一套近乎完美的公司財(cái)務(wù)流程（包括崗位設(shè)置.....）

一、出納崗工作流程....................................................3-5

二、銷售費(fèi)用崗工作流程................................................5-8

三、管理費(fèi)用崗工作流程...............................................9-12

四、固定資產(chǎn)崗工作流程..............................................12-15

五、材料審核崗工作流程..............................................16-20

六、本錢核算崗工作流程...............................................20-24

七、銷售核算崗工作流程..............................................24-26

八、工資福利崗工作流程..............................................26-31

九、稅務(wù)崗工作流程.................................................31-33

十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程.............................................34-38

十一、主管崗工作流程...............................................39-41

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會計(jì)開具的發(fā)票）收款-----檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名

-----在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章------將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——＞憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金

流水賬-----登記票據(jù)傳遞登記本------將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）

管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）

銷售核算崗（貨款）

本錢核算崗（加工費(fèi)、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”

字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計(jì)崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費(fèi)用報(bào)銷

審核各會計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致-----檢查并催促領(lǐng)款人簽名------據(jù)記賬憑證金額付款

-----^在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章----^登記現(xiàn)金流水賬-----將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核

（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)）-----^在支出證

明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章-----登記現(xiàn)金流水賬------登記票據(jù)傳遞登記本-----將支出證明單連同票據(jù)傳遞

登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款方案開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金-----平安妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金-----及時盤

點(diǎn)現(xiàn)金-----下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金平安。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計(jì)傳來支票、匯票一核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單一上午上班時交主管崗背書一送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單

整理從銀行拿回的回款單據(jù)——>將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起—^在微機(jī)中編制回款登記表并共享一f打

印一將同款登記表連同問款單傳銷售會計(jì)

（2）其他工程收款

收到除貨款以外工程的支票、匯票-----填寫進(jìn)賬單-----進(jìn)賬------回單------登記票據(jù)傳遞登記本-----相關(guān)崗

位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單-----登記票據(jù)傳遞登記本------傳管理費(fèi)用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單（方案內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，方案內(nèi)10萬元以上或方案外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核

調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)-----開具支票（匯票、電匯）------登記支票使用登記本------將支票、匯票存

根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）-----加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章------登記單據(jù)傳遞登記本

傳相關(guān)崗位制證

材料核算崗（材料采購）

本錢核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）

管理費(fèi)用崗（管理部門用款）

銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）

工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票-----填寫進(jìn)賬單——>連同工資盤交司機(jī)送南湖建行

-----登記支票使用登記本------將支票存根粘貼到付款審批單上-----加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章------登記單據(jù)傳遞登

記本----^工資福利崗

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票-----填寫進(jìn)賬單------交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬------登記

支票使用登記本——>將支票存根粘貼到付款審批單上——^加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章------登記單據(jù)傳遞登記本—>

工資福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證-----登記單據(jù)傳遞登記本------傳管理費(fèi)用崗

（5）交稅

①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）-----填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單

②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批-----開具支票------填寫進(jìn)賬單------交司機(jī)送銀行進(jìn)賬-----憑回單及支

票存根登記支票使用登記本-----傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條-----登記支票使用登記本------傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬

處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，防止空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金平安。

4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象.

二、銷售費(fèi)用崗工作流程

（-）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確-----審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊------審核審批手續(xù)是否完備

-----審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超方案額度，可拒絕報(bào)銷）-----編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-----涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注；（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅

票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制方法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理方法》等，其要點(diǎn)有：方

案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)

須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明

細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。

（5）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費(fèi)用

1、日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——＞審核原始憑證粘貼標(biāo)準(zhǔn)——＞審核審批手續(xù)是否完備——＞編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-----涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報(bào)告-----審核發(fā)票合法------審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單------審核審批手續(xù)

是否完備——＞編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金-----傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)

登記手續(xù)。

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣.

