2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為100萬元，應(yīng)納消費稅稅額為50萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為多少？()A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元2.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人實行按季定額征收的方式，下列說法正確的是？()A.適用于所有納稅人B.僅適用于個體工商戶C.僅適用于小規(guī)模納稅人D.適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小的納稅人3.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)的成本、費用？()A.工資薪金B(yǎng).利息支出C.投資收益D.折舊費用4.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？()A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.80萬元5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.行政拘留6.某企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為10萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅滯納金為多少（滯納金比例為0.5‰/日）？()A.0.5萬元B.1萬元C.1.5萬元D.2萬元7.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物8.某企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為50萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅滯納金為多少（滯納金比例為0.5‰/日）？()A.0.25萬元B.0.5萬元C.0.75萬元D.1萬元9.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.健康保險賠款10.某企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為30萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅滯納金為多少（滯納金比例為0.5‰/日）？()A.0.15萬元B.0.3萬元C.0.45萬元D.0.6萬元二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，下列哪些屬于合同的主要條款？()A.當(dāng)事人名稱B.標(biāo)的C.數(shù)量D.質(zhì)量要求E.履行期限F.違約責(zé)任12.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，下列哪些行為構(gòu)成公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)的違反？()A.利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，未如實披露B.接受他人與公司交易的傭金、回扣、手續(xù)費等C.對公司負有保密義務(wù)的事項進行泄露D.在公司對外擔(dān)保事項上未履行審查職責(zé)13.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)？()A.稅務(wù)登記管理B.稅款征收管理C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)行政處罰E.稅務(wù)行政復(fù)議14.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，下列哪些屬于會計核算的基本要求？()A.會計信息真實、完整B.會計記錄準(zhǔn)確、清晰C.會計報表及時、完整D.會計處理符合會計準(zhǔn)則和會計制度E.會計檔案妥善保管15.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，下列哪些屬于公司設(shè)立的條件？()A.有符合法律規(guī)定的名稱B.有符合法律規(guī)定的住所C.有符合法律規(guī)定的股東D.有符合法律規(guī)定的注冊資本E.有符合法律規(guī)定的公司章程三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，有限責(zé)任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。17.《中華人民共和國合同法》規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，采取要約、承諾方式。18.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。19.《中華人民共和國會計法》規(guī)定，會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)真實、完整。20.《中華人民共和國公司法》規(guī)定，公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依法制作，并按照公司法和公司章程的規(guī)定經(jīng)股東會或者股東大會審議通過。四、判斷題(共5題)21.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，合同的成立必須采取書面形式。()A.正確B.錯誤22.在增值稅一般納稅人的進項稅額中，購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得抵扣。()A.正確B.錯誤23.根據(jù)《中華人民共和國公司法》，股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。()A.正確B.錯誤24.在稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的財務(wù)、會計資料進行查閱、復(fù)制和檢查。()A.正確B.錯誤25.《中華人民共和國會計法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須進行會計核算。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：簡述《中華人民共和國公司法》對公司章程的基本要求。27.問：如何理解《中華人民共和國合同法》中關(guān)于要約和承諾的規(guī)定？28.問：什么是增值稅的進項稅額？它有哪些抵扣規(guī)定？29.問：《中華人民共和國稅收征收管理法》對納稅人的權(quán)利和義務(wù)有哪些規(guī)定？30.問：簡述《中華人民共和國會計法》對會計檔案管理的基本要求。

