會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)38/38記賬實(shí)操-KTV娛樂業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)分錄一、基礎(chǔ)資金與往來（15個(gè)）（一）注冊(cè)資本與投入1.收到股東貨幣資金投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本貸：資本公積—資本溢價(jià)（溢價(jià)部分）備注：附銀行回單、出資協(xié)議，金稅四期需留存股東資金來源證明，避免“空轉(zhuǎn)資金”。2.收到股東投入固定資產(chǎn)（如音響、點(diǎn)歌系統(tǒng)）借：固定資產(chǎn)—音響設(shè)備/點(diǎn)歌系統(tǒng)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：實(shí)收資本/股本貸：資本公積—資本溢價(jià)備注：需附資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、設(shè)備采購(gòu)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)抵扣需符合“用于應(yīng)稅項(xiàng)目”要求。3.收到股東投入庫(kù)存商品（如酒水、零食）借：庫(kù)存商品—酒水/零食借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：實(shí)收資本/股本貸：資本公積—資本溢價(jià)備注：按公允價(jià)值計(jì)量，附商品清單及合規(guī)發(fā)票。（二）借款與還款4.向銀行借入短期借款（周轉(zhuǎn)資金）借：銀行存款貸：短期借款備注：附借款合同，利率不超過同期同類貸款利率（影響利息稅前扣除）。5.借入長(zhǎng)期借款（如門店裝修貸款）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款—本金備注：裝修貸款利息可資本化計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（攤銷期≥3年）。6.計(jì)提短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出貸：應(yīng)付利息備注：非金融機(jī)構(gòu)借款需取得增值稅發(fā)票，利率不超過LPR的4倍。7.支付借款利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款備注：附利息回單、發(fā)票，金稅四期需核對(duì)利息計(jì)算準(zhǔn)確性及發(fā)票合規(guī)性。8.償還借款本金借：短期借款/長(zhǎng)期借款—本金貸：銀行存款（三）往來款結(jié)算9.收到客戶會(huì)員充值款（未消費(fèi)）借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債/預(yù)收賬款備注：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為客戶消費(fèi)時(shí)，需按“服務(wù)+貨物”分別核算。10.預(yù)付供應(yīng)商酒水貨款借：預(yù)付賬款—XX酒水供應(yīng)商貸：銀行存款備注：取得發(fā)票后轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，留存采購(gòu)合同及酒水驗(yàn)收單。11.賒購(gòu)酒水、零食（未付款）借：庫(kù)存商品—酒水/零食借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人，酒水13%）貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商12.支付供應(yīng)商貨款借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商貸：銀行存款13.客戶賒賬消費(fèi)（如企業(yè)團(tuán)建掛賬）借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)/酒水費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（服務(wù)6%、貨物13%）備注：附消費(fèi)清單、合同，掛賬期限不超過3個(gè)月，避免長(zhǎng)期掛賬。14.收到客戶賒賬還款借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款—XX客戶15.員工借款（如差旅費(fèi)預(yù)借）借：其他應(yīng)收款—XX員工貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款備注：年末需清理，超期未還按工資薪金代扣個(gè)稅。二、庫(kù)存商品采購(gòu)與管理（20個(gè)）（一）采購(gòu)業(yè)務(wù)16.采購(gòu)白酒（一般納稅人）借：庫(kù)存商品—白酒借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（稅率13%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款備注：需取得增值稅專用發(fā)票，核對(duì)酒水品牌、規(guī)格與發(fā)票一致，避免“票貨不符”。17.采購(gòu)啤酒（小規(guī)模納稅人）借：庫(kù)存商品—啤酒貸：銀行存款/應(yīng)付賬款備注：小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，按含稅金額入賬。18.采購(gòu)零食、小吃（如堅(jiān)果、果盤原料）借：庫(kù)存商品—零食/果盤原料借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人13%）貸：預(yù)付賬款—XX供應(yīng)商19.采購(gòu)飲料（如可樂、果汁）借：庫(kù)存商品—飲料借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人13%）貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商20.支付采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)（入庫(kù)前）借：庫(kù)存商品—酒水/零食（運(yùn)輸費(fèi)分?jǐn)偅┙瑁簯?yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人9%）貸：銀行存款備注：運(yùn)輸費(fèi)按商品重量或金額比例分?jǐn)?，留存運(yùn)輸清單。21.采購(gòu)商品合理?yè)p耗（如少量酒水破損）借：庫(kù)存商品—XX商品借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款備注：合理?yè)p耗率≤3%，留存損耗記錄及驗(yàn)收單。22.采購(gòu)商品非正常損耗（如整箱丟失）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（已抵扣進(jìn)項(xiàng)）貸：庫(kù)存商品—XX商品借：營(yíng)業(yè)外支出—非常損失（責(zé)任人未賠償）借：其他應(yīng)收款—XX責(zé)任人（賠償部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢備注：需附報(bào)警記錄、損耗清單，稅務(wù)備案后可稅前扣除。