應(yīng)對合理分配答題時間，確保每題都有足夠時間思考和作答。時間管理徐孟州課件特色PARTSIX講解風(fēng)格特點(diǎn)01理智型風(fēng)格邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，注重理論推導(dǎo)，適合稅法知識框架梳理。02案例型風(fēng)格結(jié)合真實案例，分析決策邏輯，強(qiáng)化稅法實踐應(yīng)用。課件內(nèi)容結(jié)構(gòu)采用“起—承—轉(zhuǎn)—合”結(jié)構(gòu)，每章聚焦核心知識點(diǎn)，避免冗余信息。邏輯清晰分層0102內(nèi)容按稅法基礎(chǔ)理論、稅收立法、實體法及征管法劃分獨(dú)立模塊，便于針對性學(xué)習(xí)。模塊化設(shè)計03通過真實案例分析（如消費(fèi)稅調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的案例）強(qiáng)化理論應(yīng)用，提升實踐能力。案例與理論結(jié)合