2025年初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第一批次試題及參考答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.甲公司將外購的空調(diào)用于職工食堂B.乙公司將自產(chǎn)的手機(jī)作為福利發(fā)放給員工C.丙公司將外購的茶葉用于個人消費(fèi)D.丁公司將外購的鋼材用于生產(chǎn)設(shè)備2.2024年12月，個體工商戶王某取得經(jīng)營收入80萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及損失45萬元（含業(yè)主工資3萬元）。已知個體工商戶經(jīng)營所得適用超額累進(jìn)稅率，全年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的部分，稅率5%；超過3萬元至9萬元的部分，稅率10%；超過9萬元至30萬元的部分，稅率20%；超過30萬元至50萬元的部分，稅率30%；超過50萬元的部分，稅率35%。王某2024年應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.5.85B.6.15C.6.45D.6.753.甲公司與張某簽訂了3年期勞動合同，約定試用期6個月。試用期內(nèi)，張某因嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度被甲公司解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司解除勞動合同的表述中，正確的是（）。A.甲公司需向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.甲公司無需向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.甲公司需提前30日書面通知張某方可解除D.甲公司解除勞動合同應(yīng)經(jīng)工會同意4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.年度財務(wù)會計報告永久保管B.記賬憑證保管10年C.銀行對賬單保管30年D.納稅申報表保管永久5.2024年10月，李某從某4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅價款226000元，另支付車輛裝飾費(fèi)1130元、代收保險費(fèi)5000元（由保險公司開具發(fā)票）。已知車輛購置稅稅率10%，增值稅稅率13%。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.20000B.20100C.20500D.226006.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月B.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以超過出票金額C.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D.申請人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票7.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率15%。甲公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.15.6C.18.35D.20.128.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費(fèi)C.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)D.企業(yè)按規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項資金9.2024年7月，王某出租住房取得月租金收入6000元（不含增值稅），發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1500元（有合法憑證）。已知個人出租住房減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。王某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.400B.440C.480D.52010.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無需辦理納稅申報B.納稅人因不可抗力不能按期申報的，可在不可抗力消除后15日內(nèi)辦理補(bǔ)辦申報C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可申請簡易申報、簡并征期D.納稅人未按照規(guī)定期限申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處5000元以下罰款11.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購買100臺電腦，總價款50萬元。合同簽訂后，甲公司向乙公司支付定金10萬元。后乙公司違約，未按期交付電腦。根據(jù)民法典相關(guān)規(guī)定，甲公司可以要求乙公司返還（）萬元。A.10B.20C.15D.2512.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.金銀首飾C.高檔手表D.實(shí)木地板13.2024年3月，甲公司職工趙某因工受傷，經(jīng)鑒定為7級傷殘。已知趙某月工資8000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY5000元。根據(jù)工傷保險法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向趙某支付的一次性傷殘補(bǔ)助金為（）元。A.112000B.104000C.96000D.8800014.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書人未記載被背書人名稱的，背書無效B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，持票人背書轉(zhuǎn)讓的，背書有效C.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利15.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入30.9萬元，銷售自己使用過的設(shè)備取得含稅收入2.06萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.9B.0.92C.0.96D.1.0216.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個人所得稅的是（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得B.個人取得的單張有獎發(fā)票獎金800元C.個人為單位提供擔(dān)保獲得的收入D.個人購買體育彩票中獎5000元17.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計工作交接的表述中，正確的是（）。A.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交B.移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任C.接替人員發(fā)現(xiàn)未了事項可自行處理，無需交接D.移交清冊一般應(yīng)填制一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將房產(chǎn)出租給關(guān)聯(lián)方B.企業(yè)之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）C.企業(yè)合并中，原企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至合并后的企業(yè)D.企業(yè)將房產(chǎn)贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人19.2024年8月，甲公司與張某簽訂無固定期限勞動合同。2024年12月，張某因嚴(yán)重失職給甲公司造成重大損失。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以（）。A.隨時通知張某解除勞動合同，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.提前30日書面通知張某解除勞動合同，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.與張某協(xié)商一致解除勞動合同，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.不得解除勞動合同，需繼續(xù)履行20.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的幼兒園自用的房產(chǎn)21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，實(shí)行從價計征資源稅的是（）。A.砂石B.天然氣C.粘土D.礦泉水22.甲公司因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以10萬元罰款，甲公司不服擬申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，甲公司申請行政復(fù)議的期限為（）。A.自知道該處罰決定之日起30日內(nèi)B.自知道該處罰決定之日起60日內(nèi)C.自收到處罰決定書之日起30日內(nèi)D.自收到處罰決定書之日起60日內(nèi)23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的是（）。A.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記B.支票的提示付款期限為自出票日起2個月C.支票的出票人可以是個人，但付款人必須是銀行D.支票的持票人超過提示付款期限提示付款的，出票人不再承擔(dān)票據(jù)責(zé)任二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，屬于“現(xiàn)代服務(wù)”稅目的有（）。A.物流輔助服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.文化體育服務(wù)D.租賃服務(wù)2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同條款中，屬于必備條款的有（）。A.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)B.試用期C.社會保險D.勞動報酬3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于職工福利B.白酒廠將自產(chǎn)的白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告樣品D.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于贈送客戶6.