（二）庫(kù)存管理23.商品驗(yàn)收入庫(kù)（附入庫(kù)單、質(zhì)檢報(bào)告）借：庫(kù)存商品—XX商品貸：在途物資/預(yù)付賬款24.領(lǐng)用酒水用于包廂消費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—酒水成本貸：庫(kù)存商品—酒水25.領(lǐng)用零食、原料制作果盤借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—果盤成本貸：庫(kù)存商品—零食/果盤原料26.商品盤點(diǎn)盤盈（如酒水多收）借：庫(kù)存商品—XX商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用—盤盈收益?zhèn)渥ⅲ焊奖P點(diǎn)報(bào)告，需說明盤盈原因（如供應(yīng)商多發(fā)）。27.商品盤點(diǎn)盤虧（正常損耗）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品—XX商品借：管理費(fèi)用—盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢28.臨期酒水折價(jià)銷售（如原價(jià)200元，折價(jià)120元）借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（原價(jià)成本）貸：庫(kù)存商品—酒水備注：折價(jià)需留存定價(jià)依據(jù)，避免被認(rèn)定為“低價(jià)銷售避稅”。29.過期酒水報(bào)廢處理借：營(yíng)業(yè)外支出—存貨報(bào)廢損失貸：庫(kù)存商品—酒水貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（一般納稅人）備注：附報(bào)廢清單、過期證明，稅務(wù)備案后可稅前扣除。30.酒水寄存（客戶未?。┙瑁簬?kù)存商品—寄存酒水（備查登記）貸：庫(kù)存商品—酒水備注：?jiǎn)为?dú)設(shè)置寄存臺(tái)賬，消費(fèi)時(shí)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。31.領(lǐng)用酒水用于員工福利（如團(tuán)建）借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利貸：庫(kù)存商品—酒水貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（一般納稅人）備注：需并入員工工資薪金代扣個(gè)稅。32.對(duì)外銷售空酒瓶、廢舊包裝借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人13%）借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品—廢舊物資（備查）33.委托供應(yīng)商代銷酒水（發(fā)出商品）借：發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品—酒水備注：收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，留存代銷合同。34.收到代銷清單并結(jié)算貨款借：銀行存款借：銷售費(fèi)用—代銷手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品35.受托代銷酒水（收到商品）借：受托代銷商品貸：受托代銷商品款三、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（25個(gè)）（一）包廂費(fèi)收入36.散客包廂費(fèi)收入（現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%，小規(guī)模3%）37.會(huì)員刷卡消費(fèi)包廂費(fèi)（使用充值款）借：合同負(fù)債/預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）38.包廂預(yù)訂定金（未消費(fèi)）借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款—預(yù)訂定金備注：消費(fèi)時(shí)轉(zhuǎn)入合同負(fù)債，未消費(fèi)退款時(shí)沖減其他應(yīng)付款。39.包廂套餐銷售（如“包廂費(fèi)+酒水”套餐）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)（分?jǐn)偨痤~）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水費(fèi)（分?jǐn)偨痤~）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（服務(wù)6%、貨物13%）備注：需按公允價(jià)值分?jǐn)偸杖耄苊狻盎熹N從高稅率”。40.節(jié)假日包廂溢價(jià)銷售（如春節(jié)加價(jià)50%）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）備注：溢價(jià)需在價(jià)目表公示，留存定價(jià)決策文件。（二）酒水食品收入41.銷售白酒（會(huì)員消費(fèi)）借：合同負(fù)債/預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）42.銷售果盤、小吃（散客消費(fèi)）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—食品費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）43.酒水買贈(zèng)活動(dòng)（如買2送1）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水費(fèi)（總收款分?jǐn)傊?瓶）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3瓶成本）貸：庫(kù)存商品—酒水44.消費(fèi)滿額贈(zèng)送酒水（如滿1000送1瓶紅酒）借：銀行存款借：銷售費(fèi)用—促銷費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)/酒水費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（服務(wù)6%+貨物13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（贈(zèng)送酒水成本）貸：庫(kù)存商品—酒水（三）服務(wù)費(fèi)與其他收入45.DJ服務(wù)收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（6%）46.公主/少爺服務(wù)費(fèi)收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（6%）47.