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、

返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議-----審核是否附合法收據(jù)------審核是否有銷售會計(jì)審核簽名------審核審批手續(xù)是否完備

------編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利'品種返利'年終返利（部門專項(xiàng)）

貸：銀行存款,現(xiàn)金-----傳出納崗

8、費(fèi)助費(fèi)

審核是否附申請報(bào)告-----審核是否附合法收據(jù)------審核審批手續(xù)是否完備------編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）

貸：銀行存款'現(xiàn)金-----傳出納崗

注：（D辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼。

（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制方法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理方法》、《2001年銷售政

策》等。

（4）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

（三）廣告費(fèi)用

1、審核月度資金方案

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況-----審核籌劃部下月資金使用方案------

匯總資金方案----＞報(bào)財(cái)務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金方案核查付款工程-----審核廣告合同、發(fā)票、照片等-----審核“付款審批單”審批手續(xù)是否

完備-----登記資金方案-------出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單〃及銀行付款憑證等——＞編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款——＞在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號—＞傳主管崗復(fù)核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。

（2）付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總

監(jiān)批準(zhǔn)。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮

品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費(fèi)用報(bào)賬

（1）媒體及宣傳品

審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

審核籌劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）-----審核審批手續(xù)是否完備-----對照合同進(jìn)行編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用一一媒體\宣傳品（部門專項(xiàng)）

貸：預(yù)付賬款-----在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號-----分品種登記手工賬------傳主管崗審核

注：（D根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時催促籌劃部報(bào)賬，每月與籌劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)

用。

（3）收到發(fā)票時與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入

籌劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣

告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計(jì)入籌劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減籌劃部費(fèi)用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細(xì)賬-----審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單------編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)用一宣傳品（部門專項(xiàng)）

一一招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）

管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)）

貸：營業(yè)費(fèi)用一一宣傳品（籌劃部）〈紅字金額）傳主管網(wǎng)復(fù)核

（3）推廣會

審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料-----審核原始憑證完整、合法性-----審核審批手續(xù)是否完備------編制記

賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用一推廣會（部門專項(xiàng)）

貸；現(xiàn)金/其他應(yīng)收款-----分品種登記手工賬------涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠

款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。

6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于催促報(bào)賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制方法。

8、參與年度費(fèi)用控制方案的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

三、管理費(fèi)用崗工作流程

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確------審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——＞審核審批手續(xù)是否完備

-----審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度方案除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度方案額度，可拒絕報(bào)

銷）-----編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——＞涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：（D非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)

格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制方法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理方法》等，其要點(diǎn)有：方

案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)

須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)

用明組表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金方案

每月28日根據(jù)年度費(fèi)用方案、相關(guān)往來賬及合同-----審核管理部門下月資金使用方案------匯總資金方案------

報(bào)財(cái)務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部

群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金方案中報(bào)出。

2、審核付款及報(bào)賬

（1）根據(jù)月度資金方案核查付款工程-----審核”付款審批單”審批手續(xù)是否完備-----登記資金方案-----^出納

崗付款

注：付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)

批準(zhǔn)。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單,及銀行付款憑證（或附發(fā)票）-----收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票------

審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備一一一審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字-----編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款——＞傳主管崗復(fù)核

注：U）付款時除預(yù)付款項(xiàng)或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

（2）款項(xiàng)付出后，催促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬.

（三）特殊費(fèi)用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)-----審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致------編制記賬憑證

借：低值易耗品-一辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金-----涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬-----審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表------編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用一一辦公用品（部門專項(xiàng)）

———清潔費(fèi)

貸：低值易耗品——辦公用品庫-----傳主管崗復(fù)核

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)方案，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、修理費(fèi)

（1）汽車維修

審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用-----審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章------編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款-----涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票------審核發(fā)票是否注明修理工程及承當(dāng)部門（如有承當(dāng)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)

可）-----編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款------涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（D考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的

制造費(fèi)用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)-----審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致------編制記賬憑證

借：工程物資一一專用材料一維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金-----涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——＞審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表----^編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：工程物資一一專用材料一維修材料-----傳主管崗復(fù)核

注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理方法》。

（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、研究開發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票------編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用一一研究開發(fā)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款-----涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購置檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床

