新版上海國家會計學(xué)院稅務(wù)考研參考書考研經(jīng)驗考研真題

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅人是哪些？()A.個人B.企業(yè)C.行政事業(yè)單位D.社會團體3.個人所得稅的稅率分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種4.增值稅的計稅依據(jù)是什么？()A.銷售收入B.購買成本C.銷售收入減去購買成本D.銷售收入減去銷售成本5.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？()A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.以上都是6.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.以上都是7.增值稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年9.個人所得稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年10.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？()A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售小汽車C.銷售教育服務(wù)D.銷售殘疾人用品二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？()A.在中國境內(nèi)注冊登記B.有獨立的財務(wù)會計制度C.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所D.有健全的組織機構(gòu)13.個人所得稅的征收管理主要包括哪些內(nèi)容？()A.納稅申報B.稅款繳納C.稅收減免D.稅收處罰14.增值稅的稅率有哪些？()A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.出口退稅15.企業(yè)所得稅的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？()A.實質(zhì)重于形式原則B.收入與費用配比原則C.會計主體原則D.會計信息質(zhì)量要求三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅專用發(fā)票是__發(fā)票__。17.企業(yè)所得稅的稅率為__25__%，對于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受一定的稅收優(yōu)惠。18.個人所得稅的征稅對象是個人取得的__各項所得__，包括工資、薪金所得、稿酬所得等。19.增值稅的納稅期限分為__1__個月、__3__個月、__6__個月和__1__年四個檔次，納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇。20.企業(yè)所得稅的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循__權(quán)責(zé)發(fā)生制__原則，即收入和費用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時確認(rèn)。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模和實際情況確定。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，不受會計期間的限制。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。27.為什么企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？28.個人所得稅有哪些主要稅目？29.增值稅專用發(fā)票的作用是什么？30.如何進行企業(yè)所得稅的納稅申報？

新版上海國家會計學(xué)院稅務(wù)考研參考書考研經(jīng)驗考研真題一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，包括各類內(nèi)資企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)。3.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率、比例稅率和定額稅率三種。4.【答案】D【解析】增值稅的計稅依據(jù)是銷售收入減去銷售成本，即增值額。5.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和查驗征收等多種方式。6.【答案】D【解析】個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和查驗征收等多種方式。7.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限一般為3個月，但根據(jù)實際情況可以申請調(diào)整。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為3個月，但根據(jù)實際情況可以申請調(diào)整。9.【答案】B【解析】個人所得稅的納稅期限一般為3個月，但根據(jù)實際情況可以申請調(diào)整。10.【答案】B【解析】增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)、殘疾人用品等，但不包括銷售小汽車。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：在中國境內(nèi)注冊登記、有獨立的財務(wù)會計制度、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的組織機構(gòu)。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征收管理主要包括納稅申報、稅款繳納、稅收減免和稅收處罰等內(nèi)容。14.【答案】ABC【解析】增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，出口退稅是增值稅的優(yōu)惠政策之一，不是稅率。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式原則、收入與費用配比原則、會計主體原則和會計信息質(zhì)量要求等原則。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅專用【解析】增值稅專用發(fā)票是指專門用于增值稅納稅人和小規(guī)模納稅人之間進行貨物銷售和勞務(wù)提供時，用于計算增值稅稅額的發(fā)票。17.【答案】25【解析】企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。18.【答案】各項【解析】個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。19.【答案】['1','3','6','1']【解析】增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年四個檔次，納稅人可以根據(jù)自己的實際情況和稅務(wù)機關(guān)的要求選擇合適的納稅期限。20.【答案】權(quán)責(zé)發(fā)生制【解析】企業(yè)所得稅的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)的收入和費用應(yīng)當(dāng)在權(quán)利和義務(wù)發(fā)生時確認(rèn)，而不是在實際收到或支付時確認(rèn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，但并不是所有單位和個人都需繳納增值稅。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記并取得收入的企業(yè)，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。24.【答案】正確【解析】增值稅的納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模和實際情況確定，納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇合適的納稅期限。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，不受會計期間的限制，即收入和費用應(yīng)當(dāng)在權(quán)利和義務(wù)發(fā)生時確認(rèn)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物和跨境服務(wù)。【解析】增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)是增值稅制度的核心內(nèi)容，理解這些內(nèi)容對于正確計算和繳納增值稅至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅是因為企業(yè)所得稅是對企業(yè)的純所得征收的一種稅，它有助于調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤分配，實現(xiàn)社會財富的再分配，同時也是國家財政收入的重要來源?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的作用不僅限于增加國家財政收入，還包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟、促進公平等，因此企業(yè)有義務(wù)按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。28.【答案】個人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等?！窘馕觥總€人所得稅的稅目種類繁多，涵蓋了個人從各種渠道取得的所得，對于正確識別和申報個人所得稅具有重要意義。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，其主要作用是用于納稅人計算進項稅額和銷項稅額，從而確定應(yīng)納稅額，同時也可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證。【解析】增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中扮演著重要角色，正確使用和管理增值稅專用發(fā)