2025年出納員工考核試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.下列不屬于出納工作職能的是（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能答案：D。出納的職能主要包括收付職能、反映職能和監(jiān)督職能，決策職能通常不屬于出納的工作范疇。2.現(xiàn)金支票的提示付款期限為自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.30天答案：B?，F(xiàn)金支票的提示付款期限為自出票日起10天。3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.13B.35C.57D.710答案：B。企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因可能是（）A.記賬錯(cuò)誤B.存在未達(dá)賬項(xiàng)C.記賬錯(cuò)誤或存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都不對(duì)答案：C。銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因可能是記賬錯(cuò)誤或者存在未達(dá)賬項(xiàng)。5.下列關(guān)于出納人員保管的印章說法正確的是（）A.可以全部交由一人保管B.財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分開保管C.所有印章都要鎖在保險(xiǎn)柜中，無需分開保管D.以上說法都不正確答案：B。為了保證資金安全，財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分開保管，不能全部交由一人保管。6.企業(yè)收到客戶交來的轉(zhuǎn)賬支票一張，應(yīng)填制（）進(jìn)行入賬。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：C。收到轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)填制銀行存款收款憑證。7.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要做到（）A.先收款后記賬，先付款后記賬B.先記賬后收款，先記賬后付款C.先收款后記賬，先記賬后付款D.先記賬后收款，先付款后記賬答案：C。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要先收款后記賬，先記賬后付款。8.下列各項(xiàng)中，不屬于有價(jià)證券的是（）A.國庫券B.股票C.信用卡存款D.企業(yè)債券答案：C。信用卡存款屬于貨幣資金，不屬于有價(jià)證券，國庫券、股票和企業(yè)債券都屬于有價(jià)證券。9.出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，要按（）順序逐筆登記。A.業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間B.憑證編號(hào)C.業(yè)務(wù)重要程度D.以上都不對(duì)答案：A。出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，要按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記。10.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制銀行存款付款憑證。11.對(duì)于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，如果屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)計(jì)入（）科目。A.其他應(yīng)收款B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢答案：A。對(duì)于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，如果屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目。12.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：A。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。13.下列關(guān)于銀行本票的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不超過2個(gè)月D.銀行本票只適用于在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算答案：D。銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人，并非只適用于同城，A、B、C選項(xiàng)說法均正確。14.企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過（）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：A。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。15.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：B。出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.出納工作的基本原則包括（）A.錢賬分管原則B.日清月結(jié)原則C.收付合法原則D.實(shí)事求是原則答案：ABC。出納工作的基本原則包括錢賬分管原則、日清月結(jié)原則、收付合法原則等，實(shí)事求是原則并非出納工作特有的基本原則。2.下列屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出答案：ABCD。職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出都屬于現(xiàn)金開支范圍。3.銀行結(jié)算方式主要有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：ABCD。常見的銀行結(jié)算方式包括支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌等。4.出納人員在保管現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意（）A.現(xiàn)金要放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放B.庫存現(xiàn)金要定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)C.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行D.現(xiàn)金的保管要做到日清月結(jié)答案：ABCD。出納人員保管現(xiàn)金時(shí)，要將現(xiàn)金放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放；定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)；超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行；做到日清月結(jié)。5.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法正確的有（）A.銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記B.銀行存款日記賬應(yīng)每日結(jié)出余額C.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)D.銀行存款日記賬的余額應(yīng)與總賬中銀行存款科目的余額核對(duì)相符答案：ABCD。銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐日逐筆登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并與總賬中銀行存款科目的余額核對(duì)相符。6.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的程序有（）A.審查現(xiàn)金收、付款憑證及其所附原始憑證的合法性、真實(shí)性B.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付兩清C.在現(xiàn)金收、付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記D.根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬答案：ABCD。