2026年能源加工公司應(yīng)收賬款信用管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司應(yīng)收賬款信用管理工作，科學(xué)評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，合理控制授信額度與賬期，減少壞賬損失，保障公司資金流動(dòng)性與經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性，依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《應(yīng)收賬款管理規(guī)范》等法律法規(guī)及行業(yè)慣例，結(jié)合能源加工企業(yè)客戶類(lèi)型多（如工業(yè)客戶、貿(mào)易商）、交易金額大、賬期較長(zhǎng)的特點(diǎn)，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，包括能源產(chǎn)品（如煤炭加工產(chǎn)品、石油化工產(chǎn)品）的直銷(xiāo)、分銷(xiāo)業(yè)務(wù)；覆蓋的客戶類(lèi)型包括企業(yè)客戶（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、貿(mào)易公司）、事業(yè)單位客戶；涉及的部門(mén)包括銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部、風(fēng)控部、市場(chǎng)部及客戶服務(wù)部；管理流程涵蓋客戶信用評(píng)估、授信審批、合同簽訂、賬款跟蹤、逾期催收及壞賬處理。第三條基本原則風(fēng)險(xiǎn)可控原則：以客戶信用評(píng)估為基礎(chǔ)，授信額度與賬期設(shè)定匹配客戶還款能力，避免因過(guò)度授信導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公平公正原則：統(tǒng)一客戶信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)與流程，對(duì)同類(lèi)客戶采用一致的評(píng)估維度，確保信用管理公平透明。動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：定期復(fù)核客戶信用狀況，根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)變化、還款記錄調(diào)整授信額度與賬期，適應(yīng)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)變化。權(quán)責(zé)明確原則：清晰劃分各部門(mén)在信用評(píng)估、授信審批、賬款回收中的職責(zé)，避免責(zé)任推諉，確保管理流程閉環(huán)。合規(guī)合法原則：信用管理全過(guò)程符合國(guó)家法律法規(guī)，合同條款、催收方式等均需合法合規(guī)，避免法律糾紛。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第四條組織架構(gòu)成立應(yīng)收賬款信用管理小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“信用管理小組”），由公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括銷(xiāo)售部、風(fēng)控部、市場(chǎng)部及客戶服務(wù)部負(fù)責(zé)人。信用管理小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌信用管理工作，審批重大授信項(xiàng)目（單筆授信額度500萬(wàn)元及以上），協(xié)調(diào)解決信用管理中的重大問(wèn)題（如大額逾期賬款處置）。第五條部門(mén)職責(zé)銷(xiāo)售部：作為客戶對(duì)接部門(mén)，負(fù)責(zé)收集新客戶信用資料（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、過(guò)往交易記錄），提交信用評(píng)估申請(qǐng)；根據(jù)授信結(jié)果與客戶協(xié)商交易條款（額度、賬期），簽訂銷(xiāo)售合同；跟蹤客戶日常交易情況，及時(shí)反饋客戶經(jīng)營(yíng)變化（如停產(chǎn)、資金緊張）；配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展賬款催收，協(xié)助處理客戶逾期問(wèn)題。財(cái)務(wù)部：作為信用管理歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)制定客戶信用評(píng)估指標(biāo)與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)；審核銷(xiāo)售部提交的信用資料，核算客戶信用得分；根據(jù)信用得分?jǐn)M定授信額度與賬期，報(bào)信用管理小組審批；建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄客戶授信額度、使用情況、賬期及還款進(jìn)度；每月出具《應(yīng)收賬款信用管理報(bào)告》，分析授信使用、逾期情況及風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)日常賬款對(duì)賬，開(kāi)展逾期賬款催收，核算壞賬損失。