包廂布置費(fèi)收入（如生日、派對(duì)布置）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（6%）48.設(shè)備租賃收入（如出租音響、燈光）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—租賃收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）49.場(chǎng)地出租收入（如舉辦企業(yè)年會(huì)、派對(duì)）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—場(chǎng)地費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（9%）（四）銷售優(yōu)惠與退回50.會(huì)員折扣（如銀卡9折、金卡8折）借：銀行存款/合同負(fù)債貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)/酒水費(fèi)（折后金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51.優(yōu)惠券使用（如100元包廂優(yōu)惠券）借：銀行存款（實(shí)際收款）借：銷售費(fèi)用—優(yōu)惠券貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52.客戶退款（如未消費(fèi)完的充值款）借：合同負(fù)債/預(yù)收賬款貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金備注：已計(jì)提銷項(xiàng)稅額的，需開具紅字發(fā)票沖減。53.消費(fèi)糾紛賠償（如服務(wù)問題免單）借：銷售費(fèi)用—售后服務(wù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字沖減）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）（五）銷售費(fèi)用54.支付門店租金（營(yíng)業(yè)場(chǎng)地）借：銷售費(fèi)用—租金借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人9%）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款55.支付銷售人員工資（前臺(tái)、營(yíng)銷人員）借：銷售費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅56.支付銷售人員提成（按銷售額10%）借：銷售費(fèi)用—提成貸：應(yīng)付職工薪酬—提成貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅備注：提成需并入工資薪金代扣個(gè)稅，留存提成計(jì)算表。57.支付廣告宣傳費(fèi)（如抖音推廣、傳單印刷）借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%/13%）貸：銀行存款備注：廣告費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入15%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。58.支付促銷活動(dòng)費(fèi)用（如搭臺(tái)、禮品）借：銷售費(fèi)用—促銷費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/庫(kù)存商品備注：禮品視同銷售，需計(jì)提銷項(xiàng)稅額（13%）。59.支付包廂水電費(fèi)（營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)）借：銷售費(fèi)用—水電費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款60.支付酒水運(yùn)輸費(fèi)（銷售環(huán)節(jié)）借：銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人9%）貸：銀行存款四、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)（10個(gè)）61.購(gòu)入音響設(shè)備借：固定資產(chǎn)—音響設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人13%）貸：銀行存款備注：電子設(shè)備可享受加速折舊政策（最低折舊年限3年），留存?zhèn)浒纲Y料。62.購(gòu)入點(diǎn)歌系統(tǒng)（軟件+硬件）借：固定資產(chǎn)—點(diǎn)歌系統(tǒng)（硬件）借：無(wú)形資產(chǎn)—點(diǎn)歌軟件借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人13%/6%）貸：銀行存款63.購(gòu)入包廂沙發(fā)、茶幾借：固定資產(chǎn)—家具用具借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人13%）貸：銀行存款64.購(gòu)入運(yùn)輸車輛（送貨、接送客戶）借：固定資產(chǎn)—運(yùn)輸設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人13%）貸：銀行存款65.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（年限平均法）借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)（營(yíng)業(yè)用設(shè)備）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（辦公用設(shè)備）貸：累計(jì)折舊備注：折舊年限：電子設(shè)備3年，家具5年，運(yùn)輸工具4年，房屋20年。66.固定資產(chǎn)日常維修（如音響調(diào)試）借：銷售費(fèi)用—修理費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%）貸：銀行存款67.固定資產(chǎn)改良支出（如包廂翻新）借：固定資產(chǎn)—XX設(shè)備/房屋貸：銀行存款備注：改良支出需符合資本化條件（延長(zhǎng)使用壽命≥2年或提升性能）。68.固定資產(chǎn)處置（出售舊音響）借：銀行存款借：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)—音響設(shè)備貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：資產(chǎn)處置損益（差額，或借方）69.購(gòu)入商標(biāo)權(quán)（KTV品牌）借：無(wú)形資產(chǎn)—商標(biāo)權(quán)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%）貸：銀行存款70.計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷（商標(biāo)權(quán)、軟件）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷備注：攤銷年限不低于10年，或按合同約定使用年限。