2025年稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)測(cè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力公司向居民銷售電力B.銀行向企業(yè)提供服務(wù)取得的收入C.保險(xiǎn)公司向個(gè)人銷售人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品D.電信運(yùn)營(yíng)商向用戶收取的短信費(fèi)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入117萬(wàn)元，該商品成本為80萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.13.7C.15D.19.73.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不視同銷售B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資，視同銷售C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東，不視同銷售D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不視同銷售4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得含稅收入350萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金10萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。該企業(yè)11月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（高檔化妝品適用13%稅率）A.44.25B.46.15C.48.50D.50.005.下列關(guān)于增值稅即征即退政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策B.外商投資企業(yè)出口貨物可享受增值稅零稅率或即征即退政策C.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法減按2%征收率征收增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率，無(wú)法享受即征即退政策6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)通常發(fā)生在（）。A.貨物出廠環(huán)節(jié)B.貨物批發(fā)環(huán)節(jié)C.貨物零售環(huán)節(jié)D.貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)7.某化妝品公司為消費(fèi)稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅收入500萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.75B.80C.87.5D.1008.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.生產(chǎn)銷售實(shí)木地板B.生產(chǎn)銷售雪茄煙C.生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車D.生產(chǎn)銷售高爾夫球9.某卷煙廠為消費(fèi)稅納稅人，2024年1月生產(chǎn)銷售甲類卷煙1000箱，不含稅售價(jià)每箱1000元；生產(chǎn)銷售乙類卷煙500箱，不含稅售價(jià)每箱800元。該廠1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，加征每箱250元；乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，加征每箱150元）A.935B.955C.975D.99510.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.消費(fèi)稅納稅人和非納稅人C.法人企業(yè)和非法人企業(yè)D.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)11.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)銷售商品的收入B.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入C.國(guó)家財(cái)政撥款D.國(guó)債利息收入12.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額800萬(wàn)元，發(fā)生成本600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元（通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)，且不超過年度利潤(rùn)總額12%）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.95B.100C.105D.11013.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，其折舊年限由企業(yè)自行確定的是（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械C.運(yùn)輸工具D.電子設(shè)備14.個(gè)人所得稅的納稅方式包括（）。A.查賬征收和核定征收B.代扣代繳和自行申報(bào)C.比例稅率和累進(jìn)稅率D.專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除15.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出B.購(gòu)買家庭住房支出C.繳納的住房貸款利息D.繳納的車輛購(gòu)置稅16.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額100萬(wàn)元，成本費(fèi)用60萬(wàn)元，同時(shí)取得股息收入10萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬(wàn)元。（經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，股息所得適用20%比例稅率）A.4.8B.6.2C.10D.16.817.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)資料進(jìn)行檢查的權(quán)力屬于（）。A.行政處罰權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)18.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.2萬(wàn)元以下19.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)。A.10日B.30日C.60日D.90日20.下列關(guān)于稅收法律體系的表述，正確的是（）。A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定C.稅收規(guī)章由財(cái)政部制定D.稅收地方性法規(guī)由省級(jí)人民政府制定二、多選題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）21.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅稅收優(yōu)惠22.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.購(gòu)進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣23.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人B.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人C.消費(fèi)稅納稅人必須是一般納稅人D.消費(fèi)稅納稅人應(yīng)繳納消費(fèi)稅24.企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費(fèi)用包括（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨物成本B.支付給員工的工資薪金C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.支付的未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出25.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國(guó)債利息收入26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.專項(xiàng)附加扣除屬于稅前扣除B.專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)C.專項(xiàng)附加扣除政策每年可能調(diào)整D.專項(xiàng)附加扣除需要提供相關(guān)證明材料27.稅收征管法律制度規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.核定征收28.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.行政處罰權(quán)D.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)29.納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款的條件包括（）。A.因不可抗力導(dǎo)致納稅困難B.因國(guó)家政策調(diào)整導(dǎo)致納稅困難C.納稅人經(jīng)營(yíng)情況良好，只是暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)30.稅收法律體系的構(gòu)成要素包括（）。A.稅收憲法B.稅收法律C.稅收行政法規(guī)D.稅收規(guī)章三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)判斷結(jié)果，在答題卡上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的符號(hào)。認(rèn)為正確的，填涂“√”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂“×”。）31.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）32.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）33.企業(yè)所得稅的納稅人必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算會(huì)計(jì)賬簿，但無(wú)需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（）34.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人每年進(jìn)行備案。（）35.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服而提起的訴訟。（）36.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料。（）37.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（）38.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣押、查封、拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)。（）39.稅收地方性法規(guī)只能由省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定。（）40.稅收法律優(yōu)先于稅收行政法規(guī)。（）四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)按比例計(jì)算。）41.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售商品取得含稅收入234萬(wàn)元，該商品成本為150萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額為多少萬(wàn)元？42.某化妝品公司為消費(fèi)稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅收入800萬(wàn)元，另收取包裝物租金20萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為多少萬(wàn)元？（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）43.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用70萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為多少萬(wàn)元？（經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率）44.某公司2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額900萬(wàn)元，發(fā)生成本600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，罰款支出5萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出15萬(wàn)元（通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)，且不超過年度利潤(rùn)總額12%）。該公司2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？五、簡(jiǎn)答題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）45.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其適用的稅率。46.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容和納稅人需要滿足的條件。試卷答案一、單選題1.A2.A3.B4.C5.D6.C7.C8.C9.B10.C11.D12.B13.D14.B15.C16.B17.B18.B19.C20.A二、多選題21.ABC22.ACD23.ABD24.ABC25.ABC26.ABC27.ABCD28.ABCD29.AB30.BCD三、判斷題31.√32.√33.×34.×35.×36.√37.√38.√39.√40.√四、計(jì)算題41.解：銷項(xiàng)稅額=234/(1+13%)*13%=27萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=27-13=14萬(wàn)元（或：應(yīng)納增值稅額=234/(1+13%)*13%-100*13%=27-13=14萬(wàn)元）答案：14萬(wàn)元42.解：銷項(xiàng)稅額=(800+20)/(1+13%)*13%=90.25萬(wàn)元應(yīng)納消費(fèi)稅額=(800+20)/(1+13%)*15%=120.30萬(wàn)元（或：應(yīng)納消費(fèi)稅額=800/(1+13%)*15%+20/(1+13%)*15%=120.30萬(wàn)元）答案：120.30萬(wàn)元43.解：應(yīng)納稅所得額=120-70=50萬(wàn)元根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，50萬(wàn)元應(yīng)適用20%的稅率，速算扣除數(shù)為5.5萬(wàn)元。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=50*20%-5.5=9.5萬(wàn)元答案：9.5萬(wàn)元44.解：利潤(rùn)總額=900-600+30-10-5=215萬(wàn)元允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出=215*12%=25.8萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，小于允許扣除限額，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=215-15=200萬(wàn)元答案：200萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題45.答：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常是年應(yīng)征增值稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。自2022年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年