風(fēng)控部：負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度評(píng)估，核查客戶信用資料的真實(shí)性（如通過(guò)征信平臺(tái)查詢客戶失信記錄）；識(shí)別客戶潛在風(fēng)險(xiǎn)（如行業(yè)下行風(fēng)險(xiǎn)、客戶負(fù)債過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)），出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)；參與重大授信項(xiàng)目審批，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議；定期開(kāi)展應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)排查，預(yù)警高風(fēng)險(xiǎn)客戶。市場(chǎng)部：負(fù)責(zé)提供行業(yè)信用環(huán)境數(shù)據(jù)（如所在行業(yè)平均賬期、同行授信標(biāo)準(zhǔn)），為信用評(píng)估提供行業(yè)參考；分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況，在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，提出適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的授信調(diào)整建議（如針對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶適當(dāng)放寬賬期）?？蛻舴?wù)部：在服務(wù)客戶過(guò)程中，收集客戶對(duì)付款流程、賬期的反饋，同步至銷(xiāo)售部與財(cái)務(wù)部；發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)異常情況（如頻繁變更付款負(fù)責(zé)人、拖延對(duì)賬），及時(shí)上報(bào)信用管理小組。第三章客戶信用評(píng)估管理第六條評(píng)估對(duì)象與時(shí)機(jī)評(píng)估對(duì)象：所有首次與公司開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的客戶；已合作客戶中，年度交易金額超過(guò)100萬(wàn)元或賬期超過(guò)30天的，需每年重新評(píng)估；客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)變化（如股權(quán)變更、停產(chǎn)、被列為失信被執(zhí)行人）時(shí)，需立即重新評(píng)估。評(píng)估時(shí)機(jī)：新客戶在簽訂首次賒銷(xiāo)合同前15日內(nèi)完成信用評(píng)估；已合作客戶每年12月開(kāi)展年度信用評(píng)估；應(yīng)急評(píng)估在發(fā)現(xiàn)客戶異常情況后3日內(nèi)啟動(dòng)。第七條評(píng)估資料收集銷(xiāo)售部需向客戶收集以下信用資料，并對(duì)資料真實(shí)性負(fù)責(zé)：基礎(chǔ)資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、公司章程（復(fù)印件需加蓋客戶公章）；財(cái)務(wù)資料：近2年年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表），若客戶為小型企業(yè)，可提供近1年財(cái)務(wù)報(bào)表或納稅證明；信用資料：過(guò)往與其他企業(yè)的交易付款記錄（可由客戶提供推薦信或交易憑證）、征信報(bào)告（通過(guò)第三方征信平臺(tái)查詢）、是否存在失信或訴訟記錄（通過(guò)“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”查詢）；交易資料：擬合作的產(chǎn)品類(lèi)型、預(yù)計(jì)年交易金額、期望賬期等。第八條評(píng)估指標(biāo)與評(píng)分客戶信用評(píng)估采用百分制，總分100分，分為4個(gè)信用等級(jí)：A級(jí)（90-100分，優(yōu)質(zhì)客戶）、B級(jí)（70-89分，良好客戶）、C級(jí)（50-69分，一般客戶）、D級(jí)（50分以下，高風(fēng)險(xiǎn)客戶），具體評(píng)估指標(biāo)及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下：財(cái)務(wù)狀況（40分）：資產(chǎn)負(fù)債率≤50%得15分，每高5%扣3分；近2年凈利潤(rùn)為正得15分，1年盈利1年虧損得5分，連續(xù)2年虧損得0分；現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債比≥0.5得10分，每低0.1扣2分。