五、日常運(yùn)營(yíng)與管理費(fèi)用（20個(gè)）（一）管理費(fèi)用71.計(jì)提管理人員工資（店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、行政）借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資72.支付辦公費(fèi)（筆墨、打印紙、辦公軟件）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金73.支付辦公用房租金（如總部辦公室）借：管理費(fèi)用—房租借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人9%）貸：銀行存款74.支付差旅費(fèi)（管理人員出差）借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：銀行存款/其他應(yīng)收款備注：差旅費(fèi)需附行程單、發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷無(wú)需代扣個(gè)稅。75.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待、供應(yīng)商洽談）借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款備注：稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額60%，且不超過當(dāng)年銷售收入5‰。76.支付法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)借：管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)/審計(jì)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%）貸：銀行存款77.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額2%）借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)備注：取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)后可稅前扣除。78.計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)（工資總額8%）借：管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)備注：超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，用于員工培訓(xùn)的支出可抵扣。79.支付印花稅（合同、賬簿）借：稅金及附加—印花稅貸：銀行存款80.支付房產(chǎn)稅（自有營(yíng)業(yè)用房）借：稅金及附加—房產(chǎn)稅貸：銀行存款81.支付城鎮(zhèn)土地使用稅借：稅金及附加—城鎮(zhèn)土地使用稅貸：銀行存款82.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備備注：稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除，需做納稅調(diào)增。83.實(shí)際發(fā)生壞賬損失（無(wú)法收回的掛賬款）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款備注：需留存壞賬證明（如客戶注銷、失聯(lián)），稅務(wù)備案后可稅前扣除。84.支付殘疾人就業(yè)保障金借：管理費(fèi)用—?dú)埍＝鹳J：銀行存款85.支付社保費(fèi)（單位部分）借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)（管理人員）借：銷售費(fèi)用—社保費(fèi)（銷售人員）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—社保費(fèi)（服務(wù)人員）貸：應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)貸：銀行存款86.支付公積金（單位部分）借：管理費(fèi)用—公積金（管理人員）借：銷售費(fèi)用—公積金（銷售人員）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—公積金（服務(wù)人員）貸：應(yīng)付職工薪酬—公積金借：應(yīng)付職工薪酬—公積金貸：銀行存款（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用87.支付銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬、POS機(jī)刷卡費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%）貸：銀行存款88.支付匯兌損益（如有外幣業(yè)務(wù)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益（或貸方）貸：銀行存款（或借方）89.支付銀行賬戶管理費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—賬戶管理費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%）貸：銀行存款90.支付貸款擔(dān)保費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人6%）貸：銀行存款六、政府補(bǔ)助與稅收優(yōu)惠（8個(gè)）91.收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（如小微企業(yè)補(bǔ)貼）借：銀行存款貸：其他收益?zhèn)渥ⅲ悍蠗l件的政府補(bǔ)助可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠，留存補(bǔ)助文件。92.收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助（如設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)貼）借：銀行存款貸：遞延收益借：遞延收益貸：其他收益（按資產(chǎn)折舊年限攤銷）93.享受增值稅小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠（如月銷售額10萬(wàn)以下）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：其他收益94.享受小微企業(yè)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠（應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以內(nèi)）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率5%）95.