費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)-----編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用一一無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)-----傳主管崗復(fù)核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——＞登記資金方案—＞編制記賬憑證

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款——＞傳主管崗復(fù)核

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證-----登記貸款期限、還款日期、利率------編制記賬憑證

借；銀行存款借；短期借款

貸：短期借款貸：銀行存款-----傳主管崗復(fù)核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據(jù)還款時間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金方案中，及時提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。

（六）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款-----審核借款額度------登記還款時間------編制記賬憑證

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金-----出納崗

注：（D前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款H期。

2、還款：開具還款收據(jù)-----出納崗收款——＞根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款-----出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否

逾期）——＞下發(fā)各部門提醒借款人歸還-----截至5日到期仍有未還款者^編制“扣款明細(xì)表〃（列明應(yīng)扣款

人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計(jì)予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制方法。

4、參與年度費(fèi)用控制方案的制定。

5、及時清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理方法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。

（A）工作要求

1、熟悉公司費(fèi)用管理方法、財(cái)務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1、購進(jìn)

審核付款-----催促報(bào)賬-------審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單-----查詢已付款情況------編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款-----傳主管崗核

注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理方法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時催促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。

（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資

產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折日。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)-----對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動的

累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表一一f編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊

貸：累計(jì)折舊一一相關(guān)明細(xì)科目-----傳主管崗復(fù)核

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時

調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資

產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。

（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年

度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點(diǎn)

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)-----整理固定資產(chǎn)明細(xì)表------出具盤點(diǎn)報(bào)告

注：（D針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報(bào)，催促相關(guān)部門進(jìn)行處置。

①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出

貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊

營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報(bào)廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查-----催促處置己報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)-----核實(shí)報(bào)廢或

長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況-----審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告------編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）-----傳主管崗復(fù)核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確-----審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——>審核審批手續(xù)是否完備

-----審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超方案額度，可拒絕報(bào)銷）-----編制記賬憑證

借：更改工程一一GMP一相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-----涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù):核。

注：（1）核算屬于GMP工程，但不能明確到具體工程的費(fèi)用。

（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。

（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵

守填寫標(biāo)準(zhǔn)。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制方法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理方法》等，其要點(diǎn)有：方

案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)

須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)

用明組表。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

（1）工程立項(xiàng)

凡工程工程確定——>向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算---->設(shè)立明細(xì)科目

（2）工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款的訂立保存

合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

②退還時：

借；其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字）（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金方案

每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況-----審核GMP等剖門報(bào)出的工程工程資金月度方案-----匯總資

金方案----^報(bào)財(cái)務(wù)部長審批

②款項(xiàng)付出及報(bào)賬

i、根據(jù)月度資金方案核查付款工程----^審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等-----審核“付款審批單”審批手續(xù)

是否完備-----登記資金方案------出納崗付款

ii＞簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等------編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱一建筑工程一客戶單位

一安裝工程一客戶單位

一在安裝設(shè)備一設(shè)備

一待攤基建費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用）

一客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位

一裝飾裝修一客戶單位

一待攤基建費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用）

一客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程一工程名稱一客戶單位

一待攤改造費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用）

一客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱一客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）

貸：銀行存款-----傳主管崗復(fù)核

造、收到工程工程中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——＞編制記賬憑證

借：基建工程一一在安裝設(shè)備一設(shè)備

貸：工程物資一一工程名稱一客戶單位-----傳主管崗復(fù)核

注：（1）付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理方法》。

（2）付款款項(xiàng)為方案內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或

財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項(xiàng)支出-----組織完工工程審計(jì)-----編制工程明細(xì)表------分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出------向相

關(guān)部門提供峻工決算表-----審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單------編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程-----傳主管崗復(fù)核

（四）管理性工作

1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。

3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理方法。

5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款一一設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于催促報(bào)賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理方法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度C

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（-）材料采購報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)催促采購員報(bào)賬——審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采

購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）-----編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款一一客戶單位

-----^將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——傳主管崗復(fù)核

注：（D采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn)。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中o