信用記錄（30分）：近3年無(wú)失信、訴訟記錄得15分，有1次非嚴(yán)重失信記錄扣5分，有嚴(yán)重失信或訴訟記錄得0分；過(guò)往交易付款及時(shí)率100%得15分，每低10%扣3分。行業(yè)與經(jīng)營(yíng)（20分）：所在行業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)或穩(wěn)定類(lèi)得10分，為限制類(lèi)或衰退類(lèi)得3分；近2年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率≥10%得10分，增長(zhǎng)率0-10%得5分，負(fù)增長(zhǎng)得0分。合作潛力（10分）：預(yù)計(jì)年交易金額≥500萬(wàn)元得10分，300-500萬(wàn)元得7分，100-300萬(wàn)元得4分，100萬(wàn)元以下得2分。第九條評(píng)估結(jié)果審批新客戶信用評(píng)估：銷(xiāo)售部提交資料后，財(cái)務(wù)部5日內(nèi)完成評(píng)分，風(fēng)控部3日內(nèi)出具風(fēng)險(xiǎn)意見(jiàn)，共同形成《客戶信用評(píng)估報(bào)告》，報(bào)信用管理小組副組長(zhǎng)審批（單筆授信≤300萬(wàn)元）或組長(zhǎng)審批（單筆授信＞300萬(wàn)元），審批后確定客戶信用等級(jí)與初始授信方案。年度評(píng)估與應(yīng)急評(píng)估：流程同上，評(píng)估結(jié)果作為調(diào)整授信額度與賬期的依據(jù)；若評(píng)估結(jié)果降至D級(jí)，立即暫停新增授信，啟動(dòng)賬款催收。第四章授信額度與賬期管理第十條授信額度設(shè)定根據(jù)客戶信用等級(jí)設(shè)定授信額度（指客戶在一定周期內(nèi)可累計(jì)欠付的最大金額），具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)客戶：授信額度不超過(guò)客戶近1年?duì)I業(yè)收入的20%，且單筆最大授信≤1000萬(wàn)元；B級(jí)客戶：授信額度不超過(guò)客戶近1年?duì)I業(yè)收入的15%，且單筆最大授信≤500萬(wàn)元；C級(jí)客戶：授信額度不超過(guò)客戶近1年?duì)I業(yè)收入的10%，且單筆最大授信≤200萬(wàn)元；D級(jí)客戶：不給予授信，僅接受預(yù)付款或現(xiàn)款交易。第十一條賬期設(shè)定賬期（指從貨物交付或發(fā)票開(kāi)具之日起至付款日的期限）根據(jù)客戶信用等級(jí)與交易金額設(shè)定，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：A級(jí)客戶：交易金額≤500萬(wàn)元，賬期最長(zhǎng)60天；交易金額＞500萬(wàn)元，賬期最長(zhǎng)45天；B級(jí)客戶：交易金額≤300萬(wàn)元，賬期最長(zhǎng)45天；交易金額＞300萬(wàn)元，賬期最長(zhǎng)30天；C級(jí)客戶：無(wú)論交易金額大小，賬期最長(zhǎng)30天；所有客戶的賬期不得超過(guò)行業(yè)平均賬期，且不得超過(guò)公司資金周轉(zhuǎn)承受周期（最長(zhǎng)不超過(guò)90天）。第十二條授信調(diào)整與暫停調(diào)整：客戶信用等級(jí)提升（如C級(jí)升至B級(jí)），可申請(qǐng)?zhí)岣呤谛蓬~度或延長(zhǎng)賬期，由銷(xiāo)售部提交調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部復(fù)核，信用管理小組審批；客戶信用等級(jí)下降（如B級(jí)降至C級(jí)），財(cái)務(wù)部主動(dòng)下調(diào)授信額度或縮短賬期，通知銷(xiāo)售部與客戶協(xié)商調(diào)整交易條款。暫停：客戶出現(xiàn)以下情況，立即暫停新增授信：逾期賬款超過(guò)30天未支付；經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大問(wèn)題（如停產(chǎn)、資金鏈斷裂）；被列為失信被執(zhí)行人或涉及重大訴訟；信用評(píng)估降至D級(jí)。暫停后，需待客戶解決問(wèn)題（如結(jié)清逾期賬款、恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)），重新評(píng)估信用等級(jí)后，方可恢復(fù)授信。第五章應(yīng)收賬款跟蹤與催收第十三條日常跟蹤臺(tái)賬管理：財(cái)務(wù)部建立《應(yīng)收賬款明細(xì)臺(tái)賬》，按客戶記錄每筆交易的授信使用情況、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間、賬期到期日、已付款金額、未付款金額，每日更新臺(tái)賬數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。對(duì)賬管理：每月5日前，財(cái)務(wù)部向客戶發(fā)送《應(yīng)收賬款對(duì)賬單》，客戶需在5日內(nèi)確認(rèn)并回傳；若客戶對(duì)金額有異議，財(cái)務(wù)部聯(lián)合銷(xiāo)售部在3日內(nèi)核實(shí)解決，確保雙方賬目一致。