機(jī)關(guān)單位預(yù)算編制流程說明預(yù)算編制是機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系公共資源的合理配置與職能職責(zé)的有效履行?？茖W(xué)規(guī)范的預(yù)算編制流程，既能保障單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)與重點(diǎn)工作推進(jìn)，又能提升財(cái)政資金使用效益。以下結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)機(jī)關(guān)單位預(yù)算編制全流程進(jìn)行說明，供實(shí)務(wù)操作參考。一、前期準(zhǔn)備階段預(yù)算編制的科學(xué)性始于充分的前期準(zhǔn)備，此階段需聚焦政策理解、數(shù)據(jù)梳理、標(biāo)準(zhǔn)建立，為后續(xù)工作筑牢基礎(chǔ)。（一）政策要求與編制口徑把握密切關(guān)注財(cái)政部門發(fā)布的年度預(yù)算編制通知，吃透收支分類科目調(diào)整、專項(xiàng)資金管理辦法、績(jī)效目標(biāo)管理要求等核心內(nèi)容。例如，若當(dāng)年出臺(tái)“過緊日子”要求，需同步調(diào)整公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)；若某項(xiàng)民生政策擴(kuò)面，需提前測(cè)算人員經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出增量。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)需求梳理1.歷史數(shù)據(jù)復(fù)盤：匯總上年度決算報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，分析收支結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目完成率、資金結(jié)余等情況，識(shí)別預(yù)算編制的“歷史痛點(diǎn)”（如超支項(xiàng)目、低效資金）。2.業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)接：聯(lián)合各業(yè)務(wù)科室梳理年度重點(diǎn)工作（如專項(xiàng)整治、設(shè)備更新、民生服務(wù)），明確任務(wù)量、實(shí)施周期、資源需求，避免“無業(yè)務(wù)支撐”的預(yù)算申報(bào)。3.資產(chǎn)與人員核清：核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬（如辦公設(shè)備、房屋面積），結(jié)合人員編制、職級(jí)變動(dòng)，精準(zhǔn)測(cè)算人員經(jīng)費(fèi)（工資、社保、公積金）和公用經(jīng)費(fèi)（辦公費(fèi)、水電費(fèi)）的基數(shù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與定額體系建立根據(jù)政策文件（如《行政事業(yè)單位開支標(biāo)準(zhǔn)》）和單位實(shí)際，制定差異化支出標(biāo)準(zhǔn)：人員經(jīng)費(fèi)：嚴(yán)格按工資政策、職級(jí)檔次核定，特殊津貼、補(bǔ)貼需附政策依據(jù)；公用經(jīng)費(fèi)：區(qū)分辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，按“定額+定項(xiàng)”方式細(xì)化（如差旅費(fèi)按出差頻次、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算）；項(xiàng)目支出：對(duì)重復(fù)性項(xiàng)目（如設(shè)備運(yùn)維）設(shè)定單位成本標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)新增項(xiàng)目開展“成本-效益”預(yù)評(píng)估。二、項(xiàng)目與基本支出申報(bào)環(huán)節(jié)預(yù)算申報(bào)是“業(yè)務(wù)需求”向“資金需求”轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵，需在合規(guī)性與必要性之間找到平衡。（一）部門內(nèi)部申報(bào)與初審1.科室申報(bào)要求：各業(yè)務(wù)科室以“工作任務(wù)書”為依據(jù)，填報(bào)《項(xiàng)目支出申報(bào)表》，需明確：項(xiàng)目背景（政策依據(jù)、上級(jí)要求或民生需求）；實(shí)施目標(biāo)（量化指標(biāo)，如培訓(xùn)場(chǎng)次、服務(wù)人數(shù)、設(shè)備升級(jí)參數(shù)）；預(yù)算明細(xì)（分“貨物、服務(wù)、工程”三類，附單價(jià)、數(shù)量、供應(yīng)商詢價(jià)依據(jù)）?；局С鲇韶?cái)務(wù)部門結(jié)合人員、資產(chǎn)數(shù)據(jù)直接測(cè)算，確保與編制、職級(jí)信息一致。2.