收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼（用于穩(wěn)定就業(yè)）借：銀行存款貸：其他收益?zhèn)渥ⅲ簾o(wú)需繳納增值稅，企業(yè)所得稅需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。96.收到創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼（新辦KTV）借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助97.享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（如點(diǎn)歌系統(tǒng)升級(jí)研發(fā)）借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出貸：銀行存款借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出備注：制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例100%，非制造業(yè)75%。98.收到稅收返還（如增值稅返還）借：銀行存款貸：其他收益七、金融與投資業(yè)務(wù)（5個(gè)）99.購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品（保本型）借：交易性金融資產(chǎn)貸：銀行存款100.取得理財(cái)產(chǎn)品收益（保本）借：銀行存款貸：投資收益貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（6%）101.購(gòu)買非保本理財(cái)產(chǎn)品借：其他流動(dòng)資產(chǎn)貸：銀行存款102.取得非保本理財(cái)產(chǎn)品收益借：銀行存款貸：投資收益?zhèn)渥ⅲ悍潜１臼找鏌o(wú)需繳納增值稅。103.對(duì)外投資（如投資酒水供應(yīng)商）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：銀行存款八、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)與分配（10個(gè)）104.期末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入借：投資收益借：其他收益借：營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)105.期末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：稅金及附加貸：銷售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：信用減值損失貸：營(yíng)業(yè)外支出106.計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅107.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用108.結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)（盈利）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)109.結(jié)轉(zhuǎn)本年凈虧損借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)110.提取法定盈余公積（凈利潤(rùn)10%）借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積貸：盈余公積—法定盈余公積111.提取任意盈余公積借：利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積貸：盈余公積—任意盈余公積112.向股東分配現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利113.支付股東股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（自然人股東20%）九、特殊業(yè)務(wù)（15個(gè)）114.員工免費(fèi)消費(fèi)（如內(nèi)部團(tuán)建）借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)/酒水費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（6%+13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品—酒水備注：需并入員工工資薪金代扣個(gè)稅。115.對(duì)外捐贈(zèng)酒水（如捐贈(zèng)給福利院）借：營(yíng)業(yè)外支出—捐贈(zèng)支出貸：庫(kù)存商品—酒水貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）備注：公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額12%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)3年扣除。116.以物易物（如用酒水換音響設(shè)備）借：固定資產(chǎn)—音響設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（13%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品—酒水117.會(huì)員積分兌換（如1000積分兌換紅酒1瓶）借：銷售費(fèi)用—積分兌換貸：庫(kù)存商品—紅酒貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）備注：積分兌換視同銷售，需計(jì)提銷項(xiàng)稅額。118.跨店消費(fèi)（連鎖KTV）借：內(nèi)部往來—XX門店貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）備注：連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算，內(nèi)部往來期末結(jié)清。119.包廂包場(chǎng)收入（如全天包場(chǎng)）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—包廂費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（6%）120.酒水寄存消費(fèi)（客戶取寄存酒水）借：銀行存款/合同負(fù)債貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—酒水費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品—寄存酒水121.KTV轉(zhuǎn)讓（出售全部資產(chǎn)）借：銀行存款借：累計(jì)折舊借：累計(jì)攤銷貸：固定資產(chǎn)貸：無(wú)形資產(chǎn)貸：庫(kù)存商品貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：資產(chǎn)處置損益（差額，或借方）122.加盟KTV品牌（支付加盟費(fèi)）