會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《新企業(yè)內(nèi)部控制》模擬試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？()A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益B.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.提高員工滿意度D.確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量2.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的五大原則之一？()A.全面性原則B.重要性原則C.適應(yīng)性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則E.可靠性原則3.企業(yè)內(nèi)部控制的首要環(huán)節(jié)是？()A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行C.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)D.內(nèi)部控制制度監(jiān)督4.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估通常不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？()A.制度健全性B.制度執(zhí)行情況C.制度合規(guī)性D.企業(yè)盈利能力5.在內(nèi)部控制中，控制環(huán)境的作用是什么？()A.直接控制活動(dòng)B.間接影響控制活動(dòng)C.直接影響控制活動(dòng)D.不影響控制活動(dòng)6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)？()A.權(quán)責(zé)分離B.信息溝通C.訪問(wèn)控制D.企業(yè)規(guī)模7.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的總體要求不包括以下哪項(xiàng)？()A.合法性原則B.適應(yīng)性原則C.成本效益原則D.保密性原則8.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的目的不包括以下哪項(xiàng)？()A.確保內(nèi)部控制有效性B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷C.優(yōu)化內(nèi)部控制制度D.降低企業(yè)成本9.內(nèi)部控制監(jiān)督的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？()A.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行B.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)C.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的修改D.監(jiān)督企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃10.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的方法不包括以下哪項(xiàng)？()A.文件審查法B.調(diào)查法C.評(píng)估法D.財(cái)務(wù)審計(jì)法二、多選題(共5題)11.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的要素包括哪些？()A.組織結(jié)構(gòu)B.權(quán)責(zé)分配C.信息與溝通D.控制活動(dòng)E.監(jiān)督活動(dòng)F.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估12.以下哪些是內(nèi)部控制的五大原則？()A.全面性原則B.重要性原則C.適應(yīng)性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則E.成本效益原則F.有效性原則13.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)過(guò)程中，常用的評(píng)價(jià)方法有哪些？()A.文件審查法B.調(diào)查法C.評(píng)估法D.監(jiān)控法E.內(nèi)部審計(jì)法14.內(nèi)部控制的局限性主要體現(xiàn)在哪些方面？()A.人為因素B.環(huán)境因素C.制度因素D.技術(shù)因素E.法律因素15.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題有哪些？()A.控制環(huán)境薄弱B.控制措施不完善C.控制活動(dòng)執(zhí)行不到位D.內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)E.信息溝通不暢三、填空題(共5題)16.內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的（）。17.內(nèi)部控制的核心要素包括（）。18.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。19.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）。20.內(nèi)部控制的監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)包括（）。四、判斷題(共5題)21.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)完全基于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部控制制度一旦建立，就無(wú)需進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性原則，即內(nèi)部控制制度應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)流程。()A.正確B.錯(cuò)誤25.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)自我評(píng)估來(lái)完全驗(yàn)證。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則。27.內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的目的有哪些？28.什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？在內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用是什么？29.內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中，如何確?？刂苹顒?dòng)得到有效實(shí)施？30.內(nèi)部控制制度監(jiān)督的職責(zé)包括哪些方面？

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《新企業(yè)內(nèi)部控制》模擬試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，但不包括提高員工滿意度。員工滿意度是人力資源管理的一部分。2.【答案】E【解析】?jī)?nèi)部控制的五大原則包括全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和成本效益原則?？煽啃栽瓌t并不是其中之一。3.【答案】A【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的首要環(huán)節(jié)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，這是確保內(nèi)部控制有效性的基礎(chǔ)。4.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性評(píng)估通常包括制度健全性、制度執(zhí)行情況和制度合規(guī)性等內(nèi)容，但不包括企業(yè)盈利能力，后者是財(cái)務(wù)管理的范疇。5.【答案】B【解析】在內(nèi)部控制中，控制環(huán)境通過(guò)建立良好的內(nèi)部氛圍和價(jià)值觀間接影響控制活動(dòng)，而不是直接控制活動(dòng)。6.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括權(quán)責(zé)分離、信息溝通和訪問(wèn)控制等，而企業(yè)規(guī)模并不是關(guān)鍵控制點(diǎn)。7.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的總體要求包括合法性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則，但不包括保密性原則。8.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的目的是確保內(nèi)部控制有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和優(yōu)化內(nèi)部控制制度，但不包括降低企業(yè)成本。