財(cái)務(wù)初審與統(tǒng)籌：財(cái)務(wù)部門從三方面把關(guān)：合規(guī)性：項(xiàng)目是否符合政策導(dǎo)向（如是否為“三公”經(jīng)費(fèi)管控范圍），支出是否在預(yù)算科目列支；必要性：項(xiàng)目是否與單位職能匹配，是否存在重復(fù)申報(bào)（如多個(gè)科室申報(bào)同類設(shè)備采購(gòu)）；合理性：預(yù)算金額是否與市場(chǎng)行情、歷史支出匹配（如會(huì)議費(fèi)預(yù)算是否遠(yuǎn)超同類會(huì)議規(guī)模）。對(duì)存疑項(xiàng)目，要求科室補(bǔ)充“可行性報(bào)告”或“績(jī)效目標(biāo)表”，必要時(shí)組織專家論證。（二）預(yù)算申報(bào)稿匯總與優(yōu)化財(cái)務(wù)部門整合各科室申報(bào)內(nèi)容，形成《部門預(yù)算申報(bào)初稿》，重點(diǎn)關(guān)注：資金平衡：基本支出與項(xiàng)目支出總和是否超出收入預(yù)期（含財(cái)政撥款、非稅收入等）；結(jié)構(gòu)優(yōu)化：優(yōu)先保障“保基本、保民生、保重點(diǎn)”支出，對(duì)“形象工程”“低效項(xiàng)目”提出壓減建議；績(jī)效導(dǎo)向：要求所有項(xiàng)目支出同步填報(bào)《績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，明確“產(chǎn)出指標(biāo)”（如完成時(shí)間、數(shù)量）和“效益指標(biāo)”（如群眾滿意度、成本節(jié)約率）。三、預(yù)算草案編制與內(nèi)部審議預(yù)算草案是“申報(bào)需求”經(jīng)財(cái)務(wù)加工后的正式文本，需兼顧精準(zhǔn)性與可執(zhí)行性。（一）收入預(yù)算編制1.財(cái)政撥款預(yù)測(cè)：根據(jù)財(cái)政部門“一下”控制數(shù)（或往年撥款規(guī)律），結(jié)合單位職能定位，預(yù)測(cè)一般公共預(yù)算撥款、政府性基金撥款規(guī)模，區(qū)分“基本支出撥款”與“項(xiàng)目支出撥款”。2.非稅收入測(cè)算：對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)出租收入等，結(jié)合政策調(diào)整（如收費(fèi)減免）、業(yè)務(wù)量變化（如年檢戶數(shù)增減），采用“基數(shù)法+趨勢(shì)法”測(cè)算，避免虛高或低估。3.其他收入預(yù)估：如上級(jí)補(bǔ)助、橫向課題經(jīng)費(fèi)等，需附合作協(xié)議、立項(xiàng)文件等依據(jù)，確保收入來源合法合規(guī)。（二）支出預(yù)算細(xì)化1.基本支出分層編制：人員經(jīng)費(fèi)：按“工資福利支出”“對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助”科目，逐人核定工資、社保、住房公積金等，確保與人事部門數(shù)據(jù)一致；公用經(jīng)費(fèi)：按“商品和服務(wù)支出”科目，分解為辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等，其中“定額支出”（如辦公費(fèi)）按人均標(biāo)準(zhǔn)×人數(shù)測(cè)算，“定項(xiàng)支出”（如大型會(huì)議費(fèi)）按具體活動(dòng)方案列支。2.項(xiàng)目支出分類管控：延續(xù)性項(xiàng)目：參考上年執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，按“剩余工作量+新增需求”核定預(yù)算，避免“年年申請(qǐng)、進(jìn)度滯后”；新增項(xiàng)目：按“輕重緩急”排序，對(duì)“民生類、應(yīng)急類”項(xiàng)目?jī)?yōu)先保障，對(duì)“調(diào)研類、研討類”項(xiàng)目從嚴(yán)審核，必要時(shí)開展“零基預(yù)算”論證（即不考慮歷史支出，僅按需求重新核定）。（三）內(nèi)部審議與修改完善將《預(yù)算草案》提交單位黨組（或辦公會(huì)）審議，重點(diǎn)審議：預(yù)算總額是否與收入預(yù)測(cè)匹配，是否存在“寅吃卯糧”風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目支出是否聚焦單位年度重點(diǎn)工作（如鄉(xiāng)村振興、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化）；績(jī)效目標(biāo)是否可量化、可考核（如“提升服務(wù)效率”需細(xì)化為“業(yè)務(wù)辦理時(shí)限縮短30%”）。根據(jù)審議意見，財(cái)務(wù)部門聯(lián)合業(yè)務(wù)科室調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)，形成最終版《部門預(yù)算草案》。四、審核審批與預(yù)算批復(fù)預(yù)算草案需經(jīng)財(cái)政部門、人大（或上級(jí)主管部門）多層級(jí)審核，確?！昂弦?guī)性”與“公信力”。（一）財(cái)政部門審核反饋按財(cái)政部門要求報(bào)送預(yù)算草案及相關(guān)附件（如績(jī)效目標(biāo)表、項(xiàng)目可行性報(bào)告），財(cái)政部門重點(diǎn)審核：政策合規(guī)性：支出是否符合“過緊日子”要求，“三公”經(jīng)費(fèi)是否只減不增，專項(xiàng)資金是否用于指定用途；支出合理性：人員經(jīng)費(fèi)是否超編制、超標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目支出是否與同類單位水平相當(dāng)；績(jī)效匹配性：績(jī)效目標(biāo)是否與預(yù)算金額、業(yè)務(wù)目標(biāo)匹配，是否存在“高預(yù)算、低績(jī)效”項(xiàng)目。