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的

運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購本錢中。

（5）收料單填寫須標(biāo)準(zhǔn)完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一

致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情

況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名

稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金方案

根據(jù)下月生產(chǎn)方案、采購方案、客戶三位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金

使用方案匯總資金方案報(bào)財(cái)務(wù)部長審批

2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金方案審查付款工程-----審核“付款審批單"審批手續(xù)是否完備------登記資金方案并簽字

——傳出納崗付款-----月末統(tǒng)計(jì)本月資金方案使用情況------同下月資金方案一同報(bào)財(cái)務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——＞編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款一一客戶單位

貸：銀行存款-----傳主管崗復(fù)核

注：（D付款金額方案內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)

務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證

時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科

目中。

3、應(yīng)付賬款

不定期催促采購員報(bào)賬-----月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬------保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

（三）審核倉庫明細(xì)賬

1、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬-----核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額------抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）

-----^錄入微機(jī)收入模塊——^按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對-----清查貨己到但發(fā)票未到情況------憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑

證

借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

貸：應(yīng)付賬款——材料哲估——＞傳主管崗復(fù)核并催促采購員報(bào)賬—＞下月初用紅字沖回此憑證——^當(dāng)月末憑

未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入

庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時間不一致時

才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗(yàn)收合格到達(dá)可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。

在發(fā)票未到、價(jià)格哲時無法確定時，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，

如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留

倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫標(biāo)準(zhǔn)，簽字手續(xù)完備審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單——?錄入微機(jī)發(fā)出

模塊編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）做本錢計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量X材料加

權(quán)平均單價(jià)）-----在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——^分類匯總各車間部門費(fèi)用打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車

間核算員核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出本錢數(shù)據(jù)核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯

總表——＞編制記賬憑證

借：生產(chǎn)本錢-----根本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)本錢-----輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）

制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目-----傳本錢崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。

（2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購置，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表,

傳武馬財(cái)務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料本錢

領(lǐng)料單分類匯總完畢-----憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借；其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品-----傳本錢崗審核

注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出-----下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票-----將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)

部-----憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款一一武馬

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）——本錢崗審核

（3）零星對外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料本錢

領(lǐng)料單分類匯總完畢-----憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品——＞傳本錢崗審核

注：（D實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件-----開具收據(jù)或催促開票崗開具發(fā)票------傳出納崗收款------憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬

憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費(fèi)用一一倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）------傳本錢崗審核

注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或

“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。

（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。

（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。

4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬

材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，催促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。

5、盤點(diǎn)

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次----^催促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——＞編制存貨盤存明細(xì)表

和匯總表-----及時提供盤點(diǎn)結(jié)果------協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)------根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字）

（2）盤虧

借：管理費(fèi)用一一處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費(fèi)

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單-----按部門匯總-----編制力資費(fèi)用分配表------簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票

——^編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單

借：制造費(fèi)用一一倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）

管理費(fèi)用一其他（管理系統(tǒng)用工）

營業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）

應(yīng)付賬款一武馬

其他應(yīng)收款一藥品公司

應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料本錢、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價(jià)。

2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動情況，及時報(bào)告價(jià)格變動情況。

3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。

4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。

4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

附表：

領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表

賬本名稱

材料名稱規(guī)格

單位

數(shù)量

單價(jià)

金額

承兌匯票知識

收取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收取的利息，并將收取的利息與貨款

一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計(jì)算方法如下：

利息=（匯票票面金額X利率）/360X匯票到期天數(shù)

900000000050T

出票人全稱材圳市天音通信發(fā)展有限公司收全稱廣東物資蝴脊隈公司

款

殊號

1802014140001784人0301014170012347

付款行全稱深州？行____________________________開戶銀行廣州_______________________________

|￥|“0|0|0|0|0回

行號

出票人簽章

幡曾H人珠考市x，公司MftHAfW"賀書人

粘

單

處

持拿人的?行身份由村芯附與份證

K示忖藏塞9??H,440301640506112

發(fā)詔糧關(guān)，K刻市公安局

出初被

背

持

收款人

讓

背鍍

.

承兌

付已

票①交背

住

）

（神人

票

人書炎

人