到期提醒：賬期到期前7日，銷(xiāo)售部通過(guò)電話、郵件或函件提醒客戶付款；財(cái)務(wù)部在到期前3日再次提醒，確?？蛻糁獣愿犊盍x務(wù)。第十四條逾期催收輕度逾期（逾期1-30天）：由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)催收，每周至少聯(lián)系客戶1次，了解逾期原因（如付款流程延遲、資金臨時(shí)緊張），督促客戶盡快付款；若客戶承諾付款日期，需記錄在臺(tái)賬中，到期跟蹤付款情況。中度逾期（逾期31-60天）：財(cái)務(wù)部介入催收，向客戶發(fā)送《逾期付款催收函》（加蓋公司公章），明確逾期金額、違約金（按合同約定，每日按逾期金額的0.05%計(jì)算）及付款要求；同時(shí)，銷(xiāo)售部配合了解客戶實(shí)際情況，反饋至財(cái)務(wù)部。重度逾期（逾期61天以上）：信用管理小組牽頭催收，采取以下措施：暫停所有合作業(yè)務(wù)；上門(mén)催收，由銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部共同拜訪客戶，協(xié)商付款方案；若客戶無(wú)付款意愿，風(fēng)控部準(zhǔn)備法律訴訟材料，報(bào)公司總經(jīng)理審批后，通過(guò)法律途徑追討。第十五條壞賬處理壞賬認(rèn)定：客戶逾期超過(guò)180天，且經(jīng)催收仍無(wú)法收回；客戶破產(chǎn)、清算或被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，無(wú)償還能力；經(jīng)法律訴訟后仍無(wú)法執(zhí)行回款，滿足以上任一條件，可認(rèn)定為壞賬。壞賬審批：由財(cái)務(wù)部提交《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)》，附逾期催收記錄、法律文書(shū)（如破產(chǎn)公告、判決書(shū)），報(bào)信用管理小組審核，公司總經(jīng)理審批；單筆壞賬金額超過(guò)50萬(wàn)元，需報(bào)公司董事會(huì)審批。壞賬核銷(xiāo)：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)，同時(shí)保留客戶資料與催收記錄，若后續(xù)客戶恢復(fù)償還能力，需及時(shí)追回賬款，沖減壞賬損失。第六章監(jiān)督與考核第十六條監(jiān)督機(jī)制信用管理小組每季度開(kāi)展1次應(yīng)收賬款信用管理專(zhuān)項(xiàng)檢查，核查客戶信用評(píng)估的合規(guī)性（如資料是否完整、評(píng)分是否準(zhǔn)確）、授信審批的規(guī)范性、催收流程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即責(zé)令整改。財(cái)務(wù)部每月向信用管理小組提交《應(yīng)收賬款信用管理報(bào)告》，分析授信使用效率（授信額度利用率、賬期執(zhí)行率）、逾期率（逾期金額占應(yīng)收賬款總額的比例）、壞賬率（壞賬金額占年度銷(xiāo)售收入的比例），預(yù)警高風(fēng)險(xiǎn)客戶與業(yè)務(wù)。接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，每年由公司審計(jì)部門(mén)對(duì)信用管理制度執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。第十七條考核指標(biāo)與結(jié)果應(yīng)用考核對(duì)象：銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部及相關(guān)崗位人員（銷(xiāo)售經(jīng)理、財(cái)務(wù)專(zhuān)員）；考核周期為月度考核與年度考核?？己酥笜?biāo)：銷(xiāo)售部：客戶信用資料提交及時(shí)率（需達(dá)100%）、逾期賬款回收率（輕度逾期回收率需達(dá)90%以上，中度逾期回收率需達(dá)70%以上）、新增壞賬金額（年度新增壞賬金額不得超過(guò)年度銷(xiāo)售收入的1%）。財(cái)務(wù)部：應(yīng)收賬款臺(tái)賬準(zhǔn)確率（需達(dá)100%）、對(duì)賬及時(shí)率（需達(dá)100%）、逾期催收響應(yīng)時(shí)間（輕度逾期1日內(nèi)響應(yīng)，中度逾期24小時(shí)內(nèi)響應(yīng)）。結(jié)果應(yīng)用：月度考核：銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部考核得分≥90分，績(jī)效獎(jiǎng)金上浮10%；得分70-89分，績(jī)效獎(jiǎng)金不增不減；得分＜70分，績(jī)效獎(jiǎng)金扣減10%。年度考核：考核優(yōu)秀的部門(mén)（得分≥90分），授予“應(yīng)收賬款信用管理優(yōu)秀部門(mén)”稱(chēng)號(hào)，給予部門(mén)獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)；考核不合格的部門(mén)（得分＜7