財(cái)政部門反饋“審核意見”后，單位需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)調(diào)整預(yù)算（如壓減非必要項(xiàng)目、補(bǔ)充績(jī)效依據(jù)），形成“二上”預(yù)算草案。（二）人大審議與批準(zhǔn)（適用于一級(jí)預(yù)算單位）若預(yù)算需報(bào)人大審批，需經(jīng)歷：1.財(cái)經(jīng)委初審：人大財(cái)經(jīng)委對(duì)預(yù)算草案的“完整性、合理性、透明性”進(jìn)行審查，重點(diǎn)關(guān)注民生支出、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、重大項(xiàng)目安排；2.人大會(huì)議審議：在人民代表大會(huì)（或常委會(huì)）上，單位負(fù)責(zé)人就預(yù)算編制情況作報(bào)告，接受代表詢問，最終經(jīng)表決通過后生效。（三）預(yù)算正式批復(fù)與指標(biāo)分解財(cái)政部門下達(dá)《預(yù)算批復(fù)文件》后，單位需：1.在15個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)分解至各科室，明確“支出科目、項(xiàng)目名稱、金額、執(zhí)行期限”；2.對(duì)項(xiàng)目支出實(shí)行“項(xiàng)目庫管理”，按“先有預(yù)算、后有支出”原則，嚴(yán)禁無預(yù)算支出。五、預(yù)算執(zhí)行與動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行是“紙上計(jì)劃”轉(zhuǎn)化為“實(shí)際效能”的關(guān)鍵，需兼顧剛性約束與動(dòng)態(tài)靈活。（一）執(zhí)行監(jiān)控與預(yù)警1.建立執(zhí)行臺(tái)賬：按“科目+項(xiàng)目+科室”維度，每日登記資金支付情況，重點(diǎn)監(jiān)控：基本支出：人員經(jīng)費(fèi)是否按時(shí)發(fā)放，公用經(jīng)費(fèi)是否超定額；項(xiàng)目支出：是否按進(jìn)度付款（如工程類項(xiàng)目是否達(dá)到“完工30%付30%”的約定）。2.定期分析與預(yù)警：每月編制《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，對(duì)比“預(yù)算數(shù)、執(zhí)行數(shù)、進(jìn)度偏差率”，對(duì)：進(jìn)度滯后項(xiàng)目（如執(zhí)行率低于30%且無合理理由），要求科室說明原因并制定趕工計(jì)劃；超支風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目（如執(zhí)行率超過120%），暫停后續(xù)支出，重新評(píng)估必要性。（二）預(yù)算調(diào)整與審批因政策變化、突發(fā)任務(wù)等需調(diào)整預(yù)算的，按以下流程操作：1.申請(qǐng)與論證：科室提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說明調(diào)整原因（如上級(jí)新增督查任務(wù)）、調(diào)整金額、調(diào)整后績(jī)效目標(biāo)；2.內(nèi)部審議：財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整的合規(guī)性（如是否符合“總額控制、結(jié)構(gòu)優(yōu)化”原則），黨組審議通過后報(bào)財(cái)政部門；3.財(cái)政審批：財(cái)政部門按“一事一議”原則審批，重大調(diào)整（如項(xiàng)目調(diào)增超原預(yù)算10%）需報(bào)人大備案。（三）績(jī)效管理與結(jié)果應(yīng)用對(duì)項(xiàng)目支出開展“全周期績(jī)效管理”：1.績(jī)效跟蹤：在項(xiàng)目實(shí)施中期，對(duì)照績(jī)效目標(biāo)表，檢查“產(chǎn)出指標(biāo)”完成情況（如培訓(xùn)是否完成計(jì)劃場(chǎng)次），評(píng)估“效益指標(biāo)”達(dá)成度（如群眾滿意度是否達(dá)標(biāo)）；2.績(jī)效評(píng)價(jià)：項(xiàng)目結(jié)束后，開展自評(píng)（科室）與第三方評(píng)價(jià)（復(fù)雜項(xiàng)目），形成《績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》；3.結(jié)果應(yīng)用：績(jī)效優(yōu)秀的項(xiàng)目?jī)?yōu)先納入下年預(yù)算，低效項(xiàng)目核減預(yù)算或暫停申報(bào)，評(píng)價(jià)結(jié)果與科室考核、資金分配掛鉤。六、總結(jié)與建議機(jī)關(guān)單位預(yù)算編制是一項(xiàng)“政策+業(yè)務(wù)+財(cái)務(wù)”深度融合的系統(tǒng)工