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負(fù)責(zé)人B.主管會計工作的負(fù)責(zé)人C.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.總會計師7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調(diào)出發(fā)票查驗C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用9.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)參加職工基本養(yǎng)老保險的有（）。A.國有企業(yè)職工B.城鎮(zhèn)私營企業(yè)職工C.無雇工的個體工商戶D.靈活就業(yè)人員10.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有（）。A.在境外運(yùn)輸途中遭受損壞的貨物B.在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力遭受損壞的貨物C.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞的貨物，經(jīng)證明不是保管不慎造成的D.進(jìn)口時即因故殘損的貨物，由發(fā)貨人免費(fèi)補(bǔ)償?shù)耐愗浳锶?、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。（）2.用人單位與勞動者約定的試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。（）3.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行無需向持票人付款。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）5.會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章，移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（）6.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。（）7.個人通過非營利性社會團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈，準(zhǔn)予在個人所得稅稅前全額扣除。（）8.票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（）9.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村的房屋。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺，合同約定不含稅總價款50萬元，甲公司于10月5日收到乙公司預(yù)付貨款30萬元，10月20日發(fā)出空調(diào)并開具增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)空調(diào)20臺用于職工福利，同類空調(diào)不含稅銷售價格為0.5萬元/臺。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.9萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.27萬元。（4）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.2萬元。（5）因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項稅額），賬面成本2萬元（含運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元），相關(guān)進(jìn)項稅額已于上月抵扣。已知：增值稅稅率為13%；運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售空調(diào)給乙公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.10月5日B.10月20日C.合同簽訂日D.發(fā)出空調(diào)滿180天2.甲公司將自產(chǎn)空調(diào)用于職工福利應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.20×0.5×13%=1.3（萬元）B.20×0.5×（1+10%）×13%=1.43（萬元）C.20×0.5×（1+10%）÷（1+13%）×13%=1.27（萬元）D.0（無需繳納）3.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.3.9+0.27+5.2=9.37（萬元）B.3.9+0.27+5.2-（2-0.2）×13%-0.2×9%=9.37-0.234-0.018=9.118（萬元）C.3.9+0.27+5.2-（2×13%）=9.37-0.26=9.11（萬元）D.3.9+0.27+5.2-（2×13%+0.2×9%）=9.37-0.26-0.018=9.092（萬元）4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.（50×13%+1.3）-9.092=6.5+1.3-9.092=-1.292（萬元）（留抵）B.（50×13%+1.3）-9.118=6.5+1.3-9.118=-1.318（萬元）（留抵）C.（50×13%+1.3）-9.37=6.5+1.3-9.37=-1.57（萬元）（留抵）D.（50×13%+1.3）-9.092=6.5+1.3-9.092=-1.292（萬元）（留抵）（二）2024年3月1日，張某與甲公司簽訂勞動合同，約定合同期限2年，試用期2個月，月工資8000元（試用期工資6400元），甲公司為張某繳納社會保險。2024年5月1日，張某在工作中受傷，經(jīng)認(rèn)定為工傷，傷殘等級為9級。治療期間，甲公司停發(fā)張某工資，僅按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（每月2000元）支付生活補(bǔ)助。2024年7月1日，張某治療終結(jié)，要求甲公司支付停工留薪期工資、一次性傷殘補(bǔ)助金等費(fèi)用，甲公司拒絕。已知：張某受傷前12個月平均工資8000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY6000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與張某約定的試用期工資是否合法？（）A.合法，試用期工資不得低于勞動合同約定工資的80%（6400元）B.不合法，試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)C.不合法，試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資D.合法，試用期工資由雙方協(xié)商確定2.張某因工受傷，甲公司停發(fā)工資的行為（）。A.合法，工傷治療期間甲公司無需支付工資B.不合法，甲公司應(yīng)按原工資標(biāo)準(zhǔn)支付停工留薪期工資C.合法，甲公司已支付生活補(bǔ)助D.不合法，甲公司應(yīng)按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY支付3.甲公司應(yīng)向張某支付的一次性傷殘補(bǔ)助金為（）元。A.72000（9個月×8000元）B.54000（9個月×6000元）C.88000（11個月×8000元）D.66000（11個月×6000元）4.張某可以采取的維權(quán)措施有（）。A.向勞動爭議調(diào)解委員會申請調(diào)解B.直接向人民法院提起訴訟C.向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁D.向勞動行政部門投訴（三）甲公司為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：（1）銷售商品收入5000萬元，提供勞務(wù)收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入300萬元（該股權(quán)持有期限2年）。（2）發(fā)生合理的工資薪金支出800萬元，職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元，工會經(jīng)費(fèi)20萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元。（4）發(fā)生營業(yè)外支出300萬元，其中包括稅收滯納金10萬元、合同違約金50萬元。（5）取得國債利息收入20萬元。（6）全年利潤總額為600萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)支出分別不超過工資薪金總額的14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司2024年度企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（）萬元。A.5000+1000+300+20=6320B.5000+1000+300=6300C.5000+1000=6000D.5000+1000+300-20=62802.甲公司2024年度職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。A.職工福利費(fèi)：120-800×14%=120-112=8（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)：50-800×8%=50-64=-14（萬元）（無需調(diào)增）；工會經(jīng)費(fèi)：20-800×2%=20-16=4（萬元）；合計調(diào)增12萬元B.職工福利費(fèi)：120-800×14%=8（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)：50-800×8%=-14（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)：20-800×2%=4（萬元）；合計調(diào)增8+4=12（萬元）C.職工福利費(fèi)：120-800×14%=8（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)：50-800×8%=-14（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)：20-800×2%=4（萬元）；合計調(diào)增8+（-14）+4=-2（萬元）（調(diào)減）D.職工福利費(fèi)：120-800×14%=8（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)：50-800×8%=-14（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)：20-800×2%=4（萬元）；合計調(diào)增8+4=12（萬元）3.甲公司2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：60×60%=36（萬元）；銷售（營業(yè)）收入=5000+1000=6000（萬元）；6000×