出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要審查憑證合法性、真實(shí)性，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并根據(jù)憑證登記現(xiàn)金日記賬。7.下列屬于有價(jià)證券的有（）A.股票B.債券C.基金D.國庫券答案：ABCD。股票、債券、基金和國庫券都屬于有價(jià)證券。8.企業(yè)在銀行可以開立的賬戶有（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD。企業(yè)在銀行可以開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。9.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.與銀行對(duì)賬單核對(duì)法D.賬賬核對(duì)法答案：A?，F(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，技術(shù)推算法一般用于清查大量成堆、難以逐一清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)物資；與銀行對(duì)賬單核對(duì)法用于銀行存款清查；賬賬核對(duì)法是核對(duì)不同賬簿之間的記錄，并非現(xiàn)金清查方法。10.出納人員在交接工作時(shí)，應(yīng)交接的內(nèi)容包括（）A.現(xiàn)金B(yǎng).有價(jià)證券C.印章D.會(huì)計(jì)憑證、賬簿等答案：ABCD。出納人員交接工作時(shí)，應(yīng)交接現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章以及會(huì)計(jì)憑證、賬簿等相關(guān)資料。三、判斷題（每題1分，共10分）1.出納人員可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：錯(cuò)誤。根據(jù)錢賬分管原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，以保證賬簿記錄的安全性和完整性。3.企業(yè)可以用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)不得坐支現(xiàn)金，即不可以用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，支出從銀行提取或按規(guī)定使用備用金。4.銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)誤。銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致可能是存在未達(dá)賬項(xiàng)，也可能是記賬錯(cuò)誤。5.出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先收款后記賬；在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先記賬后付款。（）答案：正確。這是出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的基本要求。6.支票的出票日期必須使用中文大寫，小寫的銀行不予受理。（）答案：正確。支票的出票日期必須使用中文大寫，小寫的銀行不予受理。7.企業(yè)的庫存現(xiàn)金可以隨時(shí)自行決定留存金額。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況核定，企業(yè)應(yīng)按核定的限額留存現(xiàn)金。8.銀行匯票和銀行本票都可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確。銀行匯票和銀行本票都可以背書轉(zhuǎn)讓。9.出納人員只需要掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，不需要了解相關(guān)的法律法規(guī)。（）答案：錯(cuò)誤。出納工作涉及資金收付等重要業(yè)務(wù)，出納人員不僅要掌握財(cái)務(wù)知識(shí)，還需要了解相關(guān)的法律法規(guī)，如《會(huì)計(jì)法》《現(xiàn)金管理暫行條例》等。10.企業(yè)從銀行取得的利息收入應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)從銀行取得的利息收入應(yīng)沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述出納人員的職責(zé)。答案：出納人員的職責(zé)主要包括以下幾個(gè)方面：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無誤的收付款憑證進(jìn)行現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章后辦理。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬：按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。每日終了，要結(jié)出當(dāng)日的現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符；每月末要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券：確保庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全完整，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票：出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對(duì)于空白票據(jù)和空白支票要專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作：如提供相關(guān)的原始憑證、協(xié)助進(jìn)行賬目核對(duì)等，確保會(huì)計(jì)核算工作的順利進(jìn)行。2.簡述現(xiàn)金清查的方法和處理程序。答案：現(xiàn)金清查的方法：現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即通過對(duì)庫存現(xiàn)金的實(shí)地清點(diǎn)來確定現(xiàn)金的實(shí)際庫存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符?，F(xiàn)金清查的處理程序：清查前準(zhǔn)備：在進(jìn)行現(xiàn)金清查前，出納人員應(yīng)將截至清查時(shí)的現(xiàn)金收付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額。同時(shí)，整理好現(xiàn)金，以便進(jìn)行清點(diǎn)。實(shí)地盤點(diǎn)：清查人員會(huì)同出納人員共同進(jìn)行現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)要注意逐張清點(diǎn)現(xiàn)金，包括紙幣和硬幣，并注意現(xiàn)金的真?zhèn)?。盤點(diǎn)過程中要做好記錄，記錄現(xiàn)金的實(shí)存金額。賬實(shí)核對(duì)：將盤點(diǎn)得到的現(xiàn)金實(shí)存金額與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，確定是否存在盤盈或盤虧情況。如果賬實(shí)不符，要進(jìn)一步查明原因。編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表：清查結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，該表應(yīng)詳細(xì)記錄現(xiàn)金的實(shí)存金額、賬存金額、盤盈或盤虧金額以及原因等內(nèi)容?，F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)由清查人員和出納人員共同簽名蓋章，作為調(diào)整現(xiàn)金日記賬賬面記錄的原始憑證。處理盤盈盤虧：對(duì)于盤盈的現(xiàn)金，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入。對(duì)于盤虧的現(xiàn)金，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。五、業(yè)務(wù)題（10分）某企業(yè)2025年6月發(fā)生以下出納相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）6月1日，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。（2）6月5日，銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金3000元。（3）6月10日，用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)800元。（4）6月15