2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題詳解

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的基本職責(zé)？()A.提供稅務(wù)咨詢和服務(wù)B.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表C.代辦企業(yè)稅務(wù)申報(bào)D.協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，以下哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？()A.職工工資及福利費(fèi)B.用于科研開發(fā)的費(fèi)用C.贊助支出的款項(xiàng)D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人說法錯(cuò)誤的是？()A.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅C.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是？()A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具C.增值稅專用發(fā)票既可以由銷售方開具，也可以由購買方開具D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開具6.下列關(guān)于印花稅的說法錯(cuò)誤的是？()A.印花稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人C.印花稅的稅率通常為比例稅率D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額7.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，下列說法正確的是？()A.應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.不需要繳納增值稅C.應(yīng)視同銷售，但不計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額D.應(yīng)視同銷售，但只計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是？()A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額減去法定扣除費(fèi)用后的余額D.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得9.下列關(guān)于土地增值稅的說法錯(cuò)誤的是？()A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的增值額10.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的是？()A.購置固定資產(chǎn)的價(jià)款B.購置固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用C.購置固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)用D.購置固定資產(chǎn)后支付的維修保養(yǎng)費(fèi)用二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，以下哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出租房屋12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些類型的企業(yè)或個(gè)人？()A.中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B.中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)C.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)E.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)13.以下哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.用于科研開發(fā)的費(fèi)用C.贊助支出的款項(xiàng)D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款14.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？()A.國(guó)家稅收政策B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略E.企業(yè)內(nèi)部管理制度15.以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅行為？()A.未按期申報(bào)納稅B.虛報(bào)或隱瞞應(yīng)稅收入C.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表D.超過法定期限未繳納欠稅E.未按期繳納稅款三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過______萬元。17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的______，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。18.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和______稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得，超額累進(jìn)稅率適用于其他所得。19.印花稅的稅率通常為______稅率，根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定具體的稅率。20.土地增值稅的稅率分為四級(jí)______累進(jìn)稅率，根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入總額。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率對(duì)于所有類型的所得都是相同的。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以不受國(guó)家稅收政策的影響。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的原始價(jià)值。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？27.問：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？適用哪些情況？28.問：個(gè)人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？29.問：土地增值稅的納稅人是如何確定的？30.問：稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，如何判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題詳解一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，不屬于稅務(wù)師的稅務(wù)籌劃職責(zé)。2.【答案】C【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】C【解析】贊助支出款項(xiàng)屬于非公益性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.【答案】A【解析】在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，則不繳納企業(yè)所得稅。5.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票是由銷售方開具的，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。6.【答案】A【解析】印花稅是一種行為稅，而不是財(cái)產(chǎn)稅。7.【答案】A【解析】企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。8.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額減去法定扣除費(fèi)用后的余額。9.【答案】C【解析】土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，而不是超額累進(jìn)稅率。10.【答案】D【解析】購置固定資產(chǎn)后支付的維修保養(yǎng)費(fèi)用屬于日常維護(hù)費(fèi)用，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。出租房屋屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)以及中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。13.【答案】ABD【解析】可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的支出包括職工工資及福利費(fèi)、用于科研開發(fā)的費(fèi)用和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。贊助支出的款項(xiàng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。14.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)綜合考慮國(guó)家稅收政策、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)內(nèi)部管理制度等因素。15.【答案】BC【解析】偷稅行為通常表現(xiàn)為虛報(bào)或隱瞞應(yīng)稅收入、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等行為。未按期申報(bào)納稅、超過法定期限未繳納欠稅和未按期繳納稅款可能構(gòu)成欠稅或逃稅行為，但未必是偷稅。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。18.【答案】超額累進(jìn)【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，比例稅率適用于工資、薪金所得，超額累進(jìn)稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。19.【答案】比例【解析】印花稅的稅率通常為比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定具體的稅率，不同的憑證有不同的稅率。20.【答案】超率【解析】土地增值稅的稅率分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定稅率，稅率隨著增值額的增加而遞增。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，超過500萬元的企業(yè)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，不同的所得類型適用不同的稅率。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵守國(guó)家稅收政策，不能違反稅收法律法規(guī)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的余額。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】答：稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：1）核實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否符合稅法規(guī)定；2）確認(rèn)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用、稅金等項(xiàng)目的扣除是否符合稅法規(guī)定；3）檢查企業(yè)是否存在未申報(bào)、少申報(bào)或者多申報(bào)稅款的情況；4）核對(duì)企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是否一致；5）提醒企業(yè)注意稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用?！窘馕觥拷忉專浩髽I(yè)所得稅匯算清繳是稅務(wù)師工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)，確保企業(yè)合規(guī)納稅，合理享受稅收優(yōu)惠政策，是稅務(wù)師需要關(guān)注的核心事項(xiàng)。27.【答案】答：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。適用于以下情況：1）增值稅小規(guī)模納稅人；2）提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人；3）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)等小規(guī)模納稅人；4）其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人?！窘馕觥拷忉專汉?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算和申報(bào)流程，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，有助于減輕他們的稅收負(fù)擔(dān)。28.【答案】答：個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。這些所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，需要合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥拷忉專壕C合所得是指?jìng)€(gè)人在同一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的屬于不同類別的所得，按照一定規(guī)定合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額。29.【答案】答：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。具體包括：土地所有者、土地使用權(quán)受讓人、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、投資企業(yè)等。【解析】解釋：土地增值稅的納稅人范圍較廣，涵