9.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制監(jiān)督的職責(zé)包括監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、評(píng)價(jià)和修改，但不包括監(jiān)督企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，后者是戰(zhàn)略管理的范疇。10.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的方法包括文件審查法、調(diào)查法和評(píng)估法，但不包括財(cái)務(wù)審計(jì)法，財(cái)務(wù)審計(jì)法是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一種方法。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDEF【解析】?jī)?nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的要素包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、信息與溝通、控制活動(dòng)、監(jiān)督活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。12.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制的五大原則包括全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則和成本效益原則，這些原則指導(dǎo)著內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。13.【答案】ABC【解析】?jī)?nèi)部控制制度評(píng)價(jià)過(guò)程中，常用的評(píng)價(jià)方法包括文件審查法、調(diào)查法和評(píng)估法。監(jiān)控法和內(nèi)部審計(jì)法雖然也是評(píng)價(jià)手段，但不是常用的評(píng)價(jià)方法。14.【答案】ABDE【解析】?jī)?nèi)部控制的局限性主要體現(xiàn)在人為因素、環(huán)境因素、技術(shù)因素和法律因素上。制度因素通常不是局限性的體現(xiàn)，而是內(nèi)部控制的一部分。15.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題包括控制環(huán)境薄弱、控制措施不完善、控制活動(dòng)執(zhí)行不到位、內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)和信息溝通不暢，這些問(wèn)題都會(huì)影響內(nèi)部控制的有效性。三、填空題(共5題)16.【答案】可靠性【解析】?jī)?nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和可靠性，從而為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。17.【答案】控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督【解析】?jī)?nèi)部控制的核心要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。18.【答案】全面性、重要性、適應(yīng)性、成本效益、制衡性【解析】?jī)?nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、適應(yīng)性、成本效益和制衡性原則，確保內(nèi)部控制體系能夠有效應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)。19.【答案】?jī)?nèi)部控制的有效性、合理性和合規(guī)性【解析】?jī)?nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、合理性和合規(guī)性，以評(píng)估內(nèi)部控制制度是否能夠達(dá)到預(yù)期的控制目標(biāo)。20.【答案】?jī)?nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果【解析】?jī)?nèi)部控制的監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，確保內(nèi)部控制制度得到有效實(shí)施，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)等因素，而不僅僅是財(cái)務(wù)狀況。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)有效運(yùn)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，而不僅僅是追求最大利潤(rùn)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部控制制度需要定期進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)，以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，確保其有效性。24.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)確實(shí)應(yīng)遵循全面性原則，確保內(nèi)部控制制度覆蓋所有相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和活動(dòng)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部控制制度的有效性不僅可以通過(guò)自我評(píng)估來(lái)驗(yàn)證，還需要通過(guò)外部審計(jì)或其他獨(dú)立的評(píng)估方法來(lái)進(jìn)一步確認(rèn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】?jī)?nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則包括全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則和制衡性原則。全面性原則要求內(nèi)部控制制度覆蓋所有相關(guān)的業(yè)務(wù)流程和活動(dòng)；重要性原則要求內(nèi)部控制制度重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度能夠適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化；成本效益原則要求內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)考慮成本效益；制衡性原則要求內(nèi)部控制制度通過(guò)相互制衡來(lái)防止錯(cuò)誤和舞弊。【解析】?jī)?nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則是確保內(nèi)部控制體系能夠有效應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)，并達(dá)到預(yù)期的控制目標(biāo)。27.【答案】?jī)?nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的目的包括：評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性；識(shí)別內(nèi)部控制制度中存在的缺陷；為改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供依據(jù)；確保內(nèi)部控制制度與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程相匹配?！窘馕觥?jī)?nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的目的是確保內(nèi)部控制制度能夠有效運(yùn)行，并通過(guò)持續(xù)改進(jìn)來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。28.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。在內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用是幫助企業(yè)管理層識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保內(nèi)部控制制度能夠有效應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要組成部分，它有助于企業(yè)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。29.【答案】為確?？刂苹顒?dòng)得到有效實(shí)施，可以采取以下措施：明確控制活動(dòng)的責(zé)任和權(quán)限；建立有效的監(jiān)督機(jī)制；定期進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試；及時(shí)糾正控制活動(dòng)中的偏差；對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行持