2025年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅之和，因此應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為（100+50）×7%=20萬元。2.【答案】D【解析】按季定額征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，難以準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額的納稅人。3.【答案】C【解析】投資收益是企業(yè)的收入，不屬于成本、費用。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率=200×25%=60萬元。5.【答案】D【解析】行政拘留屬于行政處罰，但不是稅務(wù)行政處罰的種類。6.【答案】B【解析】印花稅滯納金計算公式為：應(yīng)納稅額×滯納金比例×滯納天數(shù)。假設(shè)滯納期為10天，則滯納金為10×0.5‰×10=1萬元。7.【答案】D【解析】出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。8.【答案】C【解析】營業(yè)稅滯納金計算公式為：應(yīng)納稅額×滯納金比例×滯納天數(shù)。假設(shè)滯納期為20天，則滯納金為50×0.5‰×20=0.75萬元。9.【答案】D【解析】健康保險賠款屬于個人所得稅的免稅所得，不屬于應(yīng)稅所得。10.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅滯納金計算公式為：應(yīng)納稅額×滯納金比例×滯納天數(shù)。假設(shè)滯納期為30天，則滯納金為30×0.5‰×30=0.45萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDEF【解析】合同的主要條款包括當(dāng)事人名稱、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量要求、履行期限、違約責(zé)任等，這些條款是合同不可或缺的部分。12.【答案】ABCD【解析】公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)的行為包括利用職務(wù)便利謀取私利、接受賄賂、泄露公司秘密以及未履行審查職責(zé)等。13.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記管理、稅款征收管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政復(fù)議等，這些職權(quán)是稅務(wù)機關(guān)依法履行職責(zé)的基礎(chǔ)。14.【答案】ABCDE【解析】會計核算的基本要求包括會計信息真實完整、會計記錄準(zhǔn)確清晰、會計報表及時完整、會計處理符合會計準(zhǔn)則和會計制度以及會計檔案妥善保管等，這些要求是保證會計信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。15.【答案】ABCDE【解析】公司設(shè)立的條件包括有符合法律規(guī)定的名稱、住所、股東、注冊資本和公司章程等，這些條件是公司合法設(shè)立的基礎(chǔ)。三、填空題(共5題)16.【答案】出資額【解析】有限責(zé)任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，這是有限責(zé)任公司與股份有限公司的主要區(qū)別之一。17.【答案】要約、承諾【解析】合同訂立的過程包括要約和承諾兩個階段，這是合同法中合同成立的法定程序。18.【答案】法律、行政法規(guī)【解析】根據(jù)稅收征收管理法，納稅人、扣繳義務(wù)人必須遵守法律和行政法規(guī)的規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。19.【答案】真實、完整【解析】會計資料的真實性和完整性是會計法對會計信息質(zhì)量的基本要求，確保會計信息的可靠性和有效性。20.【答案】依法制作【解析】公司的財務(wù)會計報告必須依法制作，并經(jīng)過股東會或股東大會審議通過，這是公司治理結(jié)構(gòu)中的重要環(huán)節(jié)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】《中華人民共和國合同法》規(guī)定，合同的成立可以采取書面形式，也可以采取口頭形式或其他形式，但法律、行政法規(guī)規(guī)定采用書面形式的除外。22.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)的進項稅額是可以抵扣的，這是增值稅制度中關(guān)于進項稅額抵扣的規(guī)定。23.【答案】正確【解析】《中華人民共和國公司法》明確規(guī)定了股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，這是公司治理的重要原則。24.【答案】正確【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》賦予稅務(wù)機關(guān)對納稅人的財務(wù)、會計資料進行查閱、復(fù)制和檢查的權(quán)利，這是稅務(wù)機關(guān)履行職責(zé)的必要手段。25.【答案】正確【解析】《中華人民共和國會計法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須進行會計核算，這是會計法對會計核算的基本要求。五、簡答題(共5題)26.【答案】公司章程應(yīng)當(dāng)載明公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名或者名稱、股東的出資方式、出資額和出資時間、公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則、公司法定代表人、股東會會議認為需要規(guī)定的其他事項?！窘馕觥抗菊鲁淌枪镜幕痉晌募?，對公司的設(shè)立和運作具有指導(dǎo)意義。根據(jù)《中華人民共和國公司法》，公司章程應(yīng)包含上述基本要求，以確保公司的合法性和規(guī)范性。27.【答案】要約是一方當(dāng)事人以訂立合同為目的，向?qū)Ψ桨l(fā)出的希望對方接受的意思表示；承諾是受要約人對要約的內(nèi)容表示同意的一種意思表示。要約一經(jīng)受要約人承諾，合同即告成立。【解析】要約和承諾是合同法中合同成立的基礎(chǔ)，要約是合同訂立的第一步，承諾是對要約的接受，兩者結(jié)合才能形成有效的合同。這一規(guī)定明確了合同訂立的程序和條件。28.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受服務(wù)所支付或者負擔(dān)的增值稅稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，進項稅額可以抵扣應(yīng)納稅額，但必須符合以下規(guī)定：購進貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票合法有效、用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的、符合稅法規(guī)定的稅率等?！窘馕觥窟M項稅額抵扣是增值稅制度的核心內(nèi)容，它允許納稅人將購進貨物或接受服務(wù)支付的增值稅稅額從銷項稅額中抵扣，以減輕納稅人的稅收負擔(dān)。29.【答案】納稅人的權(quán)利包括依法申請減免稅、依法申請延期納稅、依法申請復(fù)議和訴訟等。納稅人的義務(wù)包括依法申報納稅、依法繳納稅款、依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和管理等?！